Тесты для контроля знаний студентов

1. Специальный налоговый режим – это:

а. Вид деятельности налоговых органов;

б. Общий порядок уплаты налогов;

с. Особый порядок уплаты и исчисления налогов и сборов в течение

определенного периода времени.

2. В уставном капитале малого предприятия доля участия субъектов РФ,

общественных и благотворительных фондов не превышает:

а. 20%;

б. 50%;

с. 75%.

3. Являются ли субъектами малого предпринимательства ПБОЮЛ?

а. Да;

б. Нет.

4. На каком счете учитывается амортизация нематериальных активов при применении упрощенного плана счетов?

а. 01;

б. 02;

с. 04.

5. На каком счете малого предприятия ведется учет готовой продукции и товаров?

а. 41;

б. 44;

с. 43.

6. Что является общим регистром для синтетического и аналитического учета при применении простой формы ведения бухгалтерского учета?

а. Ведомость учета оплаты труда;

б. Книга учета фактов хозяйственной деятельности;

с. Шахматная ведомость.

7. В какой ведомости рекомендуется вести учет начисленных сумм оплаты труда и удержаний из нее?

а. Форма № В – 8;

б. форма № В – 5;

с. Форма № В – 15.

8. В какой ведомости производится обобщение месячных итогов финансово-хозяйственной деятельности при развернутой форме бухгалтерского учета?

а. В шахматной ведомости;

б. В ведомости учета затрат на производство;

с. В ведомости учета оплаты труда.

9. Информация по каким счетам объединяется в ведомости учета затрат на производство?

а. 20;

б. 20, 08, 70;

с. 20, 08.

10. Как происходит списание выбывших основных средств?

а. Д - 01 К- 0 2;

б. Д - 01 К – 20;

с. Д – 02 К – 01.

11. На какой счет списываются расходы, связанные с выбытием основных средств, а также недоамортизированная часть основных средств?

а. В Д – 90;

б. В К – 90;

с. В Д – 91.

12. На каком счете малые предприятия учитывают производственные запасы?

а. 43;

б. 01;

с. 10.

13. Фактическая себестоимость отгруженных ( проданных ) ценностей, работ, услуг отражается до момента поступления денежных средств по дебету счета:

а. 41;

б. 43;

с. 20.

14. Какие регистры включает простая форма?

а. Книгу учета фактов хозяйственной деятельности и ведомость по форме № В– 8;

б. Книгу учета фактов хозяйственной деятельности и ведомость по форме № В– 3;

с. Книгу учета фактов хозяйственной деятельности, ведомость учета оплаты труда

и ведомость учета основных средств и амортизационных отчислений.

15. Допускаются ли исправления в ведомостях?

а. Да;

б. Нет.

16. Сокращенный вариант бухгалтерской отчетности для предприятий не

обязанных проходить ежегодную аудиторскую проверку включает:

а. Ф. № 1, Ф. № 2, пояснения к Ф. № 1 и Ф. № 2, Пояснительную записку;

б. Ф.№ 1, Ф.№ 2, пояснения к Ф.№ 1 и Ф.№ 2;

с. Ф.№ 1, Ф.№ 2, Ф.№ 3.

17. Вмененный доход на очередной календарный месяц – это:

а. Потенциально возможный валовый доход плательщика единого налога за вычетом потенциально необходимых затрат, рассчитываемый с учетом совокупности факторов, непосредственно влияющих на получение такого дохода, на основе данных, полученных путем статистических исследований, в ходе проверок налоговых и иных государственных органов, а также оценки независимых организаций;

б. Прогнозируемый плательщиком валовый доход на основе избранных методов прогнозирования;

с. Доход, установленный местными органами самоуправления или субъектов РФ на основе прогнозирования.

18. Расчет вмененного налога ведется на основе:

а. Закрепленных в учетной политике организации методов прогнозирования;

б. Показателя базовой доходности, повышающих (понижающих) коэффициентов;

с. Регрессивно-коррреляционного анализа.

19. Базовая доходность – это:

а. Валовый доход, рассчитанный исходя из избранной для расчета базы;

б. Условная доходность в стоимостном выражении на ту или иную единицу физического показателя, характеризующего определенный вид деятельности в различных сопоставимых условиях.

