Iii. прием на работу и переводы на другую работу
| Дата | Структурное подразделение | Должность (специальность, профессия), разряд, класс (категория) квалификации | Тарифная ставка (оклад), надбавка, руб. | Основание | Личная подпись владельца трудовой книжки | |
| 12.08.2008 | Коммерческий отдел | Ведущий экономист | Оклад - 10000 р. | Приказ от 12.08.2008 № 153 | ||
IV. АТТЕСТАЦИЯ
| Дата аттестации | Решение комиссии | Документ (протокол) | Основание | ||
| номер | дата | ||||
V. ПОВЫШЕНИЕ КВАЛИФИКАЦИИ
| Дата | Вид повышения квалификации | Наименование образовательного учреждения, место его нахождения | Документ (удостоверение, свидетельство) | Основание | ||||
| начала обучения | окончания обучения | |||||||
| наименование | серия, номер | дата | ||||||
VI. ПРОФЕССИОНАЛЬНАЯ ПЕРЕПОДГОТОВКА
| Дата | Специальность (направление, профессия) | Документ (диплом, свидетельство) | Основание | ||||
| начала переподготовки | окончания переподготовки | наименование | номер | дата | |||
4-я страница формы № Т-2
VII. НАГРАДЫ (ПООЩРЕНИЯ), ПОЧЕТНЫЕ ЗВАНИЯ
| Наименование награды (поощрения) | Документ | |||
| наименование | номер | дата | ||
VIII. ОТПУСК
| Вид отпуска (ежегодный, учебный, без сохранения заработной платы и др.) | Период работы | Количество календарных дней отпуска | Дата | Основание | |||
| с | по | начала | окончания | ||||
| Ежегодный оплачиваемый | 12.08.2008 | 11.08.2009 | 01.09.2009 | 28.09.2009 | Приказ от 12.08.2009 № 56-О | ||
| Ежегодный оплачиваемый | 12.08.2009 | 11.09.2010 | 01.09.2010 | 28.09.2010 | Приказ от 17.08.2010 № 125-О | ||
IX. СОЦИАЛЬНЫЕ ЛЬГОТЫ, на которые работник имеет право в соответствии с законодательством
| Наименование льготы | Документ | Основание | ||
| номер | дата выдачи | |||
X. ДОПОЛНИТЕЛЬНЫЕ СВЕДЕНИЯ
| Имеет водительское удостоверение категории «В» | |
XI. Основание прекращения трудового договора (увольнения)
| Дата увольнения | “ | ” | г. | |||||||
| Приказ (распоряжение) № | от | “ | ” | г. | ||||||
| Работник кадровой службы | Начальник отдела кадров | С. В. Колобов | ||||
| (должность) | (личная подпись) | (расшифровка подписи) | ||||
| Работник | ||||||
| (личная подпись) | ||||||
Приложение 10
Программа аудиторской проверки расчетов с персоналом
| Перечень проверяемых вопросов по аудиту начисления заработной платы | Период проведения | Исполнитель | Рабочие документы | Аудиторские процедуры | |
| 1. Проверка соблюдения трудового законодательства РФ | Рабочие записи | Наличие коллективного договора, положений о премировании и поощрении работников | |||
| 2. Проверка тождественности показателей бухгалтерской отчетности и регистров бух.учета | Баланс Ф.№1, стр.624, гл.книга, журнал-ордер №10, рабочие записи | Прослеживание | |||
| 3. Правильность оформления первичных учетных документов | Расчетно-платежные ведомости, наряды, табеля учета рабочего времени, штатное расписание, рабочие записи | Проверка документов, выборка | |||
| 4. Соблюдение штатной дисциплины и условий контрактов | Штатное расписание, договора, контракты | Устный опрос, выборка | |||
| 5. Проверка правильности начисления заработной платы рабочим - сдельщикам | Первичные документы по начислению заработной платы | Выборочная арифметическая проверка | |||
| 6. Проверка правильности начисления заработной платы и удержаний из нее АУП | Первичные документы по начислению заработной платы | Выборочная арифметическая проверка | |||
| 7. Проверка правильности корреспонденции счетов по учету расчетов с персоналом по заработной плате | Ведомости, ж/о №10, машинограммы | Проверка документов, выборка | |||
Приложение 11.
