Тема1. Учет денежных средств и финансовых вложений

Семинары

Задача 1 На балансе предприятия числится (сальдо по счету):

Задолженность перед поставщиками – 10000 руб.

Задолженность перед внебюджетными фондами – 15000 руб.;

Задолженность перед персоналом – 13000 руб.

Задолженность перед бюджетом по налогу на прибыль -6500 руб.

Задолженность покупателей -14000 руб.

Задолженность по предоставленным займам работникам– 6000 руб.

Поступила на расчетный счет выручка от реализации продукции – 100000 руб. Предприятием оплачен счет поставщика на сумму 20000 руб. Начислена заработная плата работникам – 30000 руб. Начислены социальные взносы -? Удержан НДФЛ-3900 руб. В отчетном периоде все задолженности были погашены. Составить проводки. Определить сальдо 51 счета

Содержание операции	сумма, руб.	Дт	Кт

Дт 51	Кт

Задача 2 Организация разместила часть свободных денежных средств на депозитном вкладе. Размер вклада 1000000 руб. Срок вклада – 6 мес. Ставка процента – 15% годовых. Проценты выплачиваются одновременно с возвратом средств с депозита.

Содержание операции	сумма, руб.	Дт	Кт

Расчет

Задача 3 С расчетного счета сняты денежные средства в сумме 300000 руб. для выплаты заработной платы. Не выданная в установленный срок сумма заработной платы 20000 руб. возвращена в банк на расчетный счет. Составить проводки.

Содержание операции	сумма, руб.	Дт	Кт

Задача 4 Из кассы организации выдано работнику на командировочные расходы 15000 руб. По возвращении работник предоставил:

- командировочное удостоверение, из которого следовало, что в командировке он находился 3 дня;

- счет гостиницы за 3 суток (1500 руб./ сутки);

- билеты на сумму 7000 руб.

Суточные утверждены в размере 700 руб./сутки. Авансовый отчет утвержден. Определить остаток (экономия или перерасход) и рассчитаться по кассе. Составить проводки.

Содержание операции	сумма, руб.	Дт	Кт

Задача 5 Организация представила в уполномоченный банк поручение на покупку 1000 долл. США. Банк приобрел иностранную валюту по курсу 60 руб. за 1долл. Курс Банка России на дату приобретения и зачисления валюты на специальный транзитный валютный счет предприятия составил 65 руб. за 1 долл. Комиссионное вознаграждение банку – 1300 руб. По заявке предприятия наличная валюта снята с валютного счета для оплаты командировочных расходов. Курс доллара на дату списания валюты с валютного счета и зачисления в кассу организации – 75 руб. Составить проводки.

Содержание операции	сумма, руб.	Дт	Кт

Расчет

Задача 6 20.11.16 на транзитный валютный счет поступила выручка от реализации в сумме 50000 долл. по курсу 65 рублей/долл. 23.11.16 25% валютной выручки было продано на валютной бирже по цене 60 руб/долл. Остаток выручки зачислен на текущий валютный счет. На расчетный счет выручка была зачислена 27.11.16 по курсу 59 руб./долл. Вознаграждение банку составило 2000 руб. Составить проводки.

Содержание операции	сумма, руб.	Дт	Кт

Задача 7 Организация приобрела авиабилеты на сумму 7000 руб. и выдала их работнику, направляемому в командировку. Стоимость билета включена в затраты в составе командировочных расходов. Составить проводки.

Содержание операции	сумма, руб.	Дт	Кт

Задача 8 Согласно договору купли- - продажи, заключенному с поставщиком, организация приобретает партию товара на сумму 300000 руб. (в том числе НДС) По условиям договора расчеты с поставщиком осуществляются путем открытия аккредитива на всю сумму поставки – 300000 руб. Составить бухгалтерские проводки.

Содержание операции	сумма, руб.	Дт	Кт

Задача 9 По поручению организации банк депонировал денежные средства под выдачу чековой книжки в размере 100000 руб. Организация приобрела материалы на общую сумму 75000 руб. (в том числе НДС) В оплату приобретенных материалов поставщику выданы чеки на сумму 75000 руб. Чеки предъявлены банку и оплачены им. Неиспользованные чеки возвращены. Составить бухгалтерские проводки.

