Оценка финансово-экономического состояния предприятия (организации)

Главное содержание финансовой деятельности предприятия (организации) заключается надлежащим образом в обеспечении финансирования.

Согласно источникам средства финансирование делится на:

- Внутреннее финансирование осуществляется за счет средства, полученное от деятельности само- го предприятия: прибыль, амортизационные отчисления, выручка от продажи или сдачу в аренду имущества.

- Внешнее финансирование использует средства, не связанные с деятельностью п/п: взносы владельцев в уставный капитал (непосредственно или в форме купли акций), кредит, обязательство должников, государственные субсидии и т.п..

Треба также различать финансирование за счет собственного и привлеченного средства. К привлеченному средству принадлежат те, которые треба возвращать, т.е. кредит или другие долгосрочные обезательства. Остальные средство выступает как собственный капитал.

Важной формой финансирования является кредит - платное предоставление денег или других ценностей взаймы на определенное время. Привлечение кредитного средства расширяет финансовые возможности предприятия, но одновременно создает риск, связанный с необходимостью возвращения так и задолжности в будущем и уплаты процентов за пользование одолженным средством. Затем ныне широко применяются кредиты в не денежных формах: товарный кредит, аренда и лизинг.

Товарный кредит - это краткосрочный кредит, который одно предприятие предоставляет др. в товарной форме через отсрочку платежа за поставленную продукцию. За товарного кредита должник может оформлять свое обязательство в виде векселя - документа, который дает право его владельцу получить указанную в векселе печали в установленный срок. Товарный кредит применяется преимущественно как средство расширения сферы рынка и увеличения объема продажи продукции.

Специальной формой долгосрочного кредита является аренда - договорное срочное платное владение и пользование имуществом. Арендодатель предоставляет в распоряжение арендатора пев- не имущество на обусловленный срок за приемлемую для обеих сторон арендную плату.

Важным инструментом управления финансами предприятия является финансовый план. Основная цель составления финансового плана - согласование доходов с затратами в будущем периоде. В перспективном финансовом плане решаются принципиальные вопросы финансирования деятельности и развития предприятия (организации). К таким вопросам принадлежат прежде всего финансирование капитальных вложений, возвращение долгов, уплата процентов за долговыми обязательствами и т.п.. Текущие финансовые планы на год (квартал, месяц) обрабатываются детальнее по видам доходов и затрат с учетом их календарной динамики.

Финансовый план предприятия (организации) составляется в форме баланса доходов и затрат. В составе доходов основными есть поступления от стабильных собственных источников - прибыль и амортизационные отчисления. К нерегулярным собственным источникам дохода принадлежат эмиссия и продажа акций, выручка от продажи ненужных активов и т.п.. Одной из форм привлечения средства есть кредиторская задолженность, которая за свою относительную стабильность получила название стойких пассивов. К ней относят переходную задолженность по заработной плате, отчисление на социальные нужды, резерв будущих затрат и др. Указанная минимальная задолженность определяется среднесуточными начисленными затратами на определенными их элементами и количеством дней от начала месяца к моменту выплат. Затратная часть баланса доходов и затрат включает плановые направления средства: в уплату налога; пополнение резервного фонда; формирование инвестиционных ресурсов (в том числе пополнения оборотного средства); выплату вознаграждения персонала по результатам работы за год, выплату дивидендов и т.п..

Важной формой финансового планирования есть составления оперативного баланса ( бюджета) денежных поступлений и расходов.

Перспективные и текущие планы постоянно необходимо корректировать с учетом фактического финансового состояния и уточненных показателей развития предприятия.

28. Сущностная характеристика и измерения эффективности производства Виды эффекта. Факторы роста эффективности производства (деятельности предприятия)

Процесс производства на любом предприятии осуществляется за надлежащего взаимодействия трех определяющих его факторов: персонала (рабочей силы), средств работы и предметов работы. Используя имеющиеся средства производства, персонал предприятия продукта общественно полезную продукцию или предоставляет производственные и бытовые услуги. Это означает, что, с одной стороны, имеют место затраты живой и уречевленої работы, а из другого, - такие или такие результаты производства (деятельности). Последние зависят от масштабов применяемых средств производства, кадрового потенциала и уровня его использования.

Эффективность производства - это комплексное отражение конечных результатов использования средств производства и рабочей силы (работников) за определенный промежуток времени.

Результативность производства как важнейший компонент для определения его эффективности не следует толковать однозначно. Необходимо различать:

1) конечный результат процесса производства, отбивает материализованный результат процесса производства, которое измеряется объемом продукции в натуральной и стоимостной формах;

2) конечный народнохозяйственный результат работы предприятия или другой интеграционной структуры как первичного автономного звена экономики.

Эффективность производства имеет:

· Экономическую эффективность отображают через разные стоимостные показатели, которые характеризуют промежуточные и конечные результаты производства на предприятии или в другой интеграционной производственной структуре.

· Социальная эффективность состоит в сокращении продолжительности рабочей недели, увеличении количества новых рабочих мест и ровня занятости людей, улучшении условий работы и быта, состояния окружающей среды, безопасности жизни и т.п..