Тесты проверки состояния систем внутреннего контроля и бухгалтерского учета расчетов с персоналом
| Содержание вопроса или объект исследования | Содержание ответа (результат проверки) | Наличие на предприятии +, - | Выводы и решения аудитора | |
| А. Внутренний контроль | ||||
| 1.Проверяется ли списочный состав работников (когда и сколько раз) | Ежемесячно проводятся сверки численности сотрудников отделом кадров и подразделениями | + | Контроль удовлетворительный | |
| 2. Проверяется ли правильность подсчета среднесписочной численности работников | Да, каждый месяц | + | Контроль удовлетворительный | |
| 3.Проверяется ли достоверность начисления оплаты труда (наличие приказов, договоров) | Выборочно, один раз в полгода | + | Ослаблен внутренний контроль | |
| 4.Соблюдается ли штатное расписание и оплата по штатному расписанию | Штатное расписание пересматривается один раз в год | + | Ослаблен внутренний контроль. Возможно возникновение нарушений | |
| 5.Проверяется ли правильность удержаний из заработной платы | Выборочно, один раз в квартал | + | Можно провести выборочную проверку | |
| 6. Проверяется ли правильность использования тарифов, расценок, разрядов при начислении зарплаты | Выборочно, один раз в полугодие | + | Ослаблен контроль, возможны нарушения | |
| 7.Соблюдается ли установленный порядок начисления премий, отпускных, выдачи ссуд и т.п. | Выборочно, один раз в полугодие | + | Ослаблен контроль, возможны нарушения | |
| Б. Система учета | ||||
| 8. Возможна ли оплата служащих за невыполненную работу | Возможна | - | Ослаблен контроль, возможны нарушения | |
| 9. Разработаны ли схемы организации и отражения на счетах расчетов с персоналом | Определен только рабочий план счетов, схем нет | + | Велика вероятность ошибок в корреспонденции счетов | |
| 10. Есть ли случаи повторной оплаты ранее оплаченных документов | Нет ответа | - | Контроль ослаблен | |
| 11. Возможны ли завышения платежных ведомостей какими-либо другими способами | Нет ответа | - | Контроль ослаблен | |
| 12. Как регулярно сопоставляются данные первичных документов, аналитического и синтетического учета по каждому виду расчетов с персоналом | Выборочно в конце квартала | + | Следует провести выборочную проверку | |
Приложение 12.
