Классификация заемщиков по оценке их финансового состояния
Тема. Кредитный портфель банка, его классификация и анализ
Кредитный портфель банка и критерии его классификации
Классификация задолженности по кредитам, которые включены в портфель однородных потребительских кредитов, осуществляется в зависимости от своевременности погашения заемщиком основного долга и/или процентов/комисссй по кредиту соответственно (табл. 1.). Таблица 1Категории кредитных операций
| Кол-во календарных дней просрочки | Категория задолженности | Коэфициент резервирования по однородным потребительским кредитам | |
| в гривне | в инострайнно валюте | ||
| 0 | «стандартная» | 2% | 50% |
| до 30 | «под контролем» | 10% | 100% |
| 31-60 | «субстандартная» | 40% | 100% |
| 61-90 | «сомнительная» | 80% | 100% |
| от 91и более | «безнадежная» | 100% | 100% |
Классификация заемщиков по оценке их финансового состояния
Классификация заемщиков по результатам оценки их финансового состояния осуществляется с учетом уровня обеспечения кредитных операций.
Каждый заемщик до выдачи кредита должны быть отнесен к определенному классу соответственно его финансовому положению и уровню обеспечения по кредитным операциям.
Классификация заемщиков - юридических лиц (в том числе банков) осуществляется по результатам оценки их финансового состояния.
Класс «А» - финансовая деятельность хорошая, что свидетельствует о возможности своевременного выполнения обязательств по кредитным операциям, в частности погашения основной суммы долга и процентов по ним соответственно условиям кредитной сделки; экономические показатели в пределах установленных значений (соответственно методике оценки финансового состояния заемщика, утвержденной внутренними документами банка); высшее руководство заемщика имеет отличную деловую репутацию; кредитная история заемщика - безупречна; кроме того, заемщики-банки (резиденты) и банки-нерезиденты, зарегистрированные в странах - членах СНГ, придерживаются экономических нормативов. Одновременно можно сделать вывод, какая финансовая деятельность и в дальнейшем будет проводиться на высоком уровне. К этому классу могут принадлежать другие заемщики-банки (нерезиденты), имеющие кредитный рейтинг не ниже, чем показатель А, подтвержденный в бюллетене одной из ведущих мировых рейтинговых компаний («Fitch IBCA», «Standard & Poor's», «Moody's» и т.п.).
Класс «Б» - финансовая деятельность заемщика этой категории близка по характеристикам к классу «А», но вероятность поддерживания ее на этом уровне на протяжении продолжительного времени является низкой. Заемщики/контрагенты банка, которые принадлежат к этому классу, нуждаются в большем внимании из-за потенциальных недостатков, которые ставят под угрозу достаточность поступлений средств для обслуживания долга и стабильность получения положительного финансового результата их деятельности; кроме того, заемщики-банки (резиденты) и банки-нерезиденты, зарегистрированные в странах - членах СНГ, придерживаются экономических нормативов. Анализ коэффициентов финансового состояния заемщика может свидетельствовать об отрицательных тенденциях в деятельности заемщика.
Недостатки в деятельности заемщиков, принадлежащие к классу «Б», должны быть лишь потенциальными. При наличии реальных недостатков класс заемщика нужно снизить.
К этому классу могут принадлежать другие заемщики-банки (нерезиденты), имеющие кредитный рейтинг не ниже, чем «инвестиционный класс», что подтверждено в бюллетене одной из ведущих мировых рейтинговых компаний («Fitch IBCA», «Standard & Poor's», «Moody's» и т.п.).
Класс «В» - финансовая деятельность удовлетворительная и нуждается в более детальном контроле, кроме того, заемщики - банки (резиденты) и банки стран - членов СНГ придерживаются экономических нормативов. Поступление средств и платежеспособность заемщика свидетельствуют о вероятности несвоевременного погашения кредитной задолженности в полной сумме и в сроки, предусмотренные договором, если недостатки не будут устранены. Одновременно наблюдается возможность исправления ситуации и улучшения финансового состояния заемщика. Обеспечение кредитной операции должно быть ликвидным и не вызывать сомнений относительно оценки его стоимости, правильности оформления соглашений об обеспечении и т.п.
К этому классу могут принадлежать заемщики-банки (нерезиденты), имеющие кредитный рейтинг не ниже, чем показатель В, подтвержденный в бюллетене одной из ведущих мировых рейтинговых компаний («Fitch IBCA», «Standard & Poor's», «Moody's» и т.п.).
Класс «Г» - финансовая деятельность неудовлетворительная (экономические показатели не отвечают установленным значениям); наблюдается ее нестабильность на протяжении года; есть высокий риск значительного ущерба; вероятность полного погашения кредитной задолженности и процентов/ комиссий за ней является низкой; проблемы могут касаться состояния обеспечения кредитом, нужной документации относительно обеспечения, которая свидетельствует о его наличии (сохранность) и ликвидность и т.п. Если во время проведения следующей классификации нет несомненных подтверждений улучшить на протяжении одного месяца финансовое состояние заемщика банка или уровень обеспечения по кредитной операции, то его нужно классифицировать на класс ниже (класс «Д»). К этому классу принадлежит заемщик/контрагент банка, против которого возбуждено дело о банкротстве.
