Анализ управления затратами
Анализ затрат на производство и себестоимости продукции
Задание 38 Проведение анализа себестоимости затрат и финансовых результатов производства
По данным таблицы 3.1 провести анализ динамики производственных затрат и финансового результата от выпуска продукции.
В выводах отразить:
1) изменение себестоимости и в незавершенном производстве;
2) взаимосвязь незавершенного производства, затрат на производство и себестоимости продукции;
3) оценку выгодности производства продукции;
4) меры по оптимизации себестоимости продукции и финансовых результатов.
Таблица 3.1 - Динамика себестоимости продукции, затрат на производство и финансового результата
в тысячах рублей
| Показатели | Базисный год | По плану | Отчетный год | Отчетный год в % к: | |
| базисному году | плану | ||||
| Незавершенное производство на начало | |||||
| Затраты на производство | |||||
| Возвратные отходы | |||||
| Незавершенное производство на конец | |||||
| Себестоимость продукции | |||||
| Выпуск продукции по отпускным (оптовым) ценам | |||||
| Финансовый результат от выпуска продукции |
Задание 39 Проведение анализа структуры затрат
По данным таблицы 3.2 рассчитать структуру затрат на производство по элементам и оценить ее изменение.
Таблица 3.2 – Расчет динамики и структуры себестоимости продукции
В тысячах рублей
| Статьи затрат | Базисный год | Отчетный год | Отклонение | Темп роста, % | |||
| Сумма, тыс. руб. | Уд. вес, % | Сумма, тыс. руб. | Уд. вес, % | Сумма, тыс. Руб. | Уд. вес, % | ||
| 1Сырье и материалы 2 Топливо 3 Энергия 4 Заработная плата 5 Амортизация ОПФ 6 Налоги, включаемые в себестоимость 7 Прочие | |||||||
| Производственная себестоимость | |||||||
| Внепроизводственные расходы | |||||||
| Полная себестоимость |
В выводах отразить:
1) изменение общей суммы затрат на производство;
2) за счет каких статей произошли наиболее значимые отклонения;
3) оценку изменений каждой группы затрат с позиции их экономии;
4) как повлияли на структуру затрат изменения нормативной базы по командировочным расходам;
5) меры по экономии затрат.
Задание 40 Проведение факторного анализа производственных затрат
По данным таблицы 3.3 и приложений Б и В рассчитать влияние изменений в структуре затрат на их общую сумму методом процентных чисел.
Таблица 3.3- Расчет влияния структуры затрат по статьям на общую сумму производственных затрат
| Статьи затрат | Базисный год | Отчетный год | Процентное число | Фактические затраты при базисной структуре | Влияние структуры продукции на общий объем ее производства | ||
| Сумма, тыс. руб. | Уд. вес, % | Сумма, тыс. руб. | Уд. вес, % | ||||
| 1Сырье и материалы 2Топливо 3 Энергия 4 Заработная плата 5 Амортизация ОПФ 6 Налоги, включаемые в себестоимость 7 Прочие | |||||||
| Производственная себестоимость |
В выводах отразить:
1) прием для расчета влияния структуры затрат на общую их сумму, обоснование его применения;
2) оценку наиболее существенных изменений в структуре затрат и их влияние на затраты производства в целом;
3) размер влияния структурных сдвигов на затраты производства;
4) меры по оптимизации затрат.
Задание 41 Проведение анализа калькуляции себестоимости продукции
По данным приложений Б и В и таблицы 3.4 провести анализ калькуляции
затрат на производство продукции. Учесть, что предприятие выпускает однородную продукцию и производство не относится к сезонному.
Таблица 3.4 - Расчет себестоимости продукции по статьям затрат на единицу продукции продукцию
В тысячах рублей
| Статьи затрат | Базисный год | Отчетный год | Отклонение | Динамика, % | |||
| Сумма, тыс. руб. | Уд. вес,% | Сумма, тыс. руб. | Уд. вес,% | Сумма, тыс. руб. | Уд. вес,% | ||
| 1 Сырье и материалы 2 Топливо 3 Энергия 4 Заработная плата 5 Амортизация ОПФ 6 Налоги, включаемые в себестоимость 7 Прочие | |||||||
| Себестоимость продукции | |||||||
| Объем продукции (шт.) | |||||||
| Себестоимость единицы продукции | |||||||
| Продажная цена |
В выводах отразить:
1) как изменились затраты на единицу продукции;
2) за счет каких статей предприятие могло бы получить экономию;
3) как изменилось соотношение затрат и себестоимости на единицу продукции и насколько оно оптимально;
4) каково соотношение затрат и продажных цен и как это отражается на финансовом состоянии предприятия;
5) меры по экономии затрат.
Задание 42 Проведение анализа затрат на 1 рубль продукции
По данным таблиц 3.4, 3.5 провести анализ затрат на один рубль товарной продукции и влияния факторов на его изменение, учитывая, что продукция предприятия является однородной и не носит сезонного характера.
Таблица 3.5 - Расчет факторов, влияющих на затраты на один рубль товарной продукции по предприятию
В тысячах рублей
| Показатели | Единицы измерения | Базисный год | Фактический выпуск продукции при | ||
| базисной себестоимости и базисных ценах | фактической себестоимости и базисных ценах | фактической себестоимости и фактических ценах | |||
| Себестоимость продукции | |||||
| Товарная продукция в оптовых ценах | |||||
| Затраты на 1 руб. товарной продукции |
В выводах отразить:
1) как изменились в сравнении с базисным периодом или планом показатели себестоимости продукции, стоимости ее в оптовых ценах и затраты на единицу товарной продукции;
2) какие факторы оказали влияние на изменение затрат на один рубль товарной продукции и каков размер этого влияния;
3) подсчитать неиспользованные резервы снижения затрат на один рубль товарной продукции и предложить меры по их мобилизации.