Обоснование прогнозной величины объемов продаж. Рекомендовано рассчитывать объемы реализации товаров, продукции, выполнения работ и услуг с поквартальной разбивкой и указанием направлений

Рекомендовано рассчитывать объемы реализации товаров, продукции, выполнения работ и услуг с поквартальной разбивкой и указанием направлений. Нормативные документы по бизнес-планированию не регламентируют методы расчета прогнозной величины объемов продаж. Составитель самостоятельно выбирает подход к планированию объема реализации товаров исходя из маркетинговых исследований и собственных условий ведения бизнеса. Производятся необходимые расчеты, которые затем помещаются в приложение, а выводы оформляются в финансовом разделе. Прогноз объемов продаж имеет принципиальное значение: он влияет на определение стоимости организации, решение о предоставлении кредитов, инвестиционных вложений, прогнозирование прибыли и составление прогноза движения денежных средств. Поэтому важно обосновать его реальную величину.

Для вновь создаваемых организаций могут быть приняты значения аналогичной организации в отрасли. Так же может быть использован прогноз объемов продаж с ориентиром на желаемую величину прибыли.

Прогноз прибыли организации

Прогноз прибыли основывается на расчете ключевых финансово-экономических показателей исходя из планируемой величины объемов реализации. Последовательное исчисление указанных в прогнозе показателей осуществляется с применением результатов их анализа за предшествующие годы. Используются технико-экономические расчеты, экономико-статистические и экономико-математические методы прогнозирования, действующие ставки и механизм расчета налогов и неналоговых платежей. Принимаются во внимание намеченные изменения в развитии конкретных экономических показателей. Составитель руководствуется действующими принципами и придерживается порядка учета внереализационных, операционных доходов и расходов.

Основные позиции: доходы организации, расходы организации, чистая прибыль.

Данную таблицу необходимо доработать т.к., она имеет ряд недостатков:

- отсутствует систематичность в изложении основных показателей

- введены 2 показателя, оправдывающие одну затратную сторону формирования прибыли (себестоимость и расходы), но в них не учитывается специфика торговой деятельности.

- прогноз простроен по принципу отчета о движении денежных средств.

Финансовый план в составе Б-П, назначение и содержание.

Требования, предъявляемые к разработке финансового плана:

1 приоритетность и достоверность используемых данных, доступность к пониманию со стороны инвесторов и прочих внешних пользователей

2 наличие нескольких альтернативных вариантов решения поставленных задач;

3 гибкость и оперативность финансового план, соответственно его содержания сложившейся экономической ситуации и поставленным целям

4 согласованность и взаимосвязь между представленными разделами

Финансовый план предполагает расчеты:

1 расчет прибыли от реализации

2 расчет налогов, сборов, платежей

3 расчет денежных средств организации

4 проектно-балансовая ведомость организации

5 расчет показателей оценки эффективности проекта

Прогноз прибыли основывается на расчете ключевых финн-эк показателей исходя из планируемой величины объема реализации.

Параллельно прогнозу прибыли разрабатывается прогноз потока денежных средств, который позволяется оценить потребность в денежных средствах для нормального функционирования организации, а также проверить синхронность денежных поступлений и выплат, оценить ликвидность организации путем обеспечения наличия на счете организации денег, необходимых для погашения финансовых обязательств. В остатке должна быть сумма, достаточная для погашения обязательств. Должна быть синхронность платежей.

Прогноз потока денежных средств осуществляется в рамках трех видов деятельности:

1) основной (текущей) (приток – объем продаж, отток – расходы на реализацию, налоги)

2) инвестиционной (приток – выручка от реализации внеоборотных активов, отток – платежи за приобретенные активы)

3) финансовой (приток – вклады владельцев организации, акционерный капитал, долгоср и краткоср займы, % по вкладам, отток – погашение займов и дивидентов).

! Величина капитальных затрат в расчете потока денежных средств без НДС должна соответствовать величине капитальных вложений в расчете амортизационных отчислений.

! Прирост оборотных активов должен соответствовать данной сумме в оттеке денежных средств по текущей деятельности.

! Прирост кредиторской задолженности в расчете потребности ЧОК отражается в прогнозе денежных средств в составе поступлений денежных средств по текущей деятельности.

! Сумма % по долгосрочным кредитам, привлеченным на финансирование кап. затрат отражается в расчет прогноза ден. средств в составе оттока ден. средств по фин. деятельности.

! Сумма НДС из расчета налогов отражается в расчете ден. средств в составе оттока ден. средств по инвестиционной деятельности как сумма НДС, уплачиваемого при осуществлении кап. затрат. В составе оттока ден. средств по текущей деятельности в виде налогов и платежей, уплаченных за материальные, топливно-энергетические ресурсу (сумма входного НДС!).

Проектно-балансовая ведомость по сути является документом, фиксирующим на определенный момент времени состояние активов (имущества) и капитала (источников финансирования). Все показатели прогнозируются на конец периода! не равна бух. балансу!

Сумма актива должна равняться сумме пассива.

Памятка!

При составлении проектно-балансовой ведомости необходимо обратить внимание на:

1. остаток денежных средств рассчитывается в таблице расчет потока денежных средств и расчет потребности в чистом оборотном капитале и отражается в проектно-балансовой ведомости в активе во втором разделе по соответствующей статье. Для собственного контроля остаток денежных средств должен быть равен сумме ЧП и амортизации с накоплением.

2. все показатели по дебиторской или кредиторской задолженности в проектно-балансовой ведомости отражаются в той части, которая равна долгу организации на конец отчетного периода

3. балансирующие статьи: актив – денежные средства, в пассиве – кредиторская задолженность перед поставщиками.