Глава 4. Оценка кредитных рисков в целях формирования резерва по портфелю однородных ссуд.
4.1. Банк вправе формировать резерв по портфелю однородных ссуд, каждая из которых незначительна по величине. Возможность формировать резерв по портфелю однородных ссуд не распространяется на ссуды, предоставленные одному заемщику и соответствующие признакам однородности, если величина каждой из ссуд и (или) совокупная величина таких ссуд на дату оценки риска превышает 0,5 процента от величины собственных средств (капитала) кредитной организации.
Банк не вправе включать в портфель однородных ссуд (должен исключать из портфеля однородных ссуд) ссуду, по которой имеются индивидуальные признаки обесценения (финансовое положение заемщика и качество обслуживания долга по ссуде оценивается хуже, чем хорошее). Указанные ссуды оцениваются (классифицируются) на индивидуальной основе.
Если по ссуде, ранее включенной в портфель однородных ссуд, выявлены индивидуальные признаки обесценения, то кредитная организация вправе не исключать указанную ссуду из портфеля однородных ссуд в случае, когда величина ссуды не превышает 0,01 процента от величины собственных средств (капитала) кредитной организации (но не более 1 000 000 рублей) и по ней отсутствует просроченная задолженность длительностью свыше 90 календарных дней. В случае если ссуды, предоставленные заемщику, классифицируются на индивидуальной основе и по ним имеются признаки обесценения, иные ссуды, предоставленные данному заемщику, не могут быть включены в портфель однородных ссуд и (или) должны исключаться из портфеля однородных ссуд, за исключением ссуд, величина каждой из которых не превышает 0,01 процента от величины собственных средств (капитала) кредитной организации (но не более 1 000 000 рублей), и при этом совокупная величина ссуд, выданных одному и тому же заемщику, не превышает 0,5 процента от величины собственных средств (капитала) кредитной организации.
Ссуды, предоставленные физическим лицам, в зависимости от продолжительности просроченных платежей по ссудам группируются в один из следующих портфелей обеспеченных ссуд (ипотечные ссуды (далее - ипотека) и кредиты на покупку автотранспортных средств (далее - автокредиты), прочих ссуд и ссуд, выданных физическим лицам, которые получают на свои банковские (депозитные) счета, открытые в кредитной организации, заработную плату и иные выплаты в связи с выполнением трудовых обязанностей (далее - ссуды заемщиков, имеющих счета в банке-кредиторе) (минимальный размер резерва определен вариантом 1 в таблице 3 настоящего Положения):
портфель ссуд без просроченных платежей;
портфель ссуд с просроченными платежами продолжительностью от 1 до 30 календарных дней;
портфель ссуд с просроченными платежами продолжительностью от 31 до 90 календарных дней;
портфель ссуд с просроченными платежами продолжительностью от 91 до 180 календарных дней;
портфель ссуд с просроченными платежами продолжительностью от 181 до 360 календарных дней;
портфель ссуд с просроченными платежами продолжительностью свыше 360 календарных дней.
Банк вправе объединять ссуды без просроченных платежей и ссуды с просроченными платежами продолжительностью от 1 до 30 календарных дней в один портфель (минимальный размер резерва определен вариантом 2 в таблице 3 настоящего Положения).
По указанным портфелям (за исключением однородных ссуд, выданных до 1 января 2013 года) резервы создаются в следующих минимальных размерах:
Таблица 3.
