Раздел 8. обобщающие задачи
Целевая установка
Обобщить пройденный материал, определив взаимосвязь счетов бухгалтерского учета с бухгалтерским балансом.
Задача 8.1
1. Открыть счета синтетического учета.
2. Составить журнал регистрации хозяйственных операций.
3. Произвести разноску операций по счетам синтетического учета.
4. Составить оборотный баланс по счетам синтетического учета.
5. Составить баланс на 31 августа 20… г.
Ведомость остатков по синтетическим счетам станкостроительного завода
на 1 августа 20… г.
| Номер счета | Наименование счета | Сумма, руб. | |
| дебет | кредит | ||
| Основные средства | 63 82 560 | ||
| Материалы | 3 210 440 | ||
| Основное производство | 1 470 520 | ||
| Готовая продукция | 2 840 543 | ||
| Расчетные счета | 5 236 871 | ||
| Расчеты с поставщиками и подрядчиками | 2 680 556 | ||
| Расчеты с покупателями | 2 689 065 | ||
| Расчеты с бюджетом | 420 340 | ||
| Расчеты по страхованию и обеспечению | 680 200 | ||
| Расчеты по оплате труда | 1 020 860 | ||
| Расчеты с подотчетными лицами | 240 440 | ||
| Уставный капитал | 6 298 483 | ||
| Нераспределенная прибыль | 10 970 000 | ||
| Итого: | 22 070 439 | 22 070 439 |
Журнал хозяйственных операций за август 20.. г.
| № п/п | Содержание операций | Сумма, руб. |
| Выписка из расчетного счета Зачислена на расчетный счет выручка от покупателей за отгруженную продукцию | 18 585 000 | |
| Расчетная ведомость Начислена заработная плата: а) рабочим основного производства б) руководителям и специалистам организации | 2 080 000 2 000 000 | |
| Справка бухгалтерии Начислены взносы во внебюджетные фонды | ? | |
| Требование Отпущены материалы: а) для изготовления продукции б) на ремонт административного здания | 3 862 500 893 300 | |
| Акт выполненных работ, счет-фактура Акцептованы счета транспортной организации за перевозку материалов НДС | 430 000 ? | |
| Приходный ордер, счет-фактура Акцептован счет поставщика за: а) материалы б) специальные инструменты НДС | 3 820 500 840 600 ? | |
| Авансовый отчет Списываются расходы, связанные с заготовкой материалов | 380 560 | |
| Справка бухгалтерии Списываются транспортно-заготовительные расходы Справочно: остаток материалов на 01.08.20… г. по учетным ценам – 3000000 руб.) | ? | |
| Выписка из расчетного счета Перечислено с расчетного счета: а) налоги б) во внебюджетные фонды в) в кассу по чеку г) задолженность поставщикам за полученные материалы | 420 340 680 200 5 000 000 8 180 000 | |
| Счет, счет-фактура Отгружена покупателю продукция по отпускным ценам (в т. ч. НДС – 2 835 000) | 18 585 000 | |
| Платежные ведомости, расходные кассовые ордера Выдано из кассы: а) заработная плата б) на хозяйственно-операционные расходы | 4 120 875 425 600 | |
| Расчетная ведомость Удержано из заработной платы: а) налог на доходы б) алименты | 486 982 58 450 | |
| Платежные требования Акцептованы счета за тепло, воду, электроэнергию НДС | 1 280 600 ? | |
| Разработочная таблица Начислена амортизация основных средств по предприятию в целом | 124 560 | |
| Счет-фактуры Начислен НДС по отгруженной продукции | ? | |
| Справка бухгалтерии Списываются общехозяйственные расходы | ? | |
| Накладная Оприходована на склад готовая продукция Справочно: незавершенное производство на 31.08.20… г. – 242 360 | ? | |
| Справка бухгалтерии Списывается фактическая себестоимость реализованной продукции | 14 562 680 | |
| Справка бухгалтерии Списывается НДС по полученным материалам и выполненным услугам | ? | |
| Справка бухгалтерии Финансовый результат от продаж | ? |
Решение задачи 8.1.
1. Составить бухгалтерские проводки в журнале хозяйственных операций и произвести необходимые расчеты.
Журнал хозяйственных операций за август 20… г.