20. Повышающие (понижающие) коэффициенты базовой доходности – это:

а. Коэффициенты, показывающие степень влияния того или иного фактора (место деятельности, вид деятельности) на результат предпринимательской деятельности, осуществляемой на основе свидетельства об уплате единого налога;

б. Коэффициенты, учитывающие обеспеченность организации собственными средствами.

21. Можно ли добровольно отказаться от применения ЕНВД?

а. Да;

б.Нет.

22. Освобождаются ли предприятия, переведенные на ЕНВД от ведения расчетных и кассовых операций?

а. Да;

б. Нет.

23. Налоговым периодом по ЕНВД является:

а. Календарный год;

б. Календарный месяц;

с. Один квартал.

24. Ставка ЕНВД:

а. 10%;

б. 15%;

с. 20%.

25. ЕНВД уплачивается:

а. Ежеквартально за истекший налоговый период не позднее 25 числа месяца следующего за отчетным налоговым периодом;

б. Ежемесячно путем осуществления авансового платежа в размере 100% суммы единого налога за календарный месяц.

26. По отношению к налогоплательщику система налогообложения в виде ЕНВД применяется в:

а. Принудительном порядке;

б. Добровольном порядке;

с. По решению руководства организации.

27. Организации, перешедшие на уплату единого налога на вмененный доход, не уплачивают:

а. Государственную пошлину;

б. Таможенные пошлины и иные таможенные платежи;

с. Лицензионные и регистрационные сборы;

д. земельный налог;

е. Налог на прибыль организаций.

28. Право не уплачивать единый налог могут получить налогоплательщики при выполнении следующих условий:

а. Нарушении физических показателей, установленных НКРФ;

б. Прекращении осуществления вида деятельности, облагаемого ЕНВД;

с. Оба варианта верны.

29. Физический показатель – это:

а. Характеристика вида деятельности, от которой зависит величина вмененного дохода и ставка единого налога;

б. Характеристика вида деятельности, от которой зависит величина вмененного дохода;

с. Характеристика вида деятельности, от которой зависит величина вмененного дохода и единого налога.

30. Что является объектом налогообложения при применении ЕНВД?

а. Вмененный доход;

в. Фактический доход;

с. Доходы, уменьшенные на величину расходов.

31. От ведения учета каких операций не освобождаются предприятия, переведенные на ЕНВД?

а. Расчетных;

б. Кассовых;

с. Расчетных и кассовых;

д. Валютных.

32. На какую сумму пособий по временной нетрудоспособности, выплаченных работникам, можно уменьшить сумму ЕНВД?

а. 30 %;

б. 50 %;

с. 75 %.

33. Уплата страховых взносов субъектами малого предпринимательства осуществляется в соответствии с:

а. ФЗ «Об обязательном пенсионном страховании в РФ;

б. НКРФ;

с. ФЗ «О бухгалтерском учете».

34. Страхователями по обязательному пенсионному страхованию являются:

а. Организации, индивидуальные предприниматели;

б. Индивидуальные предприниматели4

с. Организации, индивидуальные предприниматели, физические лица, адвокаты.

35. Уплата страховых взносов или авансовых платежей осуществляется:

а. Отдельными платежными поручениями;

б. Через счет-фактуру;

с. С помощью чековой книжки.

36. Декларация по страховым взносам в пенсионный фонд представляется в налоговый орган не позднее:

а. 31 декабря отчетного года;

б. 30 марта, года, следующего за истекшим расчетным периодом.

37. Индивидуальные предприниматели обязаны уплачивать страховые взносы в пенсионный фонд:

а. Только за себя;

б. Только за работников;

с. За себя и за работников.

38. При применении УСН выручка от реализации определяется исходя:

а. Из всех поступлений, связанных с расчетами за реализованные товары;

б. Из всех поступлений, связанных с имущественными правами, выраженными в денежной или натуральной формах;

с. Оба варианта.

39. Имеют ли право налогоплательщики, применяющие УСН, перейти на общий режим налогообложения?

а. Имеют до окончания налогового периода;

б. Не имеют;

с. Не имеют до окончания налогового периода.

40. Вновь перейти на УСН налогоплательщик имеет право:

а. Через 3 года;

б. По решению налоговых органов;

с. Через год.

41. Для действующих организаций и индивидуальных предпринимателей сроком подачи заявления о переходе на УСН является:

а. С 1 октября по 30 ноября текущего года;

б. С 1 ноября по 31 декабря текущего года;

с. Не позднее чем за месяц до начала применения УСН.