Программа аудита учредительных документов и расчетов с учредителями
| № п/п | Перечень аудиторских процедур | Период проведения | Исполнитель | Рабочие документы аудитора | |
| Аудит учредительных документов | В течение года | ||||
| 1.1 | Проверка учредительных документов | Копии учредительных документов | |||
| 1.2 | Проверка наличия разрешительных документов на право заниматься определенными видами деятельности | Копии разрешений, лицензий и т.п. | |||
| 1.3 . | Прослеживание отражения величины уставного капитала, долей, распределенным согласно документам | Копии учредительных документов, регистров бухгалтерского учета, баланса | |||
| 1.4 | Сопоставление учредительных документов, решений акционеров, собственников, руководства экономического субъекта с данными бухгалтерского учета по отражению видов деятельности | Копии учредительных документов, копии решений, регистры бухгалтерского учета | |||
| 1.5 | Проверка документов, подтверждающих права собственности учредителей на имущество, вносимое в качестве вклада в уставный капитал | Договоры купли-продажи, патенты, авторские свидетельства, платежные документы, нотариальные документы | |||
| 1.6 | Проверка регистрации изменений учредительных документов | Копии о регистрации и перерегистрации учредительных документов | |||
| Аудит формирования уставного капитала | В течение года | ||||
| 2.1 | Проверка правильности отражения в бухгалтерском учете взносов в уставный капитал | Приказы, акты приемки, регистры бухгалтерского учета | |||
| 2.2 | Проверка наполнения уставного капитала по учредителям и срокам | Копии учредительных документов, хозяйственных операций | |||
| 2.3 | Проверка величины задолженности по вкладам в уставный капитал, величины собственных акций, выкупленных у акционеров | Регистры бухгалтерского учета, баланс | |||
| 2.4 | Проверки правильности оценки вносимых в уставный капитал материальных ценностей, объектов недвижимости, прав и т.д. в качестве вкладов | Методики оценки, протоколы собраний учредителей | |||
| 2.5 | Проверка бухгалтерского оформления вносимых в качестве вклада в уставный капитал материальных ценностей, объектов недвижимости, прав и т.д. | Приказы, акты, регистры бухгалтерского учета, рабочий план счетов | |||
| 2.6 | Проверка бухгалтерского оформления при увеличении уставного капитала | Приказы, акты, регистры бухгалтерского учета, баланс, протоколы, отчет об изменении капитала | |||
| 2.7 | Проверка бухгалтерского оформления приуменьшении уставного капитала | Приказы, акты, протоколы, регистры бухгалтерского учета, баланс, отчет об изменении капитала | |||
| Аудит расчетов с учредителями | В течение года | ||||
| 3.1 | Проверка отражения расчетов с учредителями по счету «Задолженность участников (учредителей) по вкладам в уставный капитал» | Справки, регистры бухгалтерского учета, баланс | |||
| 3.2 | Проверка отражения расчетов с учредителями по счету «Задолженность участником (учредителем) по выплате доходов» | Справки, расчеты, регистры бухгалтерского учета, документы | |||
| 3.3 | Проверка полноты и правильности расчета доходов, полученных учредителями | Расчеты, справки, регистры бухгалтерского учета, сметы | |||
| 3.4 | Проверка организации учета и выплаты дивидендов | Решение совета директоров, решение годового собрания акционеров | |||
| 3.5 | Проверка фактического поступления в качестве вкладов учредителей в уставный капитал оборотных и внеоборотных активов | Приказы, акты, счета, регистры бухгалтерского учета, баланс | |||
| 3.6 | Проверка фактического выбытия оборотных и внеоборотных активов в результате расчетов с учредителями | Протоколы, приказы, регистры бухгалтерского учета, акты, баланс | |||
| 3.7 | Проверка расчетов при выбытии из состава | Протоколы, справки, расчеты, акты, баланс, регистры бухучета, данные о движении денежных средств | |||
| Аудит начисления, удержания и перечисления налогов и иных обязательных платежей | В течение года | Налоговый кодекс РФ, ч. 2 | |||
| 4.1 | Проверка правильности расчетов по НДС | НК РФ, ч. 2, гл. 21, справки, расчеты | |||
| 4.2 | Проверка правильности расчетов по налогу на прибыль | НКРФ, ч. 2, гл. 25. Отчет о прибылях и убытках, справки, расчеты | |||
| 4.3 | Проверка правильности расчетов по налогу на доходы физических лиц | НК РФ, ч. 2, гл. 23, справки, расчеты, сведения | |||
| 4.4 | Проверка правильности расчетов по иным обязательным | НК РФ, ч. 2, гл. 24, справки, расчеты, сведения | |||
Приложение 13.