| № п/п | Содержание операций | Сумма, руб. | Дебет | Кредит | ||||
| Выписка из расчетного счета Зачислена на расчетный счет выручка от покупателей за отгруженную продукцию | 18 585 000 | |||||||
| Расчетная ведомость Начислена заработная плата: а) рабочим основного производства б) руководителям и специалистам организации | 2 080 000 2 000 000 | |||||||
| Справка бухгалтерии Рассчитаны суммы взносов во внебюджетные фонды от суммы заработной платы, начисленной: а) рабочим основного производства б) руководителям и специалистам организации | 540 800 520 000 | |||||||
| Требование Отпущены материалы: а) для изготовления продукции б) на ремонт административного здания | 3 862 500 893 300 | |||||||
| Акт выполненных работ, счет-фактура Акцептованы счета транспортной организации за перевозку материалов НДС | 430 000 77 400 | |||||||
| Приходный ордер, счет-фактура Акцептован счет поставщика за: а) материалы б) специальные инструменты НДС | 3 820 500 840 600 838 998 | 10-1 10-10 | ||||||
| Авансовый отчет Списываются расходы, связанные с заготовкой материалов | 380 560 | |||||||
Справка бухгалтерии Списываются транспортно-заготовительные расходы (справочно: остаток материалов на 01.08.20…г. по учетным ценам – 3 000 000 руб.) Расчет ТЗР% =  а) для изготовления продукции  б) на ремонт административного здания  | 502 125 116 129 | |||||||
| Выписка из расчетного счета Перечислено с расчетного счета: а) налоги б) во внебюджетные фонды в) в кассу по чеку г) задолженность поставщикам за полученные материалы | 420 340 680 200 5 000 000 8 180 000 | |||||||
| Счет, счет-фактура Отгружена покупателю продукция по отпускным ценам (в т. ч. НДС -2835000) | 18 585 000 | 90-1 | ||||||
| Платежные ведомости, расходные кассовые ордера Выдано из кассы: а) заработная плата б) на хозяйственно-операционные расходы | 4 120 875 425 600 | |||||||
| Расчетная ведомость Удержано из заработной платы: а) налог на доходы б) алименты | 486 982 58 450 | 76-5 | ||||||
| Платежные требования Акцептованы счета за тепло, воду, электроэнергию НДС | 1 280 600 230 508 | |||||||
| Разработочная таблица Начислена амортизация основных средств по предприятию в целом | 124 560 | |||||||
| Счет-фактуры Начислен НДС по отгруженной продукции (см. оп. 9) | 2 835 000 | 90-3 | ||||||
| Справка бухгалтерии Списываются общехозяйственные затраты Д 26 = 2000000 +520000 +893300 +116129+1280600+1244560 | 4 934 589 | |||||||
| Накладная Оприходована на склад готовая продукция Справочно: НП на 01.09.20…г. – 242 360 (1470520+2080000+540800+3862500+502125 +4934589-242360) | 13 148 174 | |||||||
| Справка бухгалтерии Списывается фактическая себестоимость реализованной продукции | 14 562 680 | 90-2 | ||||||
| Справка бухгалтерии Списывается НДС по полученным материалам и выполненным услугам | 916 398 | |||||||
| Справка бухгалтерии Финансовый результат от продаж (18585000-2835000-14562680) | 1 187 320 | 90-9 | ||||||
| Контрольная сумма | 113 099 741 | |||||||
Оборотный баланс за август 20… г.
| Счет | Остатки на 01.08.20… г. | Обороты за август | Остатки на 31.08.20… г. | |||
| 6 382 560 | - | - | 6 382 560 | |||
| - | 124 560 | |||||
| 3 210 440 | 5 471 660 | 5 374 054 | 3308 046 | |||
| 1 146 906 | 916 398 | |||||
| 1 470 520 | 11 920 014 | 13 148 174 | ||||
| 4 934 589 | 4 934 589 | - | ||||
| 2 840 543 | 13 148 174 | 14 562 680 | ||||
| 5 000 000 | 4 546 475 | |||||
| 5 236 871 | 18 585 000 | 15 280 540 | ||||
| 2 680 556 | 8 180 000 | 7 518 606 | ||||
| 2 689 065 | 18 585 000 | 18 585 000 | ||||
| 420 340 | 1 336 708 | 3 321 982 | ||||
| 680 200 | 680 200 | 1 060 800 | ||||
| 1 020 860 | 5 100 860 | 4 080 000 | ||||
| 240 440 | 425 600 | 380 560 | ||||
| 76-4 | 434 553 | |||||
| 76-5 | 58 450 | |||||
| 6 298 483 | ||||||
| 90-1 | 18 585 000 | |||||
| 90-2 | 14 562 680 | |||||
| 90-3 | 2 835 000 | |||||
| 90-9 | 1 187 320 | |||||
| 1 187 320 | ||||||
| Итого |
Задача 8.2
1. Открыть счета синтетического учета.
2. Составить журнал регистрации хозяйственных операций
3. Произвести разноску операций по счетам синтетического учета.
4. Составить оборотную ведомость по счетам синтетического учета.
5. Составить баланс на 31 марта 20… г.
Ведомость остатков по синтетическим счетам
на 01 марта 20… г.
| Номер счета | Наименование счета | Сумма, руб. | |
| Дебет | Кредит | ||
| Основные средства | 3 220 354 | ||
| Амортизация | 316 400 | ||
| Материалы | 656 876 | ||
| 10 ТЗР | 84 024 | ||
| НДС по приобретенным ценностям | 314 845 | ||
| Основное производство | 250 890 | ||
| Расчетные счета | 310 986 | ||
| Расчеты с поставщиками и подрядчиками | 2 175 099 | ||
| Расчеты с покупателями | 2 303 950 | ||
| Расчеты с бюджетом | 560 086 | ||
| Расчеты по страхованию и обеспечению | 104 390 | ||
| Расчеты по оплате труда | 1 714 000 | ||
| Расчеты с подотчетными лицами | 2 350 | ||
| Уставный капитал | 2 000 000 | ||
| Нераспределенная прибыль | 269 600 | ||
| Итого: | 7 141 925 | 7 141 925 |
Журнал хозяйственных операций за март 20… г.
