Очередность удовлетворения требований кредиторов

Обязательства	Содержание обязательств
Текущие обязательства	Платежи, связанные с деятельностью должника
Платежи, связанные с проведением процедуры банкротства
1-я очередь	Требования кредиторов, перед которыми должник несет ответственность за причинение вреда жизни или здоровью
2-я очередь	Требования по выплате выходных пособий и оплате труда лиц, работающих или работавших по трудовому договору, и по выплате вознаграждений по авторским договорам
3-я очередь	3.1. требования по обязательствам, обеспеченные залогом имущества должника
3.2. требования кредиторов по денежным обязательствам и по обязательным платежам
3.3. требования кредиторов по возмещению штрафов, пеней и иных финансовых санкций

Во внешнем управлении сумма долга, подлежащего погашению, зависит от размера суммы требований по основному долгу конкурсных кредиторов и уполномоченных органов, сроков проведения процедуры, размера ставки рефинансирования и рассчитывается по следующей формуле:

Д_к = Д_н + Д_н * * i,

Где Д_к – сумма денежных средств, подлежащих погашению к окончанию срока внешнего управления с учетом начисляемых процентов;

Д_н – сумма основного долга;

i – ставка рефинансирования, установленная Центральным банком Российской Федерации (ЦБ РФ) на момент введения внешнего управления, выражена десятичной дробью;

t – число дней в отрезке времени проведения внешнего управления;

К – количество дней в году.

При расчете подлежащих уплате годовых процентов по ставке рефинансирования ЦБ РФ, число дней в году и месяце принимается равным соответственно 360 и 30 дней.

Общим для всех способов подсчета является правило: день выдачи и день возврата считаются за один день (граничный день). Определяя число дней в отрезке времени, приходящимся на неполный год, сначала число месяцев умножают на 30, а затем прибавляют граничный день. Так, если проценты рассчитываются на 3 месяца, то период составляет 91 день.

Сумма начисленных процентов определяется по формуле:

I_c = Д_н * * i

В соответствии со ст. 236 Трудового кодекса РФ при нарушении работодателем установленного срока выплаты заработной платы, оплаты отпуска, выплат при увольнении и других выплат, причитающихся работнику, работодатель обязан осуществить их с уплатой процентов в размере не ниже 1/300 действующей в это время ставки рефинансирования ЦБ РФ от невыплаченных в срок сумм за каждый день задержки, начиная со следующего дня после установленного срока выплаты по день фактического расчета включительно. Конкретный размер выплачиваемой работнику компенсации определяется коллективным или трудовым договором. Если размер компенсации не определен, то она рассчитывается по следующей формуле:

ДТ_к= ДТ_н * * t + ДТ_н

Где ДТ_н – сумма долга, на которую должны быть начислена компенсация;

ДТ_к – долг, подлежащий погашению с учетом денежной компенсации;

i – ставка рефинансирования, выражена десятичной дробью;

t – количество дней задержки выплат.

Задание

Определением арбитражного суда от 25.11.20__ года в отношении ОАО «ХХХ» введено внешнее управление сроком на 18 месяцев.

Требования кредиторов, перед которыми должник несет ответственность за причинение вреда жизни или здоровью, отсутствуют.

Требования кредиторов по обязательным платежам составляют 1700 тыс. руб., в т.ч. финансовые санкции (штрафы, пени) – 200 тыс. руб.

Требования кредиторов по денежным обязательствам составляют 2300 тыс. руб., в т.ч. финансовые санкции (штрафы, пени) – 300 тыс. руб.

Сумма задолженности предприятия по выплате выходных пособий и оплате труда лиц, работающих или работавших по трудовому договору – 2500 тыс. руб.

Ставка рефинансирования, установленная ЦБ РФ на дату введения внешнего управления составляет _____ %.[3]

Коллективным или трудовым договором размер выплачиваемой работнику компенсации не определен.

1. Распределить требования кредиторов в соответствии с очередностью;

2. Определить величину денежных средств, которые необходимо накопить во внешнем управлении, чтобы рассчитаться по указанным долгам, а также сумму подлежащих уплате процентов и компенсации.

Требования кредиторов в соответствии с очередностью распределяются следующим образом (таблица 11):

Таблица 11

Очередность удовлетворения требований	Содержание обязательств	Сумма по реестру требований кредиторов, тыс. руб.
1-я очередь	Требования кредиторов, перед которыми должник несет ответственность за причинение вреда жизни или здоровью
2-я очередь	Требования по выплате выходных пособий и оплате труда лиц, работающих или работавших по трудовому договору, и по выплате вознаграждений по авторским договорам
3-я очередь	3.1. требования по обязательствам, обеспеченные залогом имущества должника
3.2. требования кредиторов по обязательным платежам
требования кредиторов по денежным обязательствам
3.3. требования кредиторов по возмещению штрафов, пеней и иных финансовых санкций
Итого

МЕРОПРИЯТИЯ ПО ВОССТАНОВЛЕНИЮ ПЛАТЕЖЕСПОСОБНОСТИ ОАО «ХХХ»

Меры по восстановлению платежеспособности предприятия направлены на обеспечение текущих платежей, повышение эффективности ее финансовой и хозяйственной деятельности и на формирование достаточных источников погашения требований кредиторов в полном объеме.

При разработке мер по восстановлению платежеспособности был проведен анализ рынка производимой продукции. Аналитики утверждают, что на алкогольную продукцию, в том числе на продукцию ОАО «ХХХ» имеется устойчивый спрос. Согласно прогнозу, емкость алкогольного рынка продолжит увеличиваться, соотношение «импорт – отечественная продукция» не претерпит изменений. Несмотря на то, что в целом по России потребители предпочитают дешевую продукцию без бренда, рынок постепенно завоевывают дорогие марки. Ассортимент продукции ОАО «ХХХ» широк в настоящее время, тем не менее планируются к выпуску новые виды водок или ликероводочных изделий, а также расширение ассортимента безалкогольных напитков.

Реализация осуществляется как напрямую, так и через дилерскую сеть, при этом можно выделить крупных потребителей продукции предприятия:

· спирта - 4 организации закупают 39 %;

· денатурированного спирта – 45 % закупает одна организация;

· водки и ликероводочных изделий – 71 % закупает одна организация.

Мероприятиями, которые позволят восстановить платежеспособность ОАО «ХХХ», по мнению аналитиков, являются:

· продолжение текущей деятельности;

· создание на базе имущества ОАО обществ с ограниченной ответственностью;

· закрытие нерентабельных производств;

· взыскание просроченной дебиторской задолженности;

· отказ от содержания социальных объектов;

· сокращение численности работающих;

· внедрение системы управления маркетингом.

Требуется рассмотреть эти меры, оценить, как они повлияют на восстановление платежеспособности и эффективную работу анализируемого предприятия. Полученные результаты внести в таблицу 12.

Таблица 12

План – график осуществления мер по восстановлению платежеспособности ОАО «ХХХ»

Наименование мер	Срок реализации	Ожидаемые результаты
Продолжение текущей деятельности
Создание на базе имущества ОАО обществ с ограниченной ответственностью;
Закрытие нерентабельных производств;
Взыскание просроченной дебиторской задолженности;
Отказ от содержания социальных объектов;
Сокращение численности работающих;
Внедрение системы управления маркетингом.

Приложение 1