| Портфели однородных ссуд, предоставленных физическим лицам | Минимальный размер резерва, в процентах | ||||||
| вариант 1 | вариант | ||||||
| по портфелям обеспеченных ссуд (ипотека, автокредит) | по портфелям ссуд заемщиков, имеющих счета в банке- кредиторе | по портфелям прочих ссуд | по портфелям обеспеченных ссуд (ипотека, автокредит) | по портфелям ссуд заемщиков, имеющих счета в банке- кредиторе | по портфелям прочих ссуд | ||
| 1. | Портфель ссуд без просроченных платежей | 0,5 | 0,75 | 1,5 | |||
| 2. | Портфель ссуд с просроченными платежами продолжительностью от 1 до 30 календарных дней | 1,5 | |||||
| 3. | Портфель ссуд с просроченными платежами продолжительностью от 31 до 90 календарных дней | ||||||
| 4. | Портфель ссуд с просроченными платежами продолжительностью от 91 до 180 календарных дней | ||||||
| 5. | Портфель ссуд с просроченными платежами продолжительностью от 181 до 360 календарных дней | ||||||
| 6. | Портфель ссуд с просроченными платежами продолжительностью свыше 360 календарных дней |
По портфелям ссуд, выданным до 1 января 2013 года, резервы создаются в следующих минимальных размерах:
Таблица 4
| Портфели однородных ссуд, предоставленных физическим лицам | Минимальный размер резерва, в процентах | ||||
| Вариант 1 | Вариант 2 | ||||
| по портфелям обеспеченных ссуд(ипотека, автокредит) | по портфелям прочих ссуд | по портфелям обеспеченных ссуд(ипотека, автокредит) | по портфелям прочих ссуд | ||
| 1. | Портфель ссуд без просроченных платежей | 0,5 | 0,75 | 1,5 | |
| 2. | Портфель ссуд с просроченными платежами продолжительностью от 1 до 30 календарных дней | 1,5 | |||
| 3. | Портфель ссуд с просроченными платежами продолжительностью от 31 до 90 календарных дней | ||||
| 4. | Портфель ссуд с просроченными платежами продолжительностью от 91 до 180 календарных дней | ||||
| 5. | Портфель ссуд с просроченными платежами продолжительностью свыше 180 календарных дней |
Банк по решению Правления создает в рамках указанных портфелей соответствующие субпортфели обесцененных просроченных ссуд, предоставленных физическим лицам, с соблюдением подходов к формированию резервов, вытекающих из требований настоящего пункта по минимальному размеру резервов.
4.2. Ссуды, отнесенные ко II - V категориям качества, являются обесцененными.
Банк формирует резервы по портфелям однородных ссуд в соответствии с данной методикой оценки риска по соответствующим портфелям однородных ссуд. Банк распределяет сформированные портфели однородных ссуд по следующим категориям качества:
I категория качества - портфели однородных ссуд с размером сформированного резерва 0 процентов (потери по портфелю однородных ссуд отсутствуют);
II категория качества - портфели однородных ссуд с размером сформированного резерва не более 3 процентов совокупной балансовой стоимости ссуд, объединенных в портфель;
III категория качества - портфели однородных ссуд с размером сформированного резерва свыше 3 и до 20 процентов совокупной балансовой стоимости ссуд, объединенных в портфель;
IV категория качества - портфели однородных ссуд с размером сформированного резерва свыше 20 и до 50 процентов совокупной балансовой стоимости ссуд, объединенных в портфель;
V категория качества - портфели однородных ссуд с размером сформированного резерва свыше 50 процентов совокупной балансовой стоимости ссуд, объединенных в портфель.
4.3. Оценка кредитного риска по портфелю однородных ссуд осуществляется Банком на постоянной основе. Уточнение состава портфеля однородных ссуд (в том числе исключение ссуд величиной свыше 1000 рублей), а также уточнение размера резерва по портфелю однородных ссуд в связи с изменением уровня кредитного риска, изменением состава портфеля однородных ссуд, в том числе в связи с изменением курса иностранной валюты, в которой номинированы ссуды, включенные в портфель, по отношению к рублю, осуществляется не реже одного раза в месяц на отчетную дату. Банк, по решению Правления, вправе предусмотреть уточнение размера резерва в связи с наличием вышеперечисленных обстоятельств на внутримесячные даты. Уточнение размера резерва по портфелю однородных ссуд осуществляется на внутримесячную дату (внутримесячные даты) в случаях когда Банк России и (или) территориальное учреждение Банка России требует представления расчета нормативов на внутримесячную дату (внутримесячные даты).
4.4. Банк не реже одного раза в квартал документально оформляет и включает в досье по портфелю однородных ссуд информацию о проведенном общем анализе состояния заемщиков и его результатах, в том числе профессиональное суждение о размере кредитного риска по портфелю однородных ссуд, а также информацию о расчете резерва.