Накладная на внутреннее перемещение долгосрочных активов
| |
|
| Код государственного учреждения | Получатель | Отправитель | Корреспондирующий счет/субсчет |
| Наименование долгосрочных активов | Единица измерения | Инвентарный номер | Количество | Цена за единицу | Сумма, тенге |
Всего отпущено ___________ наименований на сумму ____________ тенге
Отпуск разрешил ____________________________________________________
должность подпись Ф.И.О.
Главный бухгалтер __________________________________________________
подпись Ф.И.О.
МП
Сдал (выдал) _______________________________________________________
подпись Ф.И.О.
Принял (получил) ___________________________________________________
подпись Ф.И.О.
Примечание:
Накладная форма № 434 применяется для оформления внутреннего перемещения объекта или группы объектов долгосрочных активов из одного структурного подразделения в другое, для оформления передачи объекта или группы объектов долгосрочных активов со склада в эксплуатацию по счетам 2310 «Земля», 2320 «Здания», 2330 «Сооружения», 2340 «Передаточные устройства», 2350 «Транспортные средства», 2360 «Машины и оборудование», 2370 «Инструменты, производственный и хозяйственный инвентарь», 2380 «Прочие основные средства», 2510 «Инвестиционная недвижимость», 2610 «Животные», 2620 «Многолетние насаждения», 2710 «Нематериальные активы». Накладная выписывается в двух экземплярах и утверждается руководителем государственного учреждения. Оформленные распиской получателя Накладная форма № 434 передаются в бухгалтерскую службу при реестре.
Приложение 22
к приказу и.о. Министра финансов
Республики Казахстан
от 2 августа 2011 года № 390
Форма № 438
Сноска. Приложение 22 в редакции приказа Министра финансов РК от 12.10.2013 № 480 (вводится в действие по истечении десяти календарных дней после дня его первого официального опубликования).
_____
Наименование государственного учреждения (централизованной
бухгалтерии)
Мемориальный ордер 9
за ___________________г.
Накопительная ведомость по выбытию и
перемещению долгосрочных активов
| № п/п | Дата | Номер документа | Наименование документа | Материально-ответственное лицо | Код государственного учреждения |
| Дебет счетов/субсчетов | Кредит счетов/субсчетов | Вторые записи | |||||||||||||
| Итого | Итого | Дт | Дт | Дт | |||||||||||
| Кт | Кт | Кт | |||||||||||||
Исполнитель _________________________________________________________
должность подпись Ф.И.О.
Главный бухгалтер ___________________________________________________
подпись Ф.И.О
Приложение на _________ листах
Примечание:
Накопительная ведомость по форме № 438 мемориальный ордер 9 применяется для учета выбывающих и перемещаемых к другим материально-ответственным лицам объектов (предметов) долгосрочных активов по счетам 2310 «Земля», 2320 «Здания», 2330 «Сооружения», 2340 «Передаточные устройства», 2350 «Транспортные средства», 2360 «Машины и оборудование», 2370 «Инструменты, производственный и хозяйственный инвентарь», 2380 «Прочие основные средства», 2411 «Незавершенное строительство», 2510 «Инвестиционная недвижимость», 2610 «Животные», 2620 «Многолетние насаждения» и 2710 «Нематериальные активы». Записи в ведомости производятся по каждому документу по выбытию и перемещению долгосрочных активов (по форме № ОС-4, 443, 444 и другие документы по выбытию и перемещению долгосрочных активов).
По выбывающим объектам долгосрочных активов, составляются следующие записи по счетам: в дебет счета 7420 «Расходы по выбытию долгосрочных активов» (по остаточной балансовой стоимости) и субсчетов 2391 «Накопленная амортизация основных средств», 2521 «Накопленная амортизация инвестиционной недвижимости», 2631 «Накопленная амортизация биологических активов» и 2721 «Накопленная амортизация нематериальных активов» (на сумму накопленной амортизации), по кредиту счетов учета долгосрочных активов: 2310 «Земля», 2320 «Здания», 2330 «Сооружения», 2340 «Передаточные устройства», 2350 «Транспортные средства», 2360 «Машины и оборудование», 2370 «Инструменты, производственный и хозяйственный инвентарь», 2411 «Незавершенное строительство», 2380 «Прочие основные средства», 2510 «Инвестиционная недвижимость» и 2710 «Нематериальные активы» (по себестоимости (первоначальной стоимости)), 2610 «Животные», 2620 «Многолетние насаждения» (по справедливой стоимости (себестоимости)). Для исчисления суммы амортизации используются данные инвентарных карточек.
