Ак решается вопрос об уплате налогов в случае смерти физического лица – налогоплательщика?

вляются ли таможенные органы участниками отношений, регулируемых законодательством о налогах и сборах?

5.1.Являются;

5.2.Да, являются, но только в случаях, определенных таможенным законодательством;

5.3.Нет, не являются;

5.4.Только по решению Министерства финансов РФ.

6. Физические лица – налоговые резиденты – это:

6.1.физические лица, фактически находящиеся на территории РФ не менее 183 дней в календарном году;

6.2.физические лица, являющиеся гражданами Российской Федерации, а также проживающие на территории РФ лица без гражданства;

6.3. физические лица, которые в течение трех лет находились на территории РФ и уплачивали налоги в соответствии с российским налоговым законодательством;

6.4. все физические лица, которые независимо от гражданства получили доход на территории РФ.

7. Федеральные законы, устанавливающие новые налоги или сборы, могут вступать в силу:

7.1.не ранее срока наступления нового налогового периода;

7.2.не ранее чем по истечении одного месяца со дня их официального опубликования;

7.3.не ранее 1 января года, следующего за годом их принятия, и не ранее одного месяца со дня их официального опубликования;

7.4.не ранее чем через 10 дней с момента их официального опубликования.

8. Налоговая база – это:

8.1.сумма налога, которую следует уплатить в бюджет;

8.2.разница между объектом налогообложения в стоимостной форме и суммой налога, которую подлежит внести в бюджет;

8.3.стоимостная, физическая или иная характеристика объекта налогообложения;

8.4.проценты, начисленные налоговой инспекцией на неуплаченную сумму налога.

меет ли право налогоплательщик и плательщик сборов на своевременный зачет или возврат сумм излишне уплаченных либо излишне взысканных налогов, пени, штрафов?

9.1.Нет, не имеет;

9.2.Этот вопрос решается по усмотрению налоговой инспекции;

9.3.Да, имеет;

9.4.Имеет, если в течение последних трех лет налогоплательщик (плательщик сборов) не имел налоговых правонарушений.

10. Уполномоченный представитель налогоплательщика – организации представляет его интересы на основании:

10.1. приказа налоговой инспекции;

10.2. доверенности;

10.3. заявления уполномоченного представителя;

10.4. устава или другого учредительного документа организации.

11. Отсрочка по уплате налога – это:

11.1. механизм перенесения сроков уплаты налоговых задолженностей, которые налогоплательщик получает на основе решения суда;

11.2. изменение срока уплаты налога на срок, не превышающий один год, с единовременной уплатой суммы задолженности;

11.3. изменение сроков уплаты налога на период от одного до пяти лет;

11.4. изменение срока уплаты налога на срок, не превышающий один год, с поэтапной уплатой суммы задолженности.

12. К способам исполнения налоговой обязанности относятся:

12.1. федеральный, региональный и местный;

12.2. добровольный и принудительный;

12.3. разовый и периодический;

12.4. полный и частичный.

13. Обязанность по уплате налоги или сбора прекращается:

13.1. со смертью физического лица или признанием его умершим;

13.2. с изменением срока уплаты налога;

13.3. с возбуждением уголовного дела в отношении недобросовестного налогоплательщика;

13.4. с реорганизацией юридического лица.

14. К обстоятельствам, исключающим изменение срока уплаты налогов и сборов относят:

14.1. возбуждено уголовное дело по признакам преступления, связанного с нарушением законодательства о налогах и сборах;

14.2. налогоплательщик участвует в налоговых отношениях через уполномоченного представителя;

14.3. тяжелое имущественное положение лица;

14.4. налогоплательщик является нерезидентом.

15. В систему налоговых органов РФ входят:

15.1. Федеральная налоговая служба и ее территориальные подразделения;

15.2. Министерство по налогам и сборам, ФТС РФ, государственные внебюджетные фонды;

15.3. налоговые инспекции и органы внутренних дел;

15.4. Федеральная налоговая служба, таможенные органы, финансовые органы.

ак решается вопрос об уплате налогов в случае смерти физического лица – налогоплательщика?