Содержание операции	сумма, руб.	Дт	Кт

Задача 10. Организация А приобрела акции организации Б общей стоимостью 100000 руб. Акции на сумму 55000 руб. оплачиваются денежными средствами с расчетного счета организации. В счет оплаты остальных акций (на сумму 45000 руб.) организации А передала объект основных средств, первоначальная стоимость которого – 65000 руб. Сумма начисленной амортизации на момент передачи объекта амортизации – 25000 руб. Составить бухгалтерские проводки.

Содержание операции	сумма, руб.	Дт	Кт

Задача 11. В 2016 г. организация приобрела акции, котирующиеся на фондовой бирже, на сумму 150000 руб. По состоянию на 31 декабря 2016 г. рыночная стоимость приобретенных акций составила 140000 руб. В 2016 г. рыночная стоимость акций составила 155000 руб. Составить бухгалтерские проводки.

Содержание операции	сумма, руб.	Дт	Кт

Задача 12. В 2016 г. организация приобрела акции, котирующиеся на фондовой бирже, на сумму 150000 руб. По состоянию на 31.12.16 г. рыночная стоимость составила 140000 руб. В 2017 г. акции проданы по цене 150000 руб. Составить бухгалтерские проводки.

Содержание операции	сумма, руб.	Дт	Кт

Задача 13. В отчетном периоде организацией получен доход от участия в уставном капитале акционерного общества. Сумма начисленных дивидендов – 70000 руб. При перечислении дивидендов акционерным обществом был удержан налог с дивидендов. Участие в уставных капиталах других организаций не является предметом деятельности организации. Составить бухгалтерские проводки.

Содержание операции	сумма, руб.	Дт	Кт

Задача 14. Организацией приобретены облигации на сумму 120000 руб. Номинальная стоимость облигаций – 100000 руб., срок погашения – 1 год. Проценты по облигациям начисляются ежеквартально по ставке 24 % годовых. Учетной политикой установлено, что стоимость приобретенных долговых ценных бумаг доводится до их номинальной стоимости равномерно в течение срока их обращения. При наступлении срока погашения облигаций организацией получены денежные средства в размере номинальной стоимости облигаций. Составить проводки.

Содержание операции	сумма, руб.	Дт	Кт

Задача 15. Организация предоставила заем юридическому лицу на сумму 500000 руб. на 2 месяца. Денежные средства перечислены с расчетного счета организации. Через 2 месяца заемщик вернул сумму долга

Содержание операции	сумма, руб.	Дт	Кт

Тема 2. Учет оплаты труда

Задача 1.Работник Яковлев не имеет права на вычеты в размере 3000 и 500 рублей. Имеет ребенка 5 лет. Рассчитайте социальный вычет. Определите суммы НДФЛ. Сумма начисленной заработной платы представлена в таблице

месяц	Сумма начисленной заработной платы	Вычет	Сумма заработка без вычета	НДФЛ	Зарплата к выдаче
Январь
Февраль
Март
Апрель
Май
Июнь
Июль
Август
Сентябрь
Октябрь
Ноябрь
Декабрь

Период	Сумма заработка	Вычет

Задача 2.Предприятие начислило работникам основного производства зарплату за сентябрь 2016 года в общей сумме 150000руб. Общая сумма налога на доходы физических лиц, подлежащая удержанию с заработной платы работников, составила 14340 руб. Зарплата выдается из кассы предприятия. Организация уплачивает взнос на страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний по ставке 0,3%, а социальные взносы – 30%. Составить проводки.

Хозяйственная операция	Дт	Кт	Сумма

Задача 3.В июле 2016 года работник предприятия А.В.Иванов написал заявление с просьбой оказать ему материальную помощь в связи с тяжелым материальным положением. Ему начислили 15000 рублей. Материальная помощь выплачивается за счет нераспределенной прибыли. Организация уплачивает взнос на страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний в размере 0,3%. Исаев не имеет вычеты по НДФЛ. Составить проводки.

Хозяйственная операция	Дт	Кт	Сумма

Задача 4.Предприятие располагается в Чукотском АО (1группа). Работник Иванов поступил на работу 1 декабря 2014 года. Месячный оклад Иванова – 15000 руб. Иванову -32 года. Рассчитать размер ежемесячных надбавок до декабря 2017 года.

Задача 5.ООО «Луч» провело инвентаризацию товара. По данным бухучета на складе числится краска. В результате инвентаризации была выявлена недостача краски на сумму 3500 руб. Недостача в пределах норм естественной убыли составила 1280 руб. К материальной ответственности привлечен кладовщик Петров. Претензию Петров признал. Сумма недостачи удержана из заработной платы. Составить проводки.