По окончании месяца по всем графам Накопительной ведомости по форме № 438 мемориальный ордер 9 подсчитываются итоги, при этом в графе «Итого» записывается сумма выбывших и перемещенных долгосрочных активов, которая равняется сумме записей по дебету счетов/субсчетов. Мемориальный ордер 9 подписывается составителем и главным бухгалтером или лицом им уполномоченным, после чего данные заносятся в книгу по форме № 308 «Журнал-главная». Соответствующие записи также производятся в инвентарных карточках, которые изымаются из картотеки, но сохраняются как справочный документ.
Одновременно составляется вторая запись на потребление финансирования капитальных вложений (в случае не полностью самортизированных долгосрочных активов), отнесение недостачи на виновное лицо и на начисление обязательств перед бюджетом по погашению недостачи виновным лицом (в случае выявленной недостачи подлежащей взысканию в доход бюджета).
Приложение 23
к приказу и.о. Министра финансов
Республики Казахстан
от 2 августа 2011 года № 390
Форма № 443
Сноска. Приложение 23 в редакции приказа Министра финансов РК от 12.10.2013 № 480 (вводится в действие по истечении десяти календарных дней после дня его первого официального опубликования).
____
Наименование государственного учреждения (централизованной
бухгалтерии)
Согласовано
Руководитель вышестоящего государственного органа/
уполномоченный орган соответствующей отрасли
__________________________________________________
подпись Ф.И.О.
М.П. «____» _________ г.
Утверждаю:
Руководитель государственного учреждения
________________________________________
подпись Ф.И.О.
от «____» ________________ г.
|
Акт №_______
на списание с баланса инструментов,
производственного и хозяйственного инвентаря
от ___________________ г.
Комиссия в составе __________________________________________________
должность Ф.И.О. председателя и членов комиссии
_____
назначенная приказом (распоряжением) от «____» ___________________ г.
№ __________, произвела проверку состояния пришедших в негодность
инструментов, производственного и хозяйственного инвентаря __________
_____
наименование отделения, кабинета и тому подобное
и установила, что не поддается ремонту, не могут быть реализованы или
переданы другим государственным учреждениям перечисленные ниже
ценности, подлежащие списанию и исключению из учета:
| № п/п | Инвентарный номер | Наименование и описание (марка, сорт и другое) | Дата поступления | Срок эксплуатации | Количество предметов | Цена за единицу | Итого | Причина негодности | Материально-ответственное лицо | ||
| Сумма (по первоначальной стоимости, тенге) | Сумма накопленной амортизации, тенге | Балансовая стоимость, тенге | |||||||||
и т.д. до конца (линовка через 16 пунктов)
Оборотная сторона ф. № 443
Всего по настоящему акту ____________________________________________
количество прописью
на общую сумму ______________________________ тенге ____________ тиын
прописью
Особые замечания комиссии ___________________________________________
_____
Председатель комиссии _______________________________________________
должность подпись Ф.И.О.
Члены комиссии: _____________________________________________________
должность подпись Ф.И.О.
_____________________________________________________
должность подпись Ф.И.О.
_____________________________________________________
должность подпись Ф.И.О.
Перечисленное в настоящем акте имущество принял на ответственное
хранение ___________________________ «____» ________________ г.,
«____» _________________ г. в присутствии той же комиссии,
произведена ликвидация (разборка) инструментов, производственного и
хозяйственного инвентаря, поименованных в настоящем акте:
_____
сумма прописью
В инвентарной карточке выбытия инструментов, производственного и
хозяйственного инвентаря отмечено.
Председатель комиссии _________________________________________
должность подпись Ф.И.О.
Члены комиссии: _______________________________________________
должность подпись Ф.И.О.
_______________________________________________
должность подпись Ф.И.О.
_______________________________________________
должность подпись Ф.И.О.
Кладовщик _____________________________________________________
подпись Ф.И.О.
«____» ________________ г.
Примечание:
Акт по форме № 443 составляется в двух экземплярах по счету 2370 «Инструменты, производственный и хозяйственный инвентарь». Первый экземпляр передается в бухгалтерскую службу, а второй остается у материально-ответственного лица.
Списание пришедших в ветхость и негодность инструментов, производственного и хозяйственного инвентаря производится с учетом сроков службы, утвержденных администраторами бюджетных программ для своей системы на основании утвержденного руководителем государственного учреждения Акта по форме № 443.