· Локальная (коммерческая) эффективность определяет означает конкретный результат виробничо-господарської или другой деятельности предприятия, вследствие которой оно имеет определенная выгода (доход, прибыль).

· Абсолютная эффективность характеризует общую или удельную (в расчете на единицу затрат или ресурсов) эффективность деятельности предприятия (организации) за определенный промежуток времени.

· Сравнительная эффективность отображает следствия сравнения возможных вариантов хозяйствования и выбора лучшего из них; уровень эффективности отбивает экономические и социальные преимущества выбранного варианта осуществления хозяйственных решений (направления деятельности) против других возможных вариантов.

· Первичная эффективность - это начальный одноразовый эффект, который его получено вследствие осуществления виробничо-господарської деятельности предприятия (организации), внедрение прибыльных технических, организационных или экономических мер.

Диффузный эффект реализуется тогда, когда определенное господарсько-управлінське решение, нововведение технического, организационного, экономического или социального характера распространяется на другие области, вследствие чего происходит его мультипликация.

Резонансный эффект имеет место тогда, когда какое-то нововведение в определенной области активизирует и стимулирует развитие других явлений в производственной сфере.

Эффект "стартового взрыва" - это своеобразная "цепная реакция" в перспективе. Он возможный при условии, когда определенный "стартовый взрыв" становится началом следующего лавиноподобного увеличения эффекта в той самой или в другой области производства или деятельности.

Синергетическая эффективность (- действующий совместно) выражает такое комбинированное влияние совокупности тех или тех инноваций на финансово-экономическое состояние субъекта хозяйствования, когда общий эффект превышает сугубо арифметическую сумму влияния на производство (деятельность) каждой инновации в частности, т.е. когда каждая инновация усиливает влияние во всех других.

Формируя систему показателей эффективности деятельности субъектов хозяйствование, целесообразно придерживаться определенных принципов, а именно:

- обеспечение органически взаимосвязи критерия и системы конкретных показателей эффективности деятельности;

- отображение эффективности использования всех видов применяемых в деятельности ресурсов;

- возможности применения показателей эффективности к управлению разными звеньями производства на предприятии (деятельности в организации);

- выполнение ведущими показателями стимулирующей функции в процессе использования имеющихся резервов роста эффективности производства (деятельности).

29.Общая характеристика процесса реструктуризации предприятий (организаций). Практика осуществления и эффективность реструктуризации предприятий (организаций)

1. Реструктуризация предприятия трактуется как осуществление организационно-экономических, правовых, технических мероприятий, направленных на смену структуры предприятия, управление им, форм собственности, организационно-правовых форм, как способность привести предприятие к финансовому оздоровлению, увеличить объем выпуска конкурентоспособной продукции, повысить эффективность производства.

Целью проведения реструктуризации есть создания полноценных субъектов предпринимательской деятельности, способных эффективно функционировать при условиях перехода к рыночной экономике и вырабатывать конкурентоспособную продукцию, которая отвечает требованиям товарных рынков.

Реструктуризация предприятия направляется на решение двух основных задач:

- во-первых, как можно быстрее обеспечить выживание предприятия;

- во-вторых, восстановить конкурентоспособность предприятия на рынке.

Основные формы и виды реструктуризации предприятий (организаций):

· Оперативной реструктуризации предприятия- направлена наобеспечение ликвидности и существенное улучшение результатов его (ее) деятельности. Период оперативной реструктуризации длится приблизительно 3-4 месяца. Нуждаются в проведении комплекса мероприятий:

- изменение отдельных составных организационной структуры предприятия;

- создание и выделение новых структурных подразделов;

- оперативное снижение дебиторской задолженности;

- уменьшение величины оборотных фондов через выявление и реализацию (ликвидацию) лишних запасов (в том числе запасов вспомогательных материалов);

- отказ (продажа пая) от долевого участия в других предприятиях и организациях, если предыдущий анализ подтвердил недостаточную экономическую эффективность последних;

- сокращение объемов основных фондов через реализацию (ликвидацию) лишнего оборудования, транспортных средств и т.п.;

- аналитическая оценка и прекращения вкладывания неэффективных инвестиций.

· Стратегическая реструктуризация предприятия (организации) обеспечивает долгосрочную его (ее) конкурентоспособность.

- определение стратегической цели предприятия,

- разработка стратегической концепции развития

- определить направлений и инструментов реализации этой цели.

Виды реструктуризации:

Организационно-правовой вид реструктуризации характеризуется процессами коммерциализации, корпоратизации, изменения организационной структуры и владельца государственных предприятий.

Техническая реструктуризация связана с обеспечением такого состояния предприятия, за который оно достигает соответствующего уровня к производственному потенциалу, технологии, "ноу-хау", управленческих привычек, квалификации персонала, эффективных систем снабжения и логистики, т.е. всего того, что дает предприятию возможность выходить на рынок с эффективной и конкурентоспособной продукцией.

