Анализ финансового состояния организации

Рекомендуемые источники информации:

- форма №1 «Бухгалтерский баланс»;

- приложение к балансу форма №2 «Отчет о прибылях и убытках»;

Приложение к балансу форма №5

Рекомендуемые таблицы:

Таблица 16 – Состав и структура имущества (активов)_(наименование организации)_ за _______ г.

Показатели Данные на конец прошлого периода Данные за конец отчетного периода Отклонение (+,-)
сумма, млн р. удельный вес, % сумма, млн р. удельный вес, % по сумме по удельному весу
1. Внеоборотные активы – всего (стр. 190) в том числе:            
- основные средства (стр. 110)            
- нематериальные активы (стр. 120)            
- доходные вложения в материальные ценности (стр.130)            
- вложения во внеоборотные активы (стр. 140)            
- прочие внеоборотные активы (стр.150)            
2. Оборотные активы – всего (стр. 290) в том числе:            
- запасы и затраты (стр. 210)            
- налоги по приобретенным ценностям (стр. 220)            
- дебиторская задолженность (стр.230 + стр. 240)            
- расчеты с учредителями (стр. 250)            
- денежные средства (стр. 260)            
- финансовые вложения (стр. 270)            
- прочие оборотные активы (стр. 280)            
Итого активов организации (стр. 300)        

Таблица 17 – Состав и структура источников финансирования имущества (активов)_(наименование организации)_ за _______ г.

Показатели Данные на конец прошлого периода Данные за конец отчетного периода Отклонение (+,-)
сумма, млн р. удельный вес, % сумма, млн р. удельный вес, % по сумме по удельному весу
1. Капитал и резервы – всего (стр. 490) в том числе:            
- уставный фонд (стр. 410)            
- резервный фонд (стр. 420)            
- добавочный фонд (стр.430)            
- читая прибыль (убыток) отчетного периода (стр. 440)            
- нераспределенная (неиспользованная прибыль (непокрытый убыток) (стр.450)            
- целевое финансирование (стр. 460)            
- доходы будущих периодов (стр. 470)            
2. Долгосрочные обязательства (стр.590)            
3. Краткосрочные обязательства (стр. 690) в том числе:            
- краткосрочные кредиты и займы (стр. 610)            
- кредиторская задолженность (стр. 620)            
- задолженность перед участниками (стр.630)            
- резервы предстоящих расходов (стр. 640)            
- прочие краткосрочные обязательства (стр. 650)            
Итого источников финансирования организации (стр. 700)        

Таблица 18 – Состав и структура дебиторской задолженности_(наименование организации)_ за _______ г.

Показатели Данные на конец прошлого периода Данные за конец отчетного периода Отклонение (+,-)
сумма, млн р. удельный вес, % сумма, млн р. удельный вес, % по сумме по удельному весу
1. Дебиторская задолженность – всего в том числе:        
1.1 долгосрочная дебиторская задолженность из неё:            
- покупателей и заказчиков            
- прочая дебиторская задолженность            
из стр. 1.1 просроченная дебиторская задолженность (форма №5)            
1.2 краткосрочная дебиторская задолженность из неё:            
- покупателей и заказчиков            
- поставщиков и подрядчиков            
- по налогам и сборам            
- по расчетам с персоналом            
- разных дебиторов            
- прочая дебиторская задолженность            
из стр. 1.2 просроченная дебиторская задолженность (форма №5)            

Таблица 19 – Состав и структура кредиторской задолженности_(наименование организации)_ за _______ г.

Показатели Данные на конец прошлого периода Данные за конец отчетного периода Отклонение (+,-)
сумма, млн р. удельный вес, % сумма, млн р. удельный вес, % по сумме по удельному весу
1. Кредиторская задолженность – всего в том числе:        
1.1 долгосрочная кредиторская задолженность            
из стр. 1.1 просроченная кредиторская задолженность(форма №5)            
1.2 краткосрочная кредиторская задолженность из неё:            
- перед покупателями и заказчиками            
-перед поставщиками и подрядчиками            
- по налогам и сборам            
- по расчетам с персоналом по оплате труда            
- прочая кредиторская задолженность            
из стр. 1.2 просроченная кредиторская задолженность (форма №5)            

Таблица 20 – Показатели платежеспособности_(наименование организации)_ за _______ г.

Показатели Данные на конец прошлого периода Данные за конец отчетного периода Отклонение (+,-)
1. Денежные средства, млн р. (стр.260)      
2. Финансовые вложения, млн р. (стр. 270)      
3. Дебиторская задолженность, млн р. (стр. 240)      
4. Оборотные активы, млн р. (стр. 290)      
5. Краткосрочные обязательства, млн р. (стр.690)      
6. Долгосрочные обязательства, млн р. (стр. 590)      
7. Собственные средства, млн р. (стр. 490)      
8. Внеоборотные средства, млн р. (стр. 190)      
9. Собственные оборотные средства, млн р. (стр.5 - стр.6)      
10. Капитал организации, млн р. (стр.700)      
11. Коэффициент текущей ликвидности (стр.4/стр.5)      
12. Коэффициент быстрой ликвидности ((стр.1+стр.2+стр.3)/стр.5)      
13. Коэффициент абсолютной ликвидности ((стр.1+стр.2)/стр.5)      
14. Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами (стр.9/стр.4)      
15. Коэффициент обеспеченности финансовых обязательств активами ((стр.5+стр.6)/стр.10)      

Таблица 21 – Нормативные значения коэффициентов платежеспособности, дифференцированные по видам экономической деятельности

Наименование видов экономической деятельности Коэффициент текущей ликвидности Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами Коэффициент обеспеченности финансовых обязательств активами
1. Сельское хозяйство, охота и лесное хозяйство 1,5 0,2 Для всех видов экономической деятельности – не более 0,85
2. Рыболовство и рыбоводство 1,5 0,2
3. Горнодобывающая промышленность 1,7 0,3
4. Обрабатывающая промышленность 1,3 0,2
5. Производство и распределение электроэнергии, газа и воды 1,1 0,25
6. Строительство 1,2 0,15
7. Торговля, ремонт автомобилей, бытовых изделий и предметов личного пользования 1,0 0,1
8. Гостиницы и рестораны 1,1 0,1
9. Транспорт и связь 1,15 0,15
10. Операции с недвижимым имуществом, аренда и предоставление услуг потребителям 1,1 0,1
11. Предоставление коммунальных, социальных и персональных услуг 1,1 0,1
12. Прочие виды экономической деятельности 1,5 0,2

Таблица 22 – Показатели финансовой устойчивости_(наименование организации)_ за _______ г.

Наши рекомендации