Гриф «Согласовано» заполняется в случае согласования Актов по форме № 443 на списание инструментов, производственного и хозяйственного инвентаря государственного учреждения с органом государственного управления.
Приложение 24
к приказу и.о. Министра финансов
Республики Казахстан
от 2 августа 2011 года № 390
Форма № 444
____
Наименование государственного учреждения (централизованной
бухгалтерии)
Согласовано
Руководитель органа государственного управления/
____________________________________________
подпись Ф.И.О.
М.П. "__" _________ г.
Утверждаю:
Руководитель государственного учреждения
________________________________________
подпись Ф.И.О.
от «____» ________________ г.
| Код государст- венного учреждения | Инвентар- ный номер | Основной счет | Корреспон- дирующий счет | Отдел, подразделение |
Акт № _______
на списание из библиотеки литературы
в государственных учреждениях
«____» __________________________ г. комиссия назначенная приказом по
государственному учреждению _________________________________________
от «____» _________________ г. № __________ в составе _______________
_____
_____
_____
произвела проверку состояния устаревшей (пришедшей в ветхость)
литературы в библиотеке и установила, что перечисленная в описи
литература подлежит списанию и исключению из учета.
Приложение: опись на исключение из библиотеки устаревшей
(пришедшей в ветхость) литературы.
В инвентарной книге библиотеки выбытие литературы отмечено.
Председатель комиссии: ________________________________________
должность подпись Ф.И.О.
Члены комиссии: _______________________________________________
должность подпись Ф.И.О.
_______________________________________________
должность подпись Ф.И.О.
_______________________________________________
должность подпись Ф.И.О. Оборотная сторона ф. № 444
_____________________________________
Наименование государственного учреждения
к акту № _____ от «____» _______________ г.
Опись
на списание из библиотеки литературы
вследствие морального и физического износа
(ненужное зачеркнуть)
| № п\п | Инвентарный номер выбывших изданий | Автор и название книги | Количество | Цена за единицу | Сумма, тенге | На основании каких документов произведено исключение |
и т.д. до конца (линовка через 16 пунктов)
Всего на сумму _____________________________________________________
Председатель комиссии ______________________________________________
должность подпись Ф.И.О.
Члены комиссии: ______________________________________________
должность подпись Ф.И.О.
______________________________________________
должность подпись Ф.И.О.
______________________________________________
должность подпись Ф.И.О.
Примечание:
Акт по форме № 444 составляется в двух экземплярах на основании описи библиотечных фондов по субсчету 2382 «Библиотечный фонд». Опись составляется при очередном просмотре библиотечных фондов и выявлении устаревших изданий и по сводным спискам книг, подлежащих исключению из библиотек.
Отдельная опись составляется по литературе, пришедшей в ветхость (изношенность книг, утеря страниц, восстановление которых не представляется возможным и другое состояние литературы, не годное к дальнейшему использованию). Первый экземпляр Акта по форме № 444 с описью передается в бухгалтерскую службу для снятия с учета, а второй остается у материально-ответственного лица.
Списание литературы с баланса производится и оформляется на основании утвержденного руководителем государственного учреждения Акта по форме № 444.
Гриф «Согласовано» заполняется в случае согласования Актов по форме № 444 на списание литературы государственного учреждения с органом государственного управления.
Приложение 25
к приказу и.о. Министра финансов
Республики Казахстан
от 2 августа 2011 года № 390
Форма № 459
____
Наименование государственного учреждения (централизованной
бухгалтерии)
Разработочная таблица
расчета сумм амортизации долгосрочных активов
за ______________________________ г.
| № п/п | Наиме- нование долгос- рочных активов | Себе- стоимость (первона- чальная стоимость)/ справедливая стоимость (себес- тоимость), тенге | Шифр нормы амортизации /или срок полезного исполь- зования | Норма амортиза- ции, годовая, % | Сумма накопленной амортизации на начало периода, тенге | Сумма начисленной амортизации за месяц, тенге (гр.3*гр.5/12) | Сумма накопленной амортизации на конец периода, тенге (гр.6+гр.7) | Приме- чание |
Примечание:
Разработочная таблица по форме № 459 расчета сумм амортизации долгосрочных активов применяется для ежемесячного начисления амортизации по долгосрочным активам по субсчетам 2391 «Накопленная амортизация основных средств», 2521 «Накопленная амортизация инвестиционной недвижимости», 2631 «Накопленная амортизация биологических активов» и 2721 «Накопленная амортизация нематериальных активов». В графе «Примечание» указывается дата, номер и наименование документа по выбытию (перемещению) или приходу долгосрочных активов.