16.1. В этом случае все налоговые обязанности прекращаются;

16.2. Этот вопрос решается в зависимости от объема задолженности по налогам;

16.3. По поимущественным налогам задолженность погашается в пределах стоимости наследованного имущества, по остальным налогам налоговые обязанности прекращаются;

16.4. Данный вопрос находится в компетенции налоговых органов.

17. В случае обнаружения факта излишне уплаченной налогоплательщиком суммы налога или излишне взысканной с него суммы налога налоговый орган обязан:

17.1. сообщить об этом банку, в котором открыт расчетный счет налогоплательщика;

17.2. предложить налогоплательщику впредь не платить налоги, пока эта сумма не будет исчерпана за счет последующих платежей;

17.3. сообщить налогоплательщику о каждом ставшем известном факте излишней уплаты налога и сумме излишне уплаченного налога не позднее одного месяца со дня обнаружения такого факта;

17.4. сообщить об этом налогоплательщику во время очередной налоговой проверки.

18. Налоговым периодом по налогу на добавленную стоимость является:

18.1. календарный год;

18.2. один месяц;

18.3. один квартал;

18.4. декада.

19. Отсрочка или рассрочка по уплате федеральных налогов в части, зачисляемой в федеральный бюджет, на срок более одного года, но не превышающий три года, может быть предоставлена по решению:

19.1. Президента Российской Федерации;

19.2. Правительства Российской Федерации;

19.3. Министра финансов Российской Федерации;

19.4. Руководителя Федеральной налоговой службы.

20. Ставки налога на доходы физических лиц установлены в размере:

20.1. 12%, 20%, 30%;

20.2. 9%, 13%, 30%, 35%;

20.3. 12%

20.4. от 9% до 35%.

20.5. 13%.

21. Имущество бюджетных организаций налогом на имущество:

21.1. облагается;

21.2. не облагается;

21.3. облагается, если это имущество используется для целей извлечения дохода;

21.4. облагается только то имущество, которое приобретено за счет бюджетных ассигнований.

22. Налог на имущество физических лиц исчисляется:

22.1. налоговым органом

22.2. самостоятельно налогоплательщиком

22.3. органом, осуществляющим учет и регистрацию соответствующего имущества

22.4. налоговым агентом.

23. Плательщиками акцизов являются:

23.1. предприятия, производящие и реализующие подакцизные товары;

23.2. предприятия, торгующие подакцизными товарами;

23.3. покупатели подакцизных товаров.

24. Применение упрощенной системы налогообложения организациями предусматривает:

24.1. замену уплаты налога на прибыль, налога на имущество и НДС уплатой единого налога;

24.2. возможность не платить страховые взносы в Пенсионный фонд РФ;

24.3. возможность не сдавать налоговые декларации в течение определенного времени;

24.4. возможность в упрощенном порядке вести кассовые операции и предоставлять статистическую отчетность.

25. Если налоговым органом нарушены права налогоплательщика:

25.1. возмещению подлежит только прямой ущерб;

25.2. убытки возмещению не подлежат.

25.3. возмещению подлежат прямой ущерб и упущенная выгода;

26. Подача жалобы в административном порядке:

26.1. приостанавливает исполнение обжалуемого акта или действия;

26.2. не приостанавливает исполнение обжалуемого акта или действия;

26.3. приостанавливает исполнение обжалуемого акта или действия по решению лица, к которому обращена жалоба.

27. Инвестиционный налоговый кредит может быть предоставлен:

27.1. по всем налогам;

27.2. только по федеральным налогам;

27.3. по налогу на прибыль организации, а также региональным и местным налогам;

27.4. по косвенным налогам.

28. Объектами налогообложения по налогу на игорный бизнес являются:

28.1. игровой стол, игровой автомат;

28.2. игровой автомат, игровой стол, касса тотализатора, касса букмекерской конторы;

28.3. количество игровых полей на каждом игровом столе, и каждая касса тотализатора;

28.4. определяется как общее количество объектов налогообложения.

29. Налог можно отнести к категории местных налогов, если:

29.1. налог полностью зачисляется в местный бюджет;

29.2. представительные органы местного самоуправления вправе принимать решение о введении налога на своей территории;

29.3. представительные органы местного самоуправления вправе определять налогоплательщика, объект налогообложения, ставку налога и/или льготы;

29.4. решении о налоге принимается местным референдумом.