| № п/п | Документальное оформление и содержание операций | Сумма, руб. |
| Выписка из расчетного счета Поступило от покупателей за выполненные работы | 1 875 430 | |
| Выписка из расчетного счета Перечислена на пластиковые карты работников заработная плата за февраль | 1 714 000 | |
| Приходный ордер, счет-фактура Поступили материалы от поставщиков НДС | 3 096 354 ? | |
| Наряды, расчетные ведомости. Начислена заработная плата: а) строительно-монтажным рабочим б) руководителям и специалистам в) рабочим за разгрузку материалов | 1 800 400 1 050 300 12 600 | |
| Расчетные ведомости. Удержано из заработной платы: а) НДФЛ б) по исполнительным листам в) профсоюзные взносы | 409 293 126 558 24 106 | |
| Приходный кассовый ордер, выписка из расчетного счета Получено в кассу на командировочные расходы | 100 000 | |
| Расходные кассовые ордера Выдано из кассы: а) подотчетному лицу б) материальная помощь | 88 350 10 000 | |
| Справка бухгалтерии Начислено во внебюджетные фонды от суммы начисленной заработной платы | ? | |
| Выписка из расчетного счета Получен краткосрочный банковский кредит | 5 000 000 | |
| Акт выполненных работ, счет-фактура Акцептован счет АТП за перевозку материалов | 86 000 | |
| Авансовый отчет Представлен авансовый отчет по расчетам с АТП за доставку материалов на объекты | 86 000 | |
| Требования Отпущены материалы: а) на выполнение строительно-монтажных работ б) на ремонт административного здания | 2 031 274 897 342 | |
| Справка-расчет бухгалтерии Списывается доля ТЗР, относящихся к израсходованным материалам | ? | |
| Выписка из расчетного счета Получен аванс от заказчиков | 4 000 000 | |
| Платежное требование, счет-фактура Акцептован счет поставщика за автопогрузчик, в т.ч. НДС | 218 300 ? | |
| Платежное требование, счет-фактура Акцептованы счета транспортной организации за перевозку автопогрузчика НДС | 43 000 ? | |
| Справка расчет бухгалтерии Начислена сумма компенсации за использование личного транспорта | 3 600 | |
| Разработочная ведомость Начислено амортизация строительного оборудования | 212 149 | |
| Справка расчет бухгалтерии Начислено по листкам нетрудоспособности | 285 106 | |
| Акт приема-передачи Принят на баланс автопогрузчик | ? | |
| Выписка из расчетного счета Перечислено: а) налоги в бюджет б) суммы, удержанные по исполнительным листам в) поставщикам материалов г) во внебюджетные фонды | 1 527 300 ? ? 563 742 | |
| Платежное требование, счет-фактуры Акцептованы счета за электроэнергию и коммунальные услуги, в т.ч. НДС | 325 168 ? | |
| Справка-расчет бухгалтерии Списываются накладные расходы | ? | |
| Акты выполненных работ, счет-фактуры Предъявлены счета за выполненные строительно-монтажные работы | 7 751 000 | |
| Расчет бухгалтерии Начислен НДС по выполненным работам | ? | |
| Справка-расчет бухгалтерии Принят к вычету НДС по полученным материалам | ? | |
| Справка-расчет бухгалтерии Списывается фактическая себестоимость выполненных работ | 5 711 910 | |
| Выписка банка Начислена и списана сумма процентов по полученному кредиту (1,5%) | ? | |
| Справка-расчет бухгалтерии Определен финансовый результат деятельности организации за отчетный месяц (две бухгалтерские проводки) | ? | |
| Справка-расчет бухгалтерии. Начислен налог на прибыль | ? |
Задача 8.3
1. Открыть счета синтетического учета.
2. Составить журнал регистрации хозяйственных операций.
3. Произвести разноску операций по счетам синтетического учета.
4. Составить оборотную ведомость по счетам синтетического учета.
5. Составить баланс на 31 мая 20… г.
Ведомость остатков по синтетическим счетам на 1 мая 20… г.
| Номер счета | Наименование счета | Сумма, тыс. руб. | |
| дебет | кредит | ||
| Основные средства | 12 064 | ||
| Амортизация | 2 119 | ||
| Материалы | |||
| Основное производство | |||
| Готовая продукция | |||
| Касса | |||
| Расчетные счета | 7 190 | ||
| Расчеты с поставщиками и подрядчиками | |||
| Расчеты с покупателями | |||
| Расчеты по краткосрочным кредитам и займам | |||
| Расчеты с бюджетом | |||
| Расчеты по страхованию и обеспечению | |||
| Расчеты с подотчетными лицами | |||
| Уставный капитал | 18 000 | ||
| Итого: | 20 370 | 20 370 |
Хозяйственные операции за май 20… г.