Тесты проверки состояния систем внутреннего контроля и бухгалтерского учета выпуска готовой продукции и процесса реализации
| Содержание вопроса или объект исследования | Содержание ответа (результат проверки) | Символ | Выводы и решения аудитора | ||
| А. Внутренний контроль | |||||
| Обоснованы ли цены и сроки реализации продукции по договорам? | Составляются плановые калькуляции | У4 | Контроль удовлетворительный | ||
| Применяются ли цены реализации ниже себестоимости? | По отдельным видам продукции | У2 | Проверить правильность налогообложения | ||
| Контролируется ли | Производится пред | У3 | Контроль удовлет | ||
| последовательность | варительная нумера | ворительный | |||
| нумерации для выяв | ция указанных доку | ||||
| ления неучтенных | ментов | ||||
| счетов-фактур и на | |||||
| кладных? | |||||
| Сопоставляется ли | Ежемесячно | У3 | Контроль удовлет | ||
| количество отгружен | ворительный | ||||
| ной продукции с дан | |||||
| ными счетов-фактур? | |||||
| Проверяются ли то | Осуществляется вы | У2 | Имеется вероят | ||
| варно-транспортные | борочный контроль | ность ошибок. Сле | |||
| документы на пред | дует провести вы | ||||
| мет ошибок при под | борочную проверку | ||||
| счете количества, | документов | ||||
| суммы, применения | |||||
| цен, наценок? | |||||
| Контролируется ли | Ежеквартально | У2 | Выборочно прове | ||
| главным бухгалтером | рить арифметичес | ||||
| себестоимость реали | кие расчеты | ||||
| зованной продукции? | |||||
| Соблюдается ли гра | Первичные докумен | У2 | Возможно искаже | ||
| фик документооборо | ты сдаются в бухгал | ние периодической | |||
| та по учету реализа | терию часто с опозда | отчетности из-за от | |||
| ции продукции? | нием на одну неделю | сутствия данных | |||
| S | Проводятся ли ин | Проводятся только в | У2 | Слабый контроль. | |
| вентаризации готовой | конце года инвента | Необходимо прове | |||
| продукции на складе? | ризационной комис | сти выборочную | |||
| сией | инвентаризацию | ||||
| Б. Система учета | |||||
| Имеется ли единая | Установлен метод | У3 | Проверить правиль | ||
| учетная политика по | учета реализации «по | ность налоговых | |||
| реализации продук | оплате» | расчетов | |||
| ции? | |||||
| Проверяется ли соот | Ежемесячно | У3 | Необходимо прове | ||
| ветствие записей ана | сти выборочную | ||||
| литического и синте | проверку | ||||
| тического учета реа | |||||
| лизации? | |||||
| Выявляются ли рас | В отчетном периоде | У3 | Следует провести | ||
| хождения между дан | установлены три та | выборочную инвен | |||
| ными отчетов о гото | ких факта | таризацию готовой | |||
| вой продукции и от | продукции на скла | ||||
| четов об оприходо | де | ||||
| ванной на складе | |||||
| продукции? | |||||
| Датируются ли счета- | Нет | У3 | Возможно искаже | ||
| фактуры на реализа | ние объемов реали | ||||
| цию продукции днем | зации продукции | ||||
| отгрузки? | |||||
| Соблюдается ли уста | Способ выбран и со | У3 | Вероятность ошибок | ||
| новленный порядок | блюдается | невелика | |||
| списания коммерчес | |||||
| ких расходов? | |||||
| Разработаны ли схе | Определен только ра | У3 | Возможны ошибки | ||
| мы учета готовой | бочий план счетов, | в корреспонденции | |||
| продукции и ее реа | схем нет | счетов | |||
| лизации? | |||||
| С какой периодично | Ежеквартально | У2 | Велика вероятность | ||
| стью сверяются дан | искажения помесяч | ||||
| ные первичною, ана | ных данных | ||||
| литического и синте | |||||
| тического учета гото | |||||
| вой продукции и ее | |||||
| Реализации? (и т. д.) | |||||
Приложение 14.