42. Подпадают под действие упрощенной системы налогообложения, учета и отчетности (при условии выполнения условий, необходимых для перехода на данную систему):

а. Организации, занятые производством подакцизной продукции;

б. Кредитные организации;

с. Страховщики;
д. Инвестиционные фонды;

е. Профессиональные участники рынка ценных бумаг;

ж. Предприятия игорного бизнеса;

з. Аудиторская фирма.

43. Применение упрощенной системы:

а. Предусматривает замену уплаты совокупности установленных законодательством РФ федеральных, региональных, и местных налогов и сборов уплатой единого налога, исчисляемого по результатам хозяйственной деятельности за отчетный период;

б. Не предусматривает замену уплаты совокупности установленных законодательством РФ федеральных, региональных и местных налогов и сборов уплатой единого налога, исчисляемого по результатам хозяйственной деятельности за отчетный период.

44. Предприятия и организации, перешедшие на упрощенную систему учета, налогообложения и отчетности, не уплачивают, помимо единого налога:

а. Таможенные платежи;

б. Государственные пошлины;

с. Лицензионные и регистрационные сборы;

д. Налог на имущество.

45. Основным регистром учета при применении субъектом малого предпринимательства упрощенной системы налогообложения, учета и отчетности является:

а. Книга (журнал) учета фактов хозяйственной деятельности;

б. Книга учета доходов и расходов;

с. Мемориальный ордер;

д. Главная книга.

46. Объектами налогообложения при упрощенной системе налогообложения являются:

а. Доходы организации;

б. Расходы организации;

с. Доходы и расходы организации;

д. Доходы и доходы, уменьшенные на величину расходов.

47. Выбор объекта налогообложения при УСН осуществляется:

а. Налогоплательщиком самостоятельно;

б. Налоговыми органами;

с. Субъектами РФ.

48. перечень внереализационных доходов организаций является:

а. Закрытым;

б. Открытым.

49. Доходами от реализации товаров, работ, услуг признается:

а. Выручка от реализации товаров, работ, услуг собственного производства;

б. Выручка от реализации товаров, работ, услуг ранее приобретенных;

с. Выручка от реализации товаров, работ, услуг как собственного производства, так и ранее приобретенных, выручка от реализации имущественных прав.

50. Датой получения доходов при УСН признается:

а. День поступления средств на счета в банк или кассу;

б. День перечисления средств;

с. День поступления средств на расчетный счет (в кассу) или получения иного имущества или имущественных прав.

51. Организации могут применять УСН на основе патента:

а. Да;

б. нет.

52. Суть применения УСН на основе патента заключается в том, что:

а. Предприниматель уплачивает налог с доходов за вычетом расходов;

б. Предприниматель уплачивает фиксированную стоимость патента, которая зависит от фактических результатов деятельности;

с. Предприниматель уплачивает фиксированную стоимость патента, которая не зависит от фактических результатов деятельности.

53. В какой срок подается заявление на получение патента?

а. Не позднее чем за месяц до начала применения УСН на основе патента;

б. Не позднее чем за 2 месяца до начала применения УСН на основе патента;

с. Не позднее чем за 3 месяца до начала применения УСН на основе патента.

54. Оплата патента производится:

а. В 2 этапа;

б. В 3 этапа;

с. Единовременно.

55. Может ли применяться УСН на основе патента в отношении деятельности, на которую в данном субъекте РФ введен ЕНВД?

а. Да;

б. Нет.

56. Переход с упрощенной системы налогообложения на основе патента на иную систему налогообложения может быть:

а. Добровольным;

б. Принудительным;

с. Добровольным и принудительным.

57. В какой срок налоговый орган обязан выдать индивидуальному предпринимателю патент или уведомить его об отказе в выдаче патента?

а. В десятидневный срок;

б. В пятидневный срок;

с. В течение месяца со дня подачи заявления.

58. При переходе на общий режим налогообложения стоимость патента, уплаченная индивидуальным предпринимателем:

а. Возвращается;

б. Не возвращается;

с. Возвращается частично.

59. Как определяется годовая стоимость патента?

а. Как 6 % от установленного потенциально возможного дохода;

б. Как 15 % от установленного потенциально возможного дохода;

с. Как 6 % от суммы вмененного дохода.

60. Сколько форм статистической отчетности предусмотрено для малых предприятий?

а. Шесть;

б. Восемь;

с. Одна