Предприятие предполагает взять в кредит сумму, представленную в таблице 9.4
Определите сумму процента, которую должно выплатить предприятие, если ставка за кредит 12 % годовых, кредит взят на а) полгода, б) год, в) три года; г) пять лет. Рассчитайте по методу как простых, так и сложных процентов.
Задача 9.23
Рассчитать наращенную сумму антисипативным и декурсивным способами начисления процентов. Построить график. Сделать вывод о влиянии выбранного способа начисления процентов на величину наращенной суммы.
Исходные данные. Первоначальная стоимость представлена в таблице 9.5. Ставка ссудного процента и учетная ставка составляют 20 % годовых. Период начисления равен 2 года, проценты начисляются 1 раз в год.
Таблица 9.5
Сумма вклада
В рублях
| Вариант | Сумма | Вариант | Сумма | Вариант | Сумма |
Методические указания для решения задачи
Необходимо рассчитать наращенную сумму:
1. в нулевой момент времени;
2. если период начисления равен 1 году;
3. если период начисления равен 2 годам.
Задача 9.24
Вы взяли кредит в банке на 4 года под 14%, начисляемых по схеме сложных процентов на непогашаемый остаток. Возвращать нужно равными суммами в конце каждого года. Определите величину годового платежа. Сумма кредита представлена в таблице 9.6.
Таблица 9.6
Сумма кредита
В тысячах рублей
| Вариант | Сумма | Вариант | Сумма | Вариант | Сумма |
Заключение
Предложенные в пособии вопросы для самостоятельной подготовки, задачи и хозяйственные ситуации позволяют читателю акцентировать внимание на наиболее сложных проблемах управления финансами на предприятии, приобрести навыки планирования доходов и расходов организации, формирования и распределения финансовых результатов деятельности организации, проведения анализа финансового состояния предприятия в соответствии с требованиями ФСФР, оценки кредитоспособности организации, разработки финансовых прогнозов и бюджетов, а также изучить основы финансовой математики.
С целью повышения эффективности принимаемых финансовых решений специалистам в области управлении финансами необходимо знание действующего законодательства Российской Федерации в области налоговой, кредитной, банковской, биржевой и валютной деятельности, современные финансовые методы и инструменты, а так же возможности получения необходимых исходных данных для анализа.
Развитие Интернета открыло перед любым пользователем практически безграничные возможности по получению самой свежей информации.
Рекомендуется посетить следующие сайты:
сайт Министерства финансов РФ (http://www.minfin.ru),
сайт Министерства экономического развития и торговли РФ(http://www.economy.gov.ru),
Сайт Центрального банка РФ(http://www.cbr..ru),
сайт Федеральной службы по финансовым рынкам www.fcsm.ru,
сайт проект GAAP. RU http://www.gaap.ru/,
сайт «Корпоративные финансы» http://www.cfin.ru/ ,
сайт информационного агентства "РосБизнесКонсалтинг" htpp:/www.rbc.ru ,
сайт раскрытия информации о финансовых результатах деятельности российских акционерных обществ http://www.Quote.ru.
Для получения правовой информации целесообразно пользоваться поисковыми информационными системами (Консультант-Плюс, Гарант).
Для получения своевременной информации по различным аспектам управления финансами также необходимо использовать материалы периодических изданий, таких как «Финансовый директор», «Финансовый менеджмент», «Проблемы теории и практики управления».