| № п/п | Наименование документа. Содержание операций | Сумма, тыс. руб. |
| Приходный ордер, счет-фактура Поступили материалы от поставщиков НДС | 1 220 ? | |
| Выписка из расчетного счета Получено в кассу с расчетного счета | ||
| Расходные кассовые ордера Выданы из кассы деньги под отчет | ||
| Выписка из расчетного счета Погашен краткосрочный банковский кредит | ? | |
| Расчетная ведомость. Начислена заработная плата работникам: а) за разгрузку материалов б) основного производства в) АУП | ||
| Справка-расчет бухгалтерии Начислены взносы во внебюджетные фонды | ? | |
| Расчетная ведомость Удержан из зарплаты: а) налог на доходы б) алименты в) невозвращенные подотчетные суммы | ? | |
| Требования Отпущены со склада материалы: а) в основное производство б) на общехозяйственные нужды | ||
| Авансовый отчет Утверждены и списаны суммы командировочных расходов | ||
| Расходный кассовый ордер Возмещен из кассы перерасход подотчетному лицу | ? | |
| Разработочная ведомость Начислена амортизация по объектам: а) основного производства б) общехозяйственного назначения | 119,5 | |
| Выписка из расчетного счета Перечислено поставщику в погашение задолженности | 1 500 | |
| Платежные требования, счет-фактуры Акцептованы счета за электроэнергию и коммунальные услуги в т.ч. НДС | ? | |
| Приходный кассовый ордер Получено с расчетного счета на выплату заработной платы | 1 000 | |
| Платежная ведомость Выдана заработная плата | 985,6 | |
| Реестр невыданной заработной платы Депонирована заработная плата | ? | |
| Расходный кассовый ордер. Возвращен на расчетный счет остаток невыданной заработной платы | ? | |
| Выписка из расчетного счета Перечислены с расчетного счета: а) налоги бюджету б) фонду социального страхования в) поставщикам материалов и услуг | 197,4 351,7 | |
| Акт о приемке Приняты на ответственное хранение ошибочно поставленные в адрес организации материалы | ||
| Справка-расчет бухгалтерии Определена и списана в основное производство сумма общехозяйственных расходов | ? | |
| Накладные Сдана на склад готовая продукция (остаток незавершенного производства на конец месяца – 688 тыс. руб.) | ? | |
| Требования Отпущены со склада материалы для упаковки готовой продукции | ||
| Накладные, счет-фактуры Отгружена продукция покупателям: а) по фактической себестоимости б) по цене реализации | 2 332 3 700 | |
| Платежное требование, счет-фактура Принят к оплате счет транспортной организации за доставку готовой продукции НДС | ? | |
| Справка-расчет бухгалтерии Списываются коммерческие расходы | ? | |
| Выписка из расчетного счета Поступило на расчетный счет от покупателей за проданные изделия | 3 750 | |
| Справка-расчет бухгалтерии Начислен НДС от суммы продаж | ? | |
| Справка-расчет бухгалтерии Списана сумма НДС по приобретенным материальным ценностям и услугам в уменьшение задолженности бюджету | ? | |
| Накладная Отгружены со склада ошибочно поступившие в организацию материалы | ? | |
| Справка-расчет бухгалтерии Определен финансовый результат от продажи | ? | |
| Справка-расчет бухгалтерии Начислен налог на прибыль | ? |
Задача 8.4
1. Открыть счета синтетического учета,
2. Составить журнал хозяйственных операций.
3. Произвести разноску операций по счетам синтетического учета.
4. Составить оборотную ведомость по счетам синтетического учета.
5. Составить баланс на 30 сентября 20… г.
Ведомость остатков по синтетическим счетам
на 1 сентября 20… г.
| Номер счета | Наименование счета | Сумма, руб. | |
| дебет | кредит | ||
| Основные средства | 3 191 280 | ||
| Амортизация основных средств | 752 280 | ||
| Материалы | 1 654 023 | ||
| Основное производство | 121 180 | ||
| Готовая продукция | 863 018 | ||
| Касса | 126 763 | ||
| Расчетные счета | 4 770 665 | ||
| Расчеты с поставщиками и подрядчиками | 1 009 581 | ||
| Расчеты с покупателями | 1 344 533 | ||
| Расчеты с бюджетом | 402 792 | ||
| Расчеты по страхованию и обеспечению | 530 400 | ||
| Расчеты с подотчетными лицами | 82 740 | ||
| 76-4 | Расчеты по депонированным суммам | 217 276 | |
| 76-5 | Расчеты по исполнительным листам | 129 225 | |
| Уставный капитал | 5 149 000 | ||
| Нераспределенная прибыль | 3 963 648 | ||
| Итого | 12 154 202 | 12 154 202 |
Журнал хозяйственных операций за сентябрь 20… г.
