Методические указания к решению задачи. Для решения задачи необходимо рассчитать прогнозные значения актива и пассива баланса методом процента от продаж

Для решения задачи необходимо рассчитать прогнозные значения актива и пассива баланса методом процента от продаж. Расчеты предлагается оформить в таблицу 7.6.

Таблица 7.6

Расчет прогностического баланса активов и пассивов

в млн. рублей

Показатель	Отчетный баланс	Расчет прогноза	Предварительный прогноз баланса	Прогностический баланс
Актив
Внеоборотные активы
Оборотные активы
Баланс
Пассив
Уставный и добавочный капитал
Нераспределенная прибыль
Долгосрочные кредиты
Текущие обязательства
Баланс
Отклонение

Задача 7.2

Составить плановый квартальный баланс денежных поступлений и выплат и определить объем требуемого краткосрочного финансирования.

Исходные данные. Предприятие реализует продукцию с месячной отсрочкой платежа. Выручка определяется по моменту отгрузки. Учетной политикой предприятия предусмотрено поддерживать постоянный минимальный остаток на расчетном счете в размере 20 тыс. р. На начало квартала на расчетном счете имелось 30 тыс. р. Дополнительные исходные данные представлены в таблице 7.7.

Таблица 7.7

Исходные данные

Показатель	Март	Апрель	Май	Июнь
Выручка, тыс. р.
Поступления денежных средств от прочей реализации, тыс. р.
Погашение кредиторской задолженности, тыс. р.
Прочие платежи, тыс. р.

Методические указания к решению задачи

Для решения задачи необходимо:

1 определить поступления денежных средств от реализации продукции;

2 рассчитать чистый денежный поток как разницу между поступлением денежных средств и их оттоком;

3 определить остаток денежных средств на конец каждого месяца (конечное сальдо);

4 выявить излишек или недостаток денежных средств.

Результаты расчетов предлагается оформить в табл. 7.8 .

Таблица 7.8

Плановый баланс денежных поступлений и выплат

В тысячах рублей

Показатель	Апрель	Май	Июнь
А. Поступления денежных средств
Поступление денежных средств от реализации продукции
Прочие поступления
Б. Отток денежных средств
Погашение кредиторской задолженности
Прочие платежи
Чистый денежный поток
Денежные средства на начало периода
Денежные средства на конец периода
Минимально необходимый остаток денежных средств
Требуемая дополнительная краткосрочная ссуда

Задача 7.3

Составить баланс денежных поступлений и выплат на 1 квартал. В январе денежные поступления составят 220 тысяч рублей и каждый месяц будут увеличиваться на 10%. Отток денежных средств в январе составит 165 тысяч рублей и каждый месяц будет увеличиваться на 25 %. На 1 января сумма остатка на расчетном счете 15 тысяч рублей. Минимально необходимое сальдо 10 тысяч рублей.

Задача 7.4

Составить прогноз бухгалтерского баланса методом процента от продаж. В отчетном году внеоборотные активы составили 40 тысяч рублей, оборотные активы 60 тысяч рублей. Собственный капитал 60 тысяч рублей, из них нераспределенная прибыль – 20 тысяч рублей. Заемный капитал 40 тысяч рублей. Долгосрочные обязательства равны 0. Планируется за счет имеющихся мощностей увеличить выручку с 250 тысяч рублей до 300 тысяч рублей и достигнуть рентабельности продаж 20%. В плановом периоде предполагается 30 – процентная норма распределения чистой прибыли.

Задача 7.5

Составить прогноз бухгалтерского баланса методом процента от продаж и оценить финансовое состояние предприятия в плановом периоде.

Исходные данные. Фактическая выручка отчетного года составила 40 млн. р. На конец отчетного года оборотные активы предприятия составляли 5 млн. р., внеоборотные активы - 7 млн. р.

Текущие обязательства предприятия на конец отчетного года - 5 млн. р., долгосрочные кредиты - 2 млн. р. Собственный капитал предприятия - 5 млн. р., из них нераспределенная прибыль 2 млн. р.

В плановом периоде предполагается 10-процентная чистая рентабельность продаж и 20-процентная норма распределения чистой прибыли. Плановый прирост выручки 20% Увеличение объемов производства будет происходить за счет имеющихся на предприятии свободных производственных мощностей.

Задача 7.6

Составить плановый квартальный бюджет денежных поступлений и выплат и определить объем требуемого краткосрочного финансирования.

Исходные данные. Предприятие реализует продукцию с месячной отсрочкой платежа. Выручка определяется по моменту отгрузки. Учетной политикой предприятия предусмотрено поддерживать постоянный минимальный остаток на расчетном счете в размере 30 тыс. р. Дополнительные исходные данные представлены в табл. 7.9 и 7.10.

Таблица 7.9

Дополнительные исходные данные

Показатель	Декабрь	Январь	Февраль	Март
Выручка, тыс. р.
Поступления денежных средств от прочей реализации, тыс. р.
Погашение кредиторской задолженности, тыс. р.
Прочие платежи, тыс. р.

Таблица 7.10

Величина остатка денежных средств на начало квартала по вариантам

Показатель	Варианты

Остаток денежных средств на начало квартала, тыс. р.

Задача 7.7

Составить баланс денежных поступлений и выплат на 3 квартал. В июле денежные поступления составят величину, представленную в табл. 7.11 и каждый месяц будут увеличиваться на 10%. Отток денежных средств в июле составит 600 тысяч рублей и каждый месяц будет увеличиваться на 25 %. На 1 июля сумма остатка на расчетном счете 100 тысяч рублей. Минимально необходимое сальдо 20 тысяч рублей.

Таблица 7.11

Величина денежных поступлений в июле по вариантам

Показатель	Варианты

Величина денежных поступлений, тыс. р.

Задача 7.8

Составить прогноз бухгалтерского баланса методом процента от продаж.

Исходные данные. Фактическая выручка отчетного года – 70 млн. р. На конец отчетного года оборотные активы предприятия составляли 5 млн. р., внеоборотные активы – 9 млн. р.

Текущие обязательства предприятия на конец отчетного года – 6 млн. р., долгосрочные кредиты – 2 млн. р. Собственный капитал предприятия – 6 млн. р., в том числе нераспределенная прибыль – 3 млн. р.

Плановый прирост выручки, плановая рентабельность продаж и норма распределения прибыли на дивиденды представлены в табл. 7.12. Увеличение объемов производства будет происходить

а) за счет имеющихся на предприятии свободных производственных мощностей,

б) за счет дополнительного ввода в эксплуатацию основных фондов, что приведет к увеличению внеоборотных активов пропорционально выручке.

Таблица 7.12

Показатель	Варианты

Прирост выручки, %
Чистая рентабельность продаж
Норма распределения чистой прибыли