Приложение 1
Бухгалтерский баланс
на 31декабря 2009 г.
| КОДЫ | ||||||
| Форма № 1 по ОКУД Дата (гол, месяц, число) по ОКПО | ||||||
| Организация ОАО «Виста» | Дата (год, месяц, число) | |||||
| по ОКПО | ||||||
| Идентификационный номер налогоплательщика ИНН | ||||||
| Вид деятельности | по ОКВЭД по ОКОП/ОКФС | |||||
| Организационно-правовая форма/форма собственности Открытое акционерное общество/ частная | ||||||
| Единица измерения: тыс. руб. по ОКЕИ | 384/385 | |||||
| Адрес | ||||||
| Дата утверждения | ||||||
| Дата отправки (принятия) | ||||||
| Актив | Код показателя | На начало отчетного периода | На конец отчетного периода | ||||||||||
| I. Внеоборотные активы | |||||||||||||
| Нематериальные активы | 1 145 | 3 261 | |||||||||||
| Основные средства | 453 849 | 474 659 | |||||||||||
| Незавершенное строительство | 131 774 | 194 166 | |||||||||||
| Долгосрочные финансовые вложения | 3 540 | 12 693 | |||||||||||
| Отложенные налоговые активы | - | - | |||||||||||
| Прочие внеоборотные активы | 45 468 | 46 925 | |||||||||||
| Итого по разделу I | 635 776 | 731 704 | |||||||||||
| II. Оборотные активы | |||||||||||||
| Запасы | 2 088 379 | 2 318 623 | |||||||||||
| в том числе: сырье, материалы и другие анал-е ценности | 626 366 | 689 638 | |||||||||||
| Актив | Код показателя | На начало отчетного периода | На конец отчетного периода | ||||||||||
| животные на выращивании и откорме | |||||||||||||
| затраты в незавершенном производстве | 1 360 531 | 1 542 055 | |||||||||||
| готовая продукция и товары для перепродажи | 68 100 | 69 118 | |||||||||||
| товары отгруженные | - | - | |||||||||||
| расходы будущих периодов | 32 986 | 17 439 | |||||||||||
| прочие запасы и затраты | - | - | |||||||||||
| Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям | 64 497 | 69 932 | |||||||||||
| Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты) | 455 501 | 304 324 | |||||||||||
| в том числе покупатели и заказчики | 335 263 | 303 991 | |||||||||||
| прочие дебиторы | 120 238 | ||||||||||||
| Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты) | 995 770 | 728 331 | |||||||||||
| в том числе покупатели и заказчики | 180 770 | 145 619 | |||||||||||
| Краткосрочные финансовые вложения | 7 800 | 33 230 | |||||||||||
| Денежные средства | 35 122 | 37 728 | |||||||||||
| Прочие оборотные активы | - | - | |||||||||||
| Итого по разделу II | 3 647 069 | 3 492 168 | |||||||||||
| Баланс | 4 282 845 | 4 223 872 | |||||||||||
| Пассив | Код показателя | На начало отчетного периода | На конец отчетного периода | ||||||||||
| III. Капитал и резервы | |||||||||||||
| Уставный капитал | 190 026 | 190 026 | |||||||||||
| Добавочный капитал | 446 165 | 433 855 | |||||||||||
| Резервный капитал | - | - | |||||||||||
| Пассив | Код показателя | На начало отчетного периода | На конец отчетного периода | ||||||||||
| Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) | (516 439) | (510 271) | |||||||||||
| Итого по разделу III | 119 752 | 113 610 | |||||||||||
| IV Долгосрочные обязательства | |||||||||||||
| Займы и кредиты | 471 116 | 471 116 | |||||||||||
| Отложенные налоговые обязательства | 15 500 | 62 456 | |||||||||||
| Прочие долгосрочные обязательства | 441 033 | 354 514 | |||||||||||
| Итого по разделу IV | 927 649 | 888 086 | |||||||||||
| V Краткосрочные обязательства | |||||||||||||
| Займы и кредиты | 668 344 | 676 581 | |||||||||||