Вопросник аудитора для проверки кассовых операций.
| Вопрос | Вариант ответа | Информация или документ, который следует запросить | Назначаемая процедура | Номер следующего вопроса | Номер вывода | |
| Кому было предоставлено право подписи приходных и расходных кассовых ордеров в качестве главного бухгалтера. | Только главному бухгалтеру | Образец подписи главного бухгалтера | «Касса.1.2. 1а» «Касса.1.2. 1б» | |||
| Уполномоченному лицу (лицам) | ||||||
| Имеются ли письменные распоряжения руководителя о назначении уполномоченного лица ставить подписи на приходных и расходных кассовых ордерах в качестве главного бухгалтера. | Нет | |||||
| Да | Письменные распоряжения руководителя Сроки действия полномочий Образцы подписей уполномоченных лиц | «Касса.1.2.1в» | ||||
| Кому предоставлено право подписи расходных кассовых документов в качестве руководителя | Только руководителю | Образец подписи руководителя | «Касса.1.2.2а» «Касса.1.2.2б» «Касса.1.2.2в» | |||
| Уполномоченному лицу (лицам) | ||||||
| Имеются ли письменные распоряжения руководителя о назначении уполномоченного лица ставить подписи на расходных кассовых ордерах и оправдательных документах в качестве руководителя | Нет | |||||
| да | Письменные распоряжения руководителя Сроки действия полномочий Образцы подписей уполномоченных лиц | «Касса.1.2.2г» | ||||
| Ведется ли на предприятии журнал регистрации приходных кассовых ордеров | Нет | |||||
| Да | Журнал регистрации приходных кассовых ордеров | «Касса.2.2.3» | ||||
| Ведется ли на предприятии журнал регистрации расходных кассовых ордеров | Нет | |||||
| Да | Журнал регистрации расходных кассовых ордеров | «Касса.3.3.1» | ||||
| В каком размере банком установлен лимит денег в кассе | Лимит остатка денег в кассе предприятия, установленный банком | «Касса.5.1.2» | ||||
| Установлены ли руководителем сроки внезапной ревизии кассы приказом по предприятию | Нет | |||||
| Да | Приказ об установлении сроков внезапной ревизии | |||||
| Сменялись ли кассиры в проверяемом периоде | Нет | |||||
| Да | ||||||
| Была ли проведена ревизия при смене кассиров | Нет | Акт ревизии кассы | ||||
| Да | Акт ревизии кассы | |||||
| Назначена ли приказом руководителя предприятия комиссия для производства ревизии кассы | Нет | |||||
| Да | Приказ о назначении комиссии по ревизии кассы | |||||
| Соблюдались ли установленные сроки внезапных ревизий кассы | Нет | |||||
| Да | Акты внезапных ревизий кассы | |||||
| Заключен ли договор с кассиром о полной материальной ответственности | Нет | |||||
| Да | Договора о полной материальной ответственности с кассиром | «Касса.3.1.3» | ||||
| Производит ли предприятие реализацию готовой продукции, товаров, услуг населению за наличные | Нет | |||||
| Да | ||||||
| Имеются ли на предприятии контрольно-кассовые машины | Нет | |||||
| Да | Карточки учета основных средств на ККМ и платежные документы | |||||
| Зарегистрированны ли контрольно-кассовые машины в налоговых органах | Нет | |||||
| Да | Карточки регистрации ККМ в налоговых органах | |||||
| Имеет ли предприятие договор с каким-либо центром технического обслуживания и ремонта контрольно-кассовых машин | Нет | |||||
| Да | Договор с центром технического обслуживания и ремонта | |||||
| Ведется ли на предприятии кассовая книга | Нет | |||||
| Да | Кассовая книга | «Касса.3.2.1» «Касса.3.2.2» | ||||
| Получают ли сотрудники предприятия деньги от сторонних организаций по договоренности | Нет | |||||
| Да | ККМ | «Касса.4.2.1» | ||||
| Ведется ли журнал выданных доверенностей | Нет | |||||