| № п/п | Содержание операций | Сумма, руб. |
| Выписка из расчетного счета Зачислен на расчетный счет аванс от покупателей | 4 000 000 | |
| Приходный ордер, счет-фактура Получены материалы от поставщиков НДС | 1 059 100 ? | |
| Расходные кассовые ордера. Выдано из кассы: а) материальная помощь б) депонированная заработная плата | 10 000 57 206 | |
| Требования Отпущены материалы на: а) изготовление основной продукции б) ремонт здания администрации | 1 774 100 445 100 | |
| Справка-расчет бухгалтерии Списываются транспортно-заготовительные расходы (8%) | ? | |
| Расчетная ведомость Начислена заработная плата: а) рабочим основного производства б) рабочим, обслуживающим оборудование в) административно-управленческому аппарату | 1 484 250 120 270 475 330 | |
| Справка-расчет бухгалтерии Начислены суммы взносов во внебюджетные фонды | ? | |
| Разработочная ведомость Начислена амортизация основных средств по: а) производственному оборудованию б) объектам общехозяйственного назначения | 40 585 20 028 | |
| Расходный кассовый ордер Выданы денежные средства на подарки к юбилею | 8 000 | |
| Авансовые отчеты Списываются расходы: а) по заготовке материалов б) по доставке продукции покупателю | 47 810 34 267 | |
| Счета, счет-фактуры Акцептованы счета за телефон, электроэнергию, коммунальные услуги, потребленные на: а) производственные цели б) общехозяйственные цели НДС | 430 005 250 010 ? | |
| Счет, счет-фактура Акцептован счет подрядчика за рекламные услуги НДС | 10 400 ? | |
| Акт Выявлен неисправимый брак | 1 286 | |
| Расчетная ведомость Удержано из заработной платы: а) налог на доходы физических лиц б) по исполнительным листам в) за брак г) остаток подотчетных сумм | 266 480 33 150 ? | |
| Приходный кассовый ордер Получено в кассу с расчетного счета | 1 800 000 | |
| Расчетный кассовый ордер, платежная ведомость Выдана заработная плата | 1 630 120 | |
| Справка-расчет бухгалтерии Депонирована сумма невыданной заработной платы | ? | |
| Выписка из протокола собрания акционеров Часть прибыли направлена на создание резервного капитала | 500 000 | |
| Справка-расчет бухгалтерии Определены и списаны: а) общепроизводственные расходы б) общехозяйственные расходы в) потери от брака | ? ? ? | |
| Накладная Оприходована на склад готовая продукция | 4 950 400 | |
| Выписка из расчетного счета. Перечислено с расчетного счета: а) поставщикам материалов б) во внебюджетные фонды (полностью) в) за рекламу г) налоги в бюджет д) задолженность по исполнительным листам | 2 250 000 ? ? 700 000 129 225 | |
| Приказ-накладная, счет-фактура Отгружена покупателю готовая продукция по цене реализации | 5 564 000 | |
| Справка-расчет бухгалтерии Списана фактическая себестоимость проданных изделий | 3 100 708 | |
| Выписка из расчетного счета Поступило от покупателей в полное погашение задолженности | ? | |
| Справка бухгалтерии Списывается НДС по полученным материалам и услугам | 430 167 | |
| Справка бухгалтерии Начислен НДС по реализованной продукции | ? | |
| Справка бухгалтерии Списываются коммерческие расходы | ? | |
| Справка бухгалтерии Определить финансовый результат от реализации | ? | |
| Справка бухгалтерии Определить финансовый результат по прочим операциям | ? | |
| Справка бухгалтерии Начислен налог на прибыль | ? |
Задача 8.5
1. Открыть счета синтетического учета
2. Составить журнал хозяйственных операций.
3. Произвести разноску операций по счетам синтетического учета.
4. Составить оборотную ведомость по счетам синтетического учета.
5. Составить баланс на 31 октября 20…г.
Ведомость остатков по синтетическим счетам
на 1 октября 20… г.
| Номер счета | Наименование счета | Сумма, руб. | |
| дебет | кредит | ||
| Основные средства | 3 191 280 | ||
| Амортизация основных средств | 822 893 | ||
| Материалы | 346 790 | ||
| ТЗР | 27 743 | ||
| Основное производство | 2 890 485 | ||
| Готовая продукция (плановая себестоимость) | 712 710 | ||
| Касса | 272 642 | ||
| Расчетные счета | 5 424 340 | ||
| Расчеты с поставщиками и подрядчиками | 811 737 | ||
| Расчеты с бюджетом | 87 851 | ||
| Расчеты с учредителями | 745 000 | ||
| 76-4 | Расчеты по депонированным суммам | 322 578 | |
| 76-5 | Расчеты по исполнительным листам | 33 150 | |
| Уставный капитал | 5 894 000 | ||
| Резервный капитал | 500 000 | ||
| Нераспределенная прибыль | 5 138 781 | ||
| Итого | 13 610 990 | 13 610 990 |
Журнал хозяйственных операций за октябрь 20… г.