| в том числе: кредиты банков | 668 344 | 96 581 | |||||||||||
| займы | 580 000 | ||||||||||||
| Кредиторская задолженность | 2 528 580 | 2 456 276 | |||||||||||
| в том числе: поставщики и подрядчики | 79 060 | 131 007 | |||||||||||
| задолженность перед персоналом организации | 50 727 | 111 391 | |||||||||||
| задолженность перед государственными внебюджетными фондами | 43 023 | 39 750 | |||||||||||
| задолженность по налогам и сборам | 14 719 | ||||||||||||
| прочие кредиторы | 94 227 | 205 587 | |||||||||||
| авансы полученные | 2 260 865 | 1 953 822 | |||||||||||
| Задолженность перед учредителями по выплате доходов | - | - | |||||||||||
| Доходы будущих периодов | 38 520 | 89 319 | |||||||||||
| Резервы предстоящих расходов | - | - | |||||||||||
| Прочие краткосрочные обязательства | - | - | |||||||||||
| Итого по разделу V | 3 235 444 | 3 222 176 | |||||||||||
| Баланс | 4 282 845 | 4 223 872 | |||||||||||
Приложение 2
Отчет о прибылях и убытках
за 12 месяцев 2009 года
| КОДЫ | ||||||
| Форма № 2 по ОКУД Дата (гол, месяц, число) по ОКПО | ||||||
| Организация ОАО «Виста» | Дата (год, месяц, число) | |||||
| по ОКПО | ||||||
| Идентификационный номер налогоплательщика ИНН | ||||||
| Вид деятельности | по ОКВЭД по ОКОП/ОКФС | |||||
| Организационно-правовая форма/форма собственности Открытое акционерное общество/ частная | ||||||
| Единица измерения: тыс. руб. по ОКЕИ | 384/385 | |||||
| Адрес | ||||||
| Дата утверждения | ||||||
| Дата отправки (принятия) | ||||||
| Показатель | За отчетный период | За аналогичный период предыдущего года | |
| наименование | код | ||
| Доходы и расходы по обычным видам деятельности | |||
| Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей) | 3 556 801 | 3 400 743 |
| Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг | (3211293) | (3117730) | |
| Валовая прибыль | 345 508 | 283 013 | |
| Коммерческие расходы | (12 701) | (11 758) | |
| Управленческие расходы | - | - | |
| Прибыль (убыток) от продаж | 332 807 | 271 255 | |
| Прочие доходы и расходы | |||
| Проценты к получению | |||
| Проценты к уплате | - | - | |
| Доходы от участия в других организациях | - | - | |
| Прочие доходы | |||
| Прочие расходы | (526112) | (384478) | |
| Прибыль (убыток) до налогообложения | 81 649 | 69 766 | |
| Отложенные налоговые активы | - | - | |
| Отложенные налоговые обязательства | (43 123) | (5 833) | |
| Текущий налог на прибыль | (24 348) | (52 049) | |
| Штрафы, пени за нарушение налогового законодательства | (20319) | (40347) | |
| Чистая прибыль (убыток) отчетного года | (6 141) | (28 463) | |
| СПРАВОЧНО | |||
| Постоянные налоговые обязательства (активы) | (40 929) | (41 850) | |
| Базовая прибыль (убыток) на акцию | |||
| Разводненная прибыль (убыток) на акцию |
Руководитель ________ ____________
(подпись) (расшифровка подписи)
Главный бухгалтер ________ ________
(подпись) (расшифровка подписи)
"__"_________ 200_ г.
Приложение 3
Ответы на тесты
| Номер вопроса | Тема 1 | Тема 2 | Тема 3 | Тема 4 | Тема 5 | Тема 6 |
| В | В | Б | Б | Б | А | |
| А | В | А | Г | Б | А | |
| В | Г | В | Б | В | А | |
| В | Д | Б | А | Б | Г | |
| В | А | Г | В | Б | Б | |
| Б | В | Б | А | Б | Б | |
| Г | Д | Б | А | В | Б | |
| Б | А | З | В | А | Б | |
| В | А | В | В | В | Г | |
| Б | В | Г | Д | А | ||
| Г | Б | Г | Б | Б | ||
| Б | А | В | Б | В |
Приложение 4
Ответы на задачи