Приложение 26
к приказу и.о. Министра финансов
Республики Казахстан
от 2 августа 2011 года № 390
Форма № М-2а
Сноска. Приложение 26 в редакции приказа Министра финансов РК от 12.10.2013 № 480 (вводится в действие по истечении десяти календарных дней после дня его первого официального опубликования).
_____
Наименование государственного учреждения (централизованной
бухгалтерии)
Доверенность действительна по «____» __________________ г.
_____
наименование потребителя, БИН/ИИН и его адрес
_____
наименование плательщика, БИН/ИИН и его адрес
ИИК № _______ в______________________________________________________
наименование органа Казначейства
ДОВЕРЕННОСТЬ № ______
Дата выдачи «____» _______________ г.
Выдана ______________________________________________________________
должность, фамилия, имя, отчество
Паспорт, удостоверение личности № _______ от «____» ______________ г.
выдан _______________________________________________________________
На получение от _____________________________________________________
наименование поставщика
товарно-материальных ценностей по ___________________________________
номер и дата документа
Оборотная сторона ф. № М-2а
Перечень товарно-материальных ценностей, подлежащих получению
| № п/п | Наименование товарно-материальных ценностей | Единица измерения | Количество (прописью) |
Подпись лица, получившего доверенность ______________________________
образец подписи лица, получившего доверенность удостоверяем
Руководитель
государственного учреждения _________________________
М.П. подпись Ф.И.О.
Главный бухгалтер __________________________
подпись Ф.И.О.
Примечание:
Применяется для оформления права отдельного должностного лица выступать в качестве доверенного государственного учреждения при получении материальных ценностей. Доверенность по форме № М-2а в одном экземпляре выдается бухгалтерской службой (централизованной бухгалтерией) под расписку. Доверенность по форме № М-2а применяют государственные учреждения, у которых получение товарно-материальных ценностей по доверенностям носит разовый характер. При выдаче Доверенности по форме № М-2а регистрируют в заранее пронумерованном и прошнурованном журнале учета выданных доверенностей (форма № М-3).
Срок действия Доверенности по форме № М-2а устанавливается государственным учреждением в зависимости от срока получения и вывоза соответствующих материальных ценностей, но не более десяти календарных дней.
Приложение 27
к приказу и.о. Министра финансов
Республики Казахстан
от 2 августа 2011 года № 390
Форма № М-3
Образец ярлыка
____
Наименование государственного учреждения (централизованной
бухгалтерии)
Журнал
учета выданных доверенностей
за __________________ г.
По данному образцу печатать все страницы ф. № М-3
| № доверен- ности | Дата выдачи | Срок действия доверен- ности | Должность и фамилия лица, которому выдана доверенность | Постав- щик | № и дата выдачи наряда (заменяющего наряд документа или извещения) | Расписка лица, получившего доверенность | Номер, дата документа, подтверждающего выполнение поручения |
и т.д. до конца (линовка через 16 пунктов)
Примечание:
Применяется для регистрации выданных бухгалтерской службой (централизованной бухгалтерией) доверенностей на получение ценностей и расписки в их получении. Журнал по форме № М-3 храниться у лица, ответственного за регистрацию доверенностей.
Лицо, которому выдана доверенность, не позднее следующего дня после получения материальных ценностей, независимо от того, получены ли ценности по доверенности полностью или частями, предоставляет в бухгалтерскую службу или централизованную бухгалтерию государственного учреждения документы о выполнении поручений и о сдаче на склад (кладовую) или соответствующему материально-ответственному лицу полученных им ценностей. Об этом делается отметка в графе «Номер, дата документа, подтверждающего выполнение поручения» Журнала по форме № М-3 со ссылкой на номер и дату приходного документа.
Неиспользованные доверенности возвращаются на следующий день после истечения срока действия доверенности, о чем делается отметка в графе «Номер, дата документа, подтверждающего выполнение поручения». Возвращенные неиспользованные доверенности погашаются надписью «не использована» и хранятся до конца отчетного года у лица, ответственного за их регистрацию. По окончании года неиспользованные доверенности уничтожаются с составлением об этом акта на уничтожение неиспользованных доверенностей. Лицам, которые не отчитались в использовании доверенностей с истекшим сроком действия, новые доверенности не выдаются.
Приложение 28
к приказу и.о. Министра финансов
Республики Казахстан
от 2 августа 2011 года № 390
Форма № М-17
____
Наименование государственного учреждения (централизованной
бухгалтерии)