| Да | Журнал учета выданных доверенностей | «Касса.2.3.1» | ||||
| Ведется ли журнал регистрации платежных (расчетно-платежных) ведомостей | Нет | |||||
| Да | Журнал регистрации платежных ведомостей | «Касса.3.4.1» | ||||
| Имеется ли на предприятии список лиц, которым разрешено выдавать деньги на хозяйственные нужды, утвержденный приказом по предприятию | Нет | |||||
| Да | Список лиц, которым разрешено выдавать деньги на хоз. нужды | |||||
| При выдаче денег на хознужды устанавливается ли срок, на который они выдаются | Нет | |||||
| Да | «Касса.2.2.2» | |||||
| Составляет ли кассир реестр депонированных сумм | Нет | |||||
| Да | «Касса.4.1.1» | |||||
| Ведется ли журнал учета депонентов | Нет | |||||
| Да | Журнал учета депонентов | «Касса.4.1.4» | ||||
| На кого возложена обязанность ведения книги регистрации депонентов, картотеки депонентов | На кассира | |||||
| На счетного работника | ||||||
Приложение 15
Бухгалтерский баланс за 2009 год
| АКТИВ | Код показателя | На начало отчетного года | На конец отчетного периода | |
| I. Внеоборотные активы Нематериальные активы Основные средства Незавершенное строительство Отложенные налоговые активы Прочие внеоборотные активы Итого по разделуI | ||||
| II. Оборотные активы Запасы в том числе: сырье, материалы и другие аналогичные ценности затраты в незавершенном производстве готовая продукция и товары для перепродажи расходы будущих периодов Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты) в том числе: покупатели и заказчики Краткосрочные финансовые вложения Денежные средства Прочие оборотные активы Итого по разделуII | ||||
| БАЛАНС | 300 92768 | |||
| Код | На начало | На конец | ||
| ПАССИВ | строки | отчетного года | отчетного периода | |
| III. Капитал и резервы | ||||
| Уставный капитал | ||||
| Резервный капитал | ||||
| в том числе: | ||||
| резервы, образованные в соответствии с учредительными | ||||
| документами | ||||
| Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) | ||||
| Итого по разделуIII | ||||
| IV. Долгосрочные обязательства | ||||
| Итого по разделу IV | - | - | ||
| V. Краткосрочные обязательства | ||||
| Займы и кредиты | ||||
| Кредиторская задолженность | ||||
| в том числе: | ||||
| поставщики и подрядчики | ||||
| задолженность перед персоналом организации | ||||
| задолженность перед государственными внебюджетными фондами | ||||
| задолженность по налогам и сборам | ||||
| прочие кредиторы | ||||
| Итого по разделу V | ||||
| БАЛАНС | ||||
Приложение 16
Отчет о прибылях и убытках за 2009 год
| Показатель | За отчетный период | За аналогичный период предыдущего года | ||
| наименование | код | |||
| Доходы и расходы по обычным видам деятельности Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей) | ||||
| Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг | -42300 | -30177 | ||
| Валовая прибыль | - | - | ||
| Коммерческие расходы | -89024 | -50979 | ||
| Управленческие расходы | - | - | ||
| Прибыль (убыток) от продаж | ||||
| Прочие доходы и расходы Проценты к получению | ||||
| Проценты к уплате | -2866 | -2885 | ||
| Доходы от участия в других организациях | - | - | ||
| Прочие доходы | ||||
| Прочие расходы | -6271 | -8857 | ||
| Прибыль (убыток) до налогообложения | ||||
| Отложенные налоговые активы | - | - | ||
| Отложенные налоговые обязательства | - | - | ||
| Текущий налог на прибыль | ||||
| ЕНВД | - | |||
| Чистая прибыль (убыток) отчетного периода | ||||
| СПРАВОЧНО: Постоянные налоговые обязательства (активы) | ||||
| Базовая прибыль (убыток) на акцию | - | - | ||
| Разводненная прибыль (убыток) на акцию | - | - | ||