Экономическая жизнеспособность достигается, когда продукция предприятия, его капитальные и текущие затраты, уровень продажи и ценовая политика, обеспечивают такой уровень экономической рентабельности предприятия, которое отвечает современным условиям хозяйствования.

Управленческая реструктуризация связана с подготовкой и переподготовкой персонала с ориентацией на конкурентоспособное функционирование предприятия, изменение его организационной структуры, менеджмента, технологической, инновационной и маркетинговой политики.

2 Порядок реструктуризации предприятия:

- анализ внешних и внутренних факторов влияния на хозяйственную деятельность предприятия;

- выбор варианта (вида) реструктуризации предприятия;

- обоснование стратегического развития предприятия;

- оценка возможности преодоления трудности в период реструктуризации;

- разработка бизнес-плана для реструктуризованого предприятия.

Возможные варианты проведения реструктуризации:

а) степень освоения новых рынков (отображает, насколько быстро подраздел может изменить структуру сбытую продукции и преодолеть барьеры вступления в новые рынки). Тем не менее треба учитывать, что олигополистические рынки и рынки с высокой степенью вложения капитала в продукцию осваиваются очень медленно;

б) уровень специфических производственных знаний и технологий (характеризует уровень применения специфических научно-технических знаний в производственной деятельности подраздела, который мажь отказаться от всего ассортиментов продукции, которая изготовлялась раньше.

Проект плана реструктуризации должны определить:

- экономическое обоснование ее проведения;

- предложения относительно форм и методов реструктуризации;

- способы решения финансовых, социальных и других проблем, связанных с реструктуризацией;

- затраты на проведение реструктуризации и источника их финансирования;

- конкретные мероприятия, направленные на реализацию проекта.

30. Смыслово-типологическая характеристика экономической безопасности предприятия (организации). Аналитическая оценка уровня экономической безопасности предприятия (организации)

1.Экономическая безопасность фирмы (предприятия, организации) - это такое состояние корпоративных ресурсов (ресурсов капитала, персонала, информации и технологии, техники и оборудование, прав) и предпринимательских возможностей, за который гарантируется наиболее эффективное их использование для стабильного функционирования и динамического научно-технического и социального развития, предотвращение внутренних и внешних отрицательных влияний (угрозам).

Уровень экономической безопасности фирмы зависит от того, насколько эффективно ее руководство и специалисты (менеджеры) будут способны избегнуть возможных угроз и ликвидировать вредные следствия отдельных отрицательных составных внешней и внутренней среды.

Главная цель экономической безопасности предприятия заключается в том, чтобы гарантировать его стабильное и максимально эффективное функционирование теперь и высокий потенциал развития в будущем. К основным функциональным целей экономической безопасности принадлежат:

- обеспечение высокой финансовой эффективности работы, финансовой стойкости и независимости предприятия (организации);

- обеспечение технологической независимости и достижение высокой конкурентоспособности технического потенциала того или того субъекта хозяйствования;

- достижение высокой эффективности менеджмента, оптимальной и эффективной организационной структуры управления предприятием (организацией);

- достижение высокого уровня квалификации персонала и его интеллектуального потенциала, соответствующий эффективности корпоративных НДДкР;

- минимизация разрушительного влияния результатов производственно-хозяйственной деятельности на состояние окружающей среды;

- качественная правовая защищенность всех аспектов деятельности предприятия (организации);

- обеспечение защиты информационного поля, коммерческой тайны и достижение необходимого уровня информационного обеспечения работы всех подразделов предприятия и отделов организации;

- надежное обеспечение безопасности персонала предприятия, его капитала и имущества, а также коммерческих интересов.

2. Аналитическая оценка уровня экономической безопасности предприятия (организации)

Его предлагается оценивать на основании определения совокупного критерия через взвешивание и суммирование отдельных функциональных критериев, которые исчисляются с помощью сравнения возможной величины вреда предприятию и эффективности мероприятий по предотвращению этого вреда.

Типичный перечень функциональных составных

экономической безопасности предприятия (организации).

- Оценка уровня экономической безопасности осуществляется сравнением расчетных значений kсеб с реальными величинами этого показателя по предприятию (организации), что анализируется, а также (когда это возможно) по аналогичным субъектам хозяйствования соответствующих областей экономики.

- После расчета влияния функциональных составных на смену kсеб осуществляется функциональной анализ мероприятий из обеспечение необходимого уровня экономической безопасности за отдельными составными с использованием соответствующего алгоритма.

- Результаты функционального анализа оформляются в виде специальной таблицы-карты. Конкретная оценка эффективности работы структурных подразделов того или того субъекта хозяйствования относительно экономической безопасности осуществляется с использованием таких показателей: 1) затраты на осуществление мероприятия; 2) размер отвернутого вреда; 3) размер причиненного вреда; 4) эффективность осуществленного мероприятия (как разность отвернутого и причиненного вреда, разделенного на затраты на осуществление мероприятия). Для большей наглядности и удобства пользования указанные показатели целесообразно подавать в форме несложной таблицы.