Класс «Д» - финансовая деятельность неудовлетворительная и является убыточной; показатели не отвечают установленным значениям, кредитная операция не обеспечена ликвидным залогом (или безусловной гарантией), вероятности выполнения обязательств заемщиком/контрагентом банка практически нет. К этому классу принадлежит заемщик/ контрагент банка, который признан банкротом в установленном действующим законодательством порядке.
Если банк осуществляет долгосрочное кредитование под инвестиционный проект, расчет эффективности которого (в том числе дохода, который планируется получить от его реализации) обеспечивает погашение кредита и процентов/комиссий по ним соответственно условиям кредитной сделки, а также при условии, что бизнес-план реализации инвестиционного проекта выполняется, то класс заемщика может быть повышен на один уровень.
Классификация заемщиков - физических лиц по результатам определения их кредитоспособности (финансового состояния) осуществляется с учетом уровня обеспечения кредитных операций.
Класс «А» - совокупный чистый доход заемщика значительно превышает взносы на погашение кредита и процентов/комиссий по ним, высокой является вероятность сохранения такого соотношения на протяжении действия кредитного соглашения; объем, качество и ликвидность обеспечения по кредитам, которые выдаются на срок больше одного года, достаточны или заемщик имеет высокую личную кредитоспособность (что подтверждается документально) и заслуживает на бесспорное доверие; нет никаких свидетельств о возможности задержки возвращения кредита и процентов/ комиссий по ним соответственно условиям кредитной сделки.
Класс «Б» - основные характеристики аналогичны или близки к классу «А», однако вероятность их поддерживания на таком уровне является низкой или имеется тенденция (или информация) относительно возможности их снижения. Объем, качество и ликвидность обеспечения по кредитам, которые выдаются на срок больше одного года, достаточны для погашения в полном объеме кредита и процентов/комиссий по ним.
Класс «В» - совокупные объемы доходов и расходов заемщика свидетельствуют о достижении предельной границы в обеспечении погашения долга, изменение места работы (с ухудшением условий), рост объема обязательств заемщика, который свидетельствует о повышении вероятности несвоевременного и/или в неполной сумме погашения кредита и процентов/ комиссий по ним. Объем, качество и ликвидность обеспечения по кредитам, которые выдаются на срок больше одного года, достаточны для погашения в полном объеме кредита и процентов/комиссий по ним.
Класс «Г» - финансовое состояние заемщика нестабильно. Имеется тенденция и периодически возникают проблемы со своевременной уплатой долга по кредитам и процентами/комиссиями по ним из-за нестабильности доходов заемщика или роста расходов и/или обязательств. Совокупный чистый доход заемщика в отдельные периоды не обеспечивает уплату долга по кредитам и процентов/комиссий по ним. Есть проблемы относительно обеспечения кредитов - низкий уровень его ликвидности или его объем недостаточен и т.п.
Класс «Д» - финансовое состояние заемщика неудовлетворительное. Доходы не обеспечивают уплату долга за кредитом и процентов/комиссий за ним. Кредит не обеспечен ликвидным залогом. Практически нет возможности погасить долг за кредитом и проценты/комиссии за ним, в том числе за счет обеспечения кредита.
Если нет достоверной финансовой отчетности, которая подтверждает оценку финансового состояния заемщика - юридического лица, или соответствующих документов и информации относительно оценки финансового состояния физического лица, а также надлежащим образом оформленных документов, на основании которых осуществлялась кредитная операция, то такие заемщики должны классифицироваться не выше класса «Г».
Если на время заключения договора пролонгации, т.е. продления срока действия договора кредитной операции с кредитоспособным и надежным заемщиком - юридическим лицом, который отнесен к классу «А» или «Б», не наблюдается ухудшения его финансового состояния и проценты платятся своевременно (при условии, что уплата процентов по договорам предусмотрена не реже единожды на квартал), то такая операция считается срочной, т.е. пролонгированной без понижения класса заемщика. Вместе с тем поступление (кроме кредитных средств) на счета заемщика (контрагента банка) на протяжении первоначального срока пользования кредитными средствами согласно кредитному договору должны превышать размер задолженности по кредиту не меньше чем в два раза и заверяться документально. Пролонгированные кредиты, предоставленные заемщикам - физическим лицам на приобретение и усовершенствование недвижимости, автотранспорта, товаров долгосрочного использования считаются пролонгированными без понижения класса заемщика, если на время заключения соглашения о пролонгации кредитного договора заемщики - физические лица отнесены к классу «А» или «Б» и проценты (комиссии, другие платежи) платятся своевременно. Пролонгация кредитов при других условиях рассматривается как пролонгация с понижением класса заемщика.