| № п/п | Содержание операций и наименование документа | Сумма, руб. |
| Акт приемки-передачи Получен от учредителя объект основных средств | 745 000 | |
| Приходные ордера, счета-фактуры Приняты от поставщиков материалы НДС | 2 653 000 ? | |
| Акт приемки-передачи, счет-фактура Акцептован счет поставщика за новое оборудование НДС | ? | |
| Счет-фактуры Акцептованы счета АТП за перевозку: а) материалов б) оборудования НДС | 28 300 32 000 ? | |
| Расчетная ведомость Начислена заработная плата: а) рабочим основного производства б) руководителям производственных подразделений в) администрации предприятия г) рабочим за установку оборудования | 1 185 110 125 200 400 280 38 740 | |
| Справка-расчет бухгалтерии Произведены отчисления во внебюджетные фонды от суммы начисленной заработной платы | ? | |
| Акт приемки-передачи Введены в эксплуатацию объекты основных средств | ? | |
| Требования Отпущены со склада материалы по учетным ценам: а) на изготовление основной продукции б) на ремонт производственных цехов в) на общехозяйственные нужды | 1 922 823 213 350 167 134 | |
| Справка-расчет бухгалтерии Определена и списана сумма ТЗР, относящаяся к стоимости израсходованных материалов | ? | |
| Расходный кассовый ордер Выдано на командировочные расходы | 70 000 | |
| Расчетная ведомость. Удержано из начисленной заработной платы: а) налог на доходы б) за товары в кредит в) по исполнительным листам | 227 413 32 000 42 750 | |
| Авансовый отчет Представлен и утвержден отчет по командировочным расходам | 55 463 | |
| Разработочная ведомость Начислена амортизация по: а) производственному оборудованию б) объектам общехозяйственного назначения | 91 405 63 230 | |
| Платежные требования, счета-фактуры Акцептованы счета за воду, телефон, электроэнергию, использованную: а) на производственные цели б) объектами общехозяйственного назначения НДС | 69 100 29 200 ? | |
| Приходный кассовый ордер Возвращен в кассу остаток подотчетных сумм | ? | |
| Накладная Оприходована на склад готовая продукция по плановой себестоимости | 6 554 490 | |
| Расходные кассовые ордера Выдано из кассы: а) депонированная заработная плата б) алименты | 102 908 21 350 | |
| Выписки из расчетного счета Поступил аванс от покупателей Перечислено: а) поставщикам за материалы б) во внебюджетные фонды в) налоги в бюджет г) по исполнительным листам д) заработная плата на индивидуальные карты работников | 7 500 000 3 800 000 454 826 1 000 000 54 550 1 447 167 | |
| Списываются общепроизводственные расходы | ? | |
| Списываются общехозяйственные расходы | ? | |
| Накладные Отгружена покупателям готовая продукция по плановой себестоимости | 6 875 000 | |
| Справка-расчет бухгалтерии Списывается фактическая себестоимость выпущенных из производства изделий Справка. Остаток незавершенного производства – 996450 | ? | |
| Счет-фактура Предъявлен счет покупателям за проданную продукцию, в т.ч. НДС | 9 410 500 ? | |
| Справка-расчет бухгалтерии Зачтен НДС по полученным материальным ценностям и услугам | ? | |
| Справка-расчет бухгалтерии Списана сумма отклонений плановой себестоимости готовой продукции от фактической | ? | |
| Справка-расчет бухгалтерии Определен финансовый результат от продажи | ? |
Задача 8.6
1. Открыть счета синтетического и аналитического учета.
2. Составить журнал хозяйственных операций.
3. Произвести разноску операций по счетам.
4. Составить оборотную ведомость по счетам синтетического учета.
5. Составить баланс на 30 ноября 20… г.
Ведомость остатков по синтетическим счетам на 1 ноября 20… г.
| Номер счета | Наименование счета | Сумма, руб. | |
| дебет | кредит | ||
| Основные средства | 3 809 292 | ||
| Амортизация основных средств | 977 528 | ||
| Материалы (учетная стоимость) | 696 480 | ||
| Отклонение в стоимости материалов | 9 980 | ||
| Незавершенное производство: Изделие А Изделие Б | 480 020 516 430 | ||
| Касса | 92 921 | ||
| Расчетные счета | 6 167 797 | ||
| Расчеты с поставщиками и подрядчиками | 500 525 | ||
| Расчеты с покупателями | 1 437 500 | ||
| Расчеты с бюджетом | 255 722 | ||
| 76-4 | Расчеты по депонированным суммам | 219 670 | |
| 76-6 | Расчеты по товарам, проданным в кредит | 32 000 | |
| Уставный капитал | 6 149 000 | ||
| Резервный капитал | 800 000 | ||
| Нераспределенная прибыль | 2 355 400 | ||
| Резерв предстоящих расходов (на отпуск) | 1 920 575 | ||
| Итого | 13 210 420 | 13 210 420 |
Журнал хозяйственных операций за ноябрь 20… г.