Хозяйственная операция	Дт	Кт	Сумма

Задача 6.Работник С.С. Петров с 5 сентября 2016 года уходит в отпуск продолжительностью 28 календарных дней. Среднегодовая заработная плата 612000 руб. Определить сумму отпускных.

Задача 7.Работник Петров А.А. болел с 4 по 12 сентября 2016 года. За 2 года, предшествующих нетрудоспособности, заработок составил 860000 руб. Страховой стаж - 8 лет. При этом в августе 28 дней он был в отпуске, сумма отпускных составила 16500 руб., а в январе был на больничном 4 дня, по которому начислено 3500 руб. Определить сумму пособия по нетрудоспособности. Составить проводки.

Задача 8.АО «Актив» строит здание нового цеха собственными силами. В январе отчетного года начислена заработная плата работникам, занятым в строительстве цеха, в сумме 500000 руб. Организация уплачивает взнос на страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний по ставке 3,1%, а страховые взносы во внебюджетные фонды – по ставке 30%. Для упрощения примера предположим, что при исчислении налога на доходы физических лиц работники организации не имеют права на стандартные налоговые вычеты. Составить проводки

Задача 9. ООО «Пассив» имеет спортзал. В январе отчетного года оклад заведующего спортзалом ООО «Пассив» А.Д. Иванова составил 15 000 руб. Премия 50%. Районный коэффициент 30%. ООО «Пассив» уплачивает взнос на страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний по ставке 0,2%, а взносы на ОПС, ОСС и ОМС – 30%.

Чтобы упростить пример, предположим, что Иванов не имеет права на вычеты по налогу на доходы физических лиц. Составить проводки

Задача 10. Петров работает в АО «Актив» и имеет общий страховой стаж шесть лет.

В феврале 2017 года Петров 5 дней болел. В расчетном периоде Петрову начислены выплаты в сумме 1 380 000 руб.:

· январь – декабрь 2015 года – 680 000 руб.

· январь – декабрь 2016 года – 700 000 руб.

Рассчитать сумму пособия по нетрудоспособности

Задача 11. Петров Г.В. работает в АО «Актив» два года, с 1 февраля 2013 года. Ежемесячный оклад Петрова – 15000 руб. За вредные условия труда он получает надбавку в размере 30% оклада. Кроме того, Петров ежемесячно получает плату в размере 3000 руб. по договору аренды его автомобиля. В декабре 2014 года и в январе 2015 Петрову были начислены доплаты за работу в выходные дни в сумме 1182 руб., а в июне 2015 года ему была оказана материальная помощь в размере 10 000 руб. В 2016 году Петров болел с 20 по 25 февраля. Рассчитать пособие по временной нетрудоспособности.

Задача 12.Работнику АО «Актив» Сомову предоставлен очередной ежегодный отпуск с 4 августа. Расчетный период для оплаты отпуска – 12 месяцев. В расчетный период включают август – декабрь прошлого года и январь – июль текущего года.

Сомову установлен месячный оклад 30 000 руб. В мае Сомову была начислена премия в размере 1000 руб. Премирование работников предусмотрено Положением о премировании, утвержденным в организации. В июне Сомову оказана материальная помощь в сумме 25 000 руб. на покупку садового домика. Рассчитать отпускные

Тема 3 Учет расчетов

Задача 1 Материально ответственному лицу продовольственного магазина выдано под отчет на закупку товаров 54000 руб. Материально ответственное лицо приобрело предприятия товар на сумму 45200 руб. ( в том числе НДС -?) Остаток аванса вовремя не сдан и через некоторое время удержан из заработной платы. Составить проводки.

Содержание операции	сумма, руб.	Дт	Кт

Задача 2 ООО «Луч» продает товар, цена которого составляет 12000 руб. По условиям договора покупатель должен оплатить товар через 60 дней после его получения. При этом покупатель должен уплатить 0,1% за каждый день отсрочки. Товар был оплачен через 65 дней. Определите сумму выручки от реализации товара и составьте проводки.