30. Обязательными элементами закона о налоге являются:

30.1. объект налогообложения, орган установивший налог, налоговая база, налоговая ставка, налоговый период;

30.2. объект налогообложения, налоговая база, налоговый период, налоговая ставка, порядок исчисления налога, порядок и сроки уплаты налога, а также налогоплательщики;

30.3. орган установивший налог, причины установления налога, объект налогообложения, налоговая ставка, налоговый период, порядок исчисления налога;

30.4. объект налогообложения, налоговый агент, налогоплательщик, налоговая база, налоговый период, налоговая ставка, порядок исчисления налога, порядок и сроки уплаты налога.

31. Налогоплательщиками по уплате налога на добавленную стоимость являются:

31.1. Организации, индивидуальные предприниматели, лица, признаваемые налогоплательщиками налога в связи с перемещением товаров через таможенную границу;

31.2. Только организации;

31.3. Все категории налогоплательщиков, признаваемые таковыми Налоговым кодексом;

31.4. Организации, филиалы организаций, индивидуальные предприниматели, иностранные организации, лица, перемещающие товары через таможенную границу.

32. Социальные налоговые вычеты по налогу на доходы физических лиц уменьшают налоговую базу на величину расходов:

32.1. на благотворительные цели, за обучение в образовательных учреждениях и за лечение;

32.2. только направленных на благотворительные цели на территории РФ;

32.3. от покупки жилого дома или квартиры в размере фактически произведенных расходов, но не более 1 млн. рублей;

32.4. полученных ветеранами и инвалидами ВОВ, героями СССР и РФ, лицами, получившими лучевую болезнь в следствие чернобыльской катастрофы и др.

33. Ставка единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности равна:

33.1. 15%;

33.2. 20%;

33.3. 18%

33.4. 13%.

34. Базой налога на имущество физических лиц в части строений и помещений является:

34.1. площадь строения;

34.2. рыночная стоимость имущества;

34.3. инвентаризационная стоимость имущества.

34.4. количество проживающих.

35. Согласно Налоговому Кодексу РФ ответственность за налоговые правонарушения наступает:

35.1. с 18 лет;

35.2. с рождения;

35.3. с 16 лет;

35.4. по достижении совершеннолетия.

адание 2. Решите задачи.

адача 1

ООО «Рога и копыта» встало на учет в налоговом органе лишь через 2 месяца после начала фактического ведения им своей предпринимательской деятельности, мотивируя это тем, что только с этого момента организация начала получать прибыль, и соответственно, должна платить налоги. Налоговый орган принял решение о наложении штрафа на ООО «Рога и копыта».

Прав ли налоговый орган? Обоснуйте ответ ссылкой на соответствующие статьи Налогового Кодекса РФ.

адача 2

Исчислите сумму акциза, подлежащего взносу в бюд­жет, если организация за налоговый период произвела и отпустила на оптовые склады других организаций:

■ натурального вина — 25 тыс. л;

■ алкогольной продукции с объемной долей этило­вого спирта 22% — 150,5 тыс. л.

адача 3

ЗАО «Восток» за свой счет провело разведку месторожде­ния каменного угля и занялось его разработкой. В мае обще­ство добыло 50 тыс. т угля, а реализовало 30 000 тонн. Выручка составила 150 000 тыс. руб.

Рассчитайте сумму налога, которую налогоплатель­щик должен уплатить за май.

адача 4

Иностранный гражданин приехал в Россию на 3 месяца для чтения лекций и проведения мастер-классов по договору с коммерческим вузом. В результате осуществления этой деятельности ему было уплачено 60 000 рублей.

Должен ли иностранный гражданин в данном случае уплатить налог на доходы физических лиц и если да, то в каком размере?

адача 5

Физическое лицо обратилось за выдачей разрешения на работу иностранному гражданину и в нотариальную государственную контору за удостоверением доверенно­стей на право пользования автомобилем жене и дочери.

Рассчитайте размер государственной пошлины, под­лежащей уплате истцом. Назовите срок уплаты. Ответ обоснуйте.

адача 6

Законодательное собрание Н-ского края приняло решение о повышении ставок транспортного и земельного налогов на территории края. Администрация города Г. Н-ского края оспорила это решение.

Какое решение следует принять суду по данному спору? Обоснуйте ответ ссылкой на нормы права.