| № п/п | Содержание операций и наименование документов | Сумма, руб. |
| Выписка банка из расчетного счета Перечислено: а) поставщикам б) налоги в бюджет | 500 500 255 700 | |
| Расчетная ведомость Начислена заработная плата: а) рабочим за производство изделия А б) рабочим за производство изделия Б в) прочим работникам | 509 730 489 530 281 140 | |
| Справка-расчет бухгалтерии Произведены отчисления во внебюджетные фонды от суммы начисленной заработной платы | ? | |
| Справка-расчет бухгалтерии Произведены отчисления в резерв на отпуск (15% от суммы заработной платы, начисленной рабочим предприятия) | ? | |
| Разработочная ведомость Начислена амортизация по: а) оборудованию, занятому в изготовлении: изделия А изделия Б б) объектам общехозяйственного назначения | 53 280 28 470 124 300 | |
| Счет-фактура. Платежное требование Акцептован счет поставщика за поступившие материалы НДС | 3 625 400 ? | |
| Приходный ордер Приняты на склад материалы по учетной стоимости | 3 100 780 | |
| Справка-расчет бухгалтерии Определена сумма отклонений фактической стоимости материалов от учетной | ? | |
| Требования Отпущены материалы по учетной стоимости: а) на производство изделий А б) на производство изделий Б в) на общехозяйственные нужды | 1 103 240 1 782 160 211 500 | |
| Справка-расчет бухгалтерии Определена и списана сумма отклонений от стоимости израсходованных материалов | ? | |
| Расчетная ведомость Начислены отпускные рабочим основного производства | 480 000 | |
| Справка-расчет бухгалтерии. Произведены отчисления во внебюджетные фонды от суммы начисленных отпускных | ? | |
| Счет-фактура Акцептован счет ГТС за междугородние переговоры, в т.ч. НДС | 97 492 ? | |
| Акт По итогам инвентаризации выявлена недостача материалов на складе | ||
| Приказ руководителя, справка-расчет бухгалтерии По итогам инвентаризации сумма недостачи отнесена на МОЛ по рыночной стоимости (две бухгалтерские проводки) | ||
| Расчетная ведомость Удержано из заработной платы работников: а) налог на доходы б) задолженность МОЛ (две бухгалтерские проводки) в) алименты по исполнительным листам г) за товары, проданные в кредит | 228 852 ? 27 750 32 000 | |
| Выписка банка из расчетного счета Погашена задолженность покупателей Перечислено: а) поставщикам за материалы б) заработная плата и отпускные работникам предприятия | 1 437 500 4 000 000 1 471 445 | |
| Разработочная таблица Списаны и распределены между изделиями А и Б общехозяйственные расходы пропорционально начисленной заработной плате | ? | |
| Накладные Поступило на склад из производства по 1000 ед. изделий А и Б. Справка. Незавершенное производство по изделию А – 627156, по изделию Б – 767724 | ? | |
| Приказ-накладные Отгружено покупателям 920 ед. изделий А и 870 ед. изделий Б (по фактической себестоимости) | ? | |
| Счет-фактуры, платежные требования Предъявлен счет покупателю за проданную продукцию: изделие А изделие Б | 3 200 000 2 900 000 | |
| Справка-расчет бухгалтерии Определена сумма НДС от выручки за проданные изделия | ? | |
| Справка-расчет бухгалтерии Выявлен финансовый результат: от продажи изделий А от продажи изделий Б от прочих операций | ? ? ? | |
| Справка-расчет бухгалтерии Списывается сумма НДС по полученным материальным ценностям и услугам | ? |
Задача 8.7
1. Открыть счета синтетического учета
2. Составить журнал хозяйственных операций.
3. Произвести разноску операций по счетам синтетического учета.
4. Составить оборотную ведомость по счетам синтетического учета.
5. Составить баланс на 30 апреля 20… г.
Ведомость остатков по счетам синтетического учета
на 1 апреля 20… г.
| Шифр счета | Наименование счетов | Сумма, руб. | |
| дебет | кредит | ||
| Основные средства | 237 000 | ||
| Амортизация основных средств | 33 970 | ||
| Материалы | 17 900 | ||
| Отклонение в стоимости материальных ценностей | |||
| Незавершенное производство, в т.ч. по изделию А по изделию Б | 31 136 16 510 14 626 | ||
| Касса | 6 550 | ||
| Расчетные счета | 71 650 | ||
| Расчеты с поставщиками и подрядчиками | 28 900 | ||
| Расчеты по налогам и сборам | 19 800 | ||
| Расчеты по социальному страхованию и обеспечению | 8 350 | ||
| Расчеты с персоналом по оплате труда | 35 800 | ||
| Расчеты с подотчетными лицами | 2 554 | ||
| Уставный капитал | 200 000 | ||
| Резервный капитал | 18 000 | ||
| Нераспределенная прибыль | 22 180 | ||
| Итого | 367 000 | 367 000 |
Журнал хозяйственных операций за апрель 20.. г.