Содержание операции	сумма, руб.	Дт	Кт

Задача 3 В мае 2016 года был заключен договор с поставщиком на поставку оборудования. Сумма договора – 72000 руб. ( в том числе НДС). В этом же месяце был выдан поставщику аванс в счет предстоящей поставки. Сумма аванса – 25000 руб. В июле 2010 года поставщик отгрузил оборудование по договору. Стоимость доставки составила – 12000 рублей. ( в том числе НДС), стоимость монтажа – 15000 руб. Оборудование оприходовано в августе. Счет за оборудование, доставку и монтаж полностью оплачен. Составить проводки

Содержание операции	сумма, руб.	Дт	Кт

Задача 4 Согласно условиям договора купли – продажи организация отгружает покупателю продукцию на сумму 36000 руб. и оказывает услуги по ее транспортировке. Транспортные услуги оплачиваются покупателем сверх цены на отгруженную продукцию. Стоимость доставки – 4800 руб. Себестоимость отгруженной продукции – 25000 руб., себестоимость транспортировки – 3000 руб. Покупателем перечислен аванс в размере 50%. Продукция отгружена покупателю 12.01. Оплата полностью должна быть произведена через три дня после отгрузки За каждый день просрочки платежа начисляется пени в размере 1% от просроченной суммы. Покупатель перечислил остаток суммы 20.01. Составить проводки

Содержание операции	сумма, руб.	Дт	Кт

Задача 5 В ходе инвентаризации выяснилось, что на балансе числится дебиторская и кредиторская задолженности, срок исковой давности по которым истек. Сумма дебиторской задолженности – 30000 руб., сумма кредиторской задолженности – 24000 руб.( в том числе НДС -3660 руб.). На предприятии был создан резерв сомнительных долгов на сумму 52000 руб. Просроченные задолженности списываются с баланса. Также имеются краткосрочная дебиторская задолженность в размере 23000 руб., которая была погашена покупателем, и кредиторская задолженность перед поставщиком в сумме 13000 руб. ( в том числе НДС), которая также была погашена.

Содержание операции	сумма, руб.	Дт	Кт

Задача 6 Организация представила в уполномоченный банк поручение на покупку 1200 долл. США. Банк приобрел иностранную валюту по курсу 66 руб. /долл. Курс ЦБ РФ на дату приобретения и зачисления валюты на специальный транзитный валютный счет предприятия составил 67 руб. / долл. Комиссионное вознаграждение банку – 1200 руб. По заявке предприятия валюта снята с валютного счета для оплаты командировочных расходов. Курс доллара на дату списания с валютного счета и зачисления в кассу – 65 руб. Составить проводки.

Содержание операции	сумма, руб.	Дт	Кт

Задача 7 Согласно учредительному договору уставный капитал составляет 1200000 рублей. Первый учредитель внес денежные средства: 150000 руб. на расчетный счет, 5000 долл. на валютный счет. Курс доллара на дату регистрации организации составлял 60 рублей, на дату перечисления на валютный счет -62 рублей. Второй внес материалов на сумму 320000 рублей. Третий внес оборудование на сумму 590000 рублей. Через год из состава учредителей выходит первый учредитель. Величина уставного капитала уменьшена на размер изъятого вклада. Сумма вклада возвращена учредителю путем перечисления денежных средств с расчетного счета. Составить проводки.

Содержание операции	сумма, руб.	Дт	Кт

Задача 8 Организация предоставила своему работнику заем в сумме 60000 руб. сроком на 6 месяцев под 11% годовых. Договором предусмотрено ежемесячное удержание процентов из заработной платы работника. По окончанию срока заем возвращен полностью. По результатам инвентаризации была обнаружена недостача материалов на сумму 12000 рублей. Сумма недостачи взыскана с материально ответственного лица. Составить проводки.

Содержание операции	сумма, руб.	Дт	Кт

Задача 9 В ходе инвентаризации выявлена кредиторская задолженность в сумме 9000 руб. ( в том числе НДС-?).Срок исковой давности истек. Задолженность списана с баланса. Составить проводки

Содержание операции	сумма, руб.	Дт	Кт

Задача 10 Начислены дивиденды акционерам: юридическим лицам-300000 руб.; физическим лицам-работникам организации- 180000 руб.; удержан налог на доходы. Дивиденды выплачены. Налоги перечислены в бюджет. Составить проводки.

Содержание операции	сумма, руб.	Дт	Кт

Задача 11 ООО «Каскад» заключило в декабре договоры медицинского страхования работников сроком на 1 год. Сумма уплаченных страховых взносов составила 120000 руб., в том числе страховые взносы, уплачиваемые по договорам страхования -84000 руб., управленческого персонала цеха -24000 руб., управленческого персонала организации -12000 руб. Страховые взносы уплачены единовременно в декабре. Договор начал действовать 1 января. Составить проводки.

Содержание операции	сумма, руб.	Дт	Кт