| № п/п | Содержание операций | Сумма, руб. |
| Выписка с расчетного счета Перечислен аванс ОАО «Крыша» | 45 000 | |
| Приходный кассовый ордер Возвращен остаток подотчетных сумм | 2 554 | |
| Счет-фактура Акцептован счет ОАО «Крыша» а) за основные материалы, в т.ч. НДС б) страхование груза, в т.ч. НДС | 45 430 ? 1 888 ? | |
| Счет-фактура Принят к оплате счет транспортной организации за доставку материалов, в т.ч. НДС | 7 316 ? | |
| Приходный ордер Приняты на склад поступившие от ОАО «Крыша» материалы по учетным ценам | 42 500 | |
| Справка-расчет бухгалтерии Списывается разница между учетной стоимостью приобретенных материалов и их фактической себестоимостью | ? | |
| Выписка с расчетного счета, платежное поручение Перечислены с расчетного счета денежные средства в полное погашение задолженности: а) поставщикам б) транспортной организации | ? ? | |
| Ведомость начисления оплаты труда Начислено рабочим за разгрузку материалов | 5 000 | |
| Справка-расчет бухгалтерии Произведены отчисления во внебюджетные фонды от начисленной суммы оплаты труда | ? | |
| Требования Отпущены со склада материалы по учетным ценам: а) на изготовление продукции А б) на изготовление продукции Б в) на ремонт цехового оборудования г) на общехозяйственные цели | 16 680 19 520 8 500 4 240 | |
| Справка-расчет бухгалтерии Списывается сумма отклонения от учетной стоимости отпущенных материалов | ? | |
| Ведомость распределения заработной платы Начислена оплата труда: а) рабочим за изготовление продукции А б) рабочим за изготовление продукции Б в) специалистам цехов основного производства г) специалистам и руководителям организации | 9 000 6 700 2 400 4 100 | |
| Справка-расчет бухгалтерии Произведены отчисления во внебюджетные фонды от начисленной суммы оплаты труда а) рабочим за изготовление продукции А б) рабочим за изготовление продукции Б в) специалистам цехов основного производства г) специалистам и руководителям организации | ? ? ? ? | |
| Ведомость начисления амортизации Начислена амортизация основных средств а) по оборудованию, занятому изготовлением продукции А б) по оборудованию, занятому изготовлением продукции Б в) по зданию администрации | 1 850 1 520 1 400 | |
| Ведомость начисления амортизации Начислена амортизация по автомобилю, приобретенному в марте Примечание: стоимость автомобиля – 315000 руб., предполагаемый пробег – 4500000 км, пробег в отчетном периоде – 4200 км. | ? | |
| Счет-фактура Принят к оплате счет за воду, использованную на производственные нужды, в т.ч. НДС | ? | |
| Справка-расчет бухгалтерии Списаны и распределены по изделиям, пропорционально заработной плате рабочих, общепроизводственные расходы: а) на изделие А б) на изделие Б | ? ? | |
| Справка-расчет бухгалтерии Списаны и распределены по изделиям, пропорционально заработной плате рабочих, общехозяйственные расходы: а) на изделие А б) на изделие Б | ? ? | |
| Справка-расчет бухгалтерии Решением собрания акционеров часть прибыли направлена в резервный капитал | 8 500 | |
| Накладная Сдана из производства на склад готовая продукция по фактической себестоимости: а) изделия А – 55 ед. б) изделия Б – 70 ед. | 59 620 57 820 | |
| Приказ-накладная Отгружена покупателям готовая продукция по фактической себестоимости: а) изделия А – 40 ед. б) изделия Б – 65 ед. | ? ? | |
| Требования Отпущены материалы на упаковку готовой продукции по учетной стоимости | 1 500 | |
| Справка-расчет бухгалтерии Определена сумма отклонений, относящаяся к израсходованным материалам | ? | |
| Счет-фактура, платежное требование Предъявлен счет покупателю за реализованную продукцию: а) за изделия А 40 шт. по цене 1876 руб. б) за изделия Б 65 шт. по цене 1050 руб. | ? ? | |
| Счет-фактура Принят к оплате счет ООО «Автотранс» за перевозку готовой продукции: - стоимость услуг - НДС | 9 000 ? | |
| Справка-расчет бухгалтерии Списываются и распределяются расходы на продажу, пропорционально фактической себестоимости реализованной продукции а) на продукцию А б) на продукцию Б | ? ? | |
| Справка-расчет бухгалтерии Начислен НДС по реализованной продукции: а) по продукции А б) по продукции Б | ? ? | |
| Выписка с расчетного счета Поступили на расчетный счет денежные средства от покупателей | ? | |
| Справка-расчет бухгалтерии Определен и списан финансовый результат от реализации: а) продукции А б) продукции Б | ? ? | |
| В случае положительного финансового результата начислить налог на прибыль | ? | |
| Справка-расчет бухгалтерии Принята к зачету сумма НДС по приобретенным ценностям и услугам | ? |
Задача 8.8
1. Открыть счета синтетического учета
2. Составить журнал хозяйственных операций.
3. Произвести разноску операций по счетам синтетического учета.
4. Составить оборотную ведомость по счетам синтетического учета.
5. Составить баланс на 31 декабря 20… г.
Ведомость остатков по синтетическим счетам
на 1 декабря 20… г.
| Номер счета | Наименование счета | Сумма, руб. | |
| дебет | кредит | ||
| Основные средства | 3 397 092 | ||
| Амортизация основных средств | 977 528 | ||
| Материалы | 696 480 | ||
| 10-1 | Транспортно-заготовительные расходы | 9 980 | |
| Незавершенное производство | 996 450 | ||
| Готовая продукция | 392 200 | ||
| Касса | 92 921 | ||
| Расчетные счета | 6 667 797 | ||
| Расчеты с поставщиками и подрядчиками | 500 525 | ||
| Расчеты с покупателями | 937 500 | ||
| Расчеты с бюджетом | 255 722 | ||
| Расчеты с подотчетными лицами | 20 000 | ||
| 76-4 | Расчеты по депонированным суммам | 219 670 | |
| 76-6 | Расчеты по товарам, проданным в кредит | 32 000 | |
| Уставный капитал | 8 149 000 | ||
| Резервный капитал | 500 000 | ||
| Нераспределенная прибыль | 2 575 975 | ||
| Итого | 13 210 420 | 13 210 420 |
Журнал хозяйственных операций за декабрь 20… г.