Контрольная работа №1. Анализ финансово экономического состояния предприятия
Целью анализа финансового состояния предприятия является наглядная и несложная (по времени исполнения и трудоемкости реализации алгоритмов) оценка финансового благополучия и динамики развития предприятия, на основе которого руководством принимаются решения по управлению финансами.
Источниками информации для проведения анализа служат "Бухгалтерский баланс " (Ф. 1,), "Отчет о прибылях и убытках" (Ф. 2).
Анализ финансово-экономического состояния включает:
1. Анализ структуры и динамики актива и пассива баланса.
2. Анализ ликвидности и платежеспособности предприятия, включающий анализ ликвидности баланса и финансовых коэффициентов ликвидности.
3. Анализ финансовой устойчивости, включающий анализ абсолютных и относительных показателей финансовой устойчивости.
4. Анализ показателей деловой активности и рентабельности.
АНАЛИЗ СТРУКТУРЫ И ДИНАМИКИ АКТИВА И ПАССИВА БАЛАНСА
Анализ структуры и динамики актива баланса
Таблица 1 - Анализ структуры и динамики актива баланса
| Актив | Код строки | На конец периода | На начало периода | Прирост (+), снижение (-) | |||
| Абс. | Уд. вес, % | Абс. | Уд. вес, % | Абс. | Уд. вес, % | ||
| I. ДОЛГОСРОЧНЫЕ АКТИВЫ | |||||||
| Основные средства | 45,89 | 34,28 | +6926728 | +11,61 | |||
| Нематериальные активы | 0,008 | 0,007 | +1026 | +0,001 | |||
| Доходные вложения в материальные ценности: | 0,10 | 0,17 | -16631 | -0,07 | |||
| В том числе: | |||||||
| инвестиционная недвижимость | 0,10 | 0,17 | -16631 | -0,07 | |||
| предметы финансовой аренды (лизинга) | |||||||
| прочие доходные вложения в материальные активы | |||||||
| Вложения в долгосрочные активы | 17,56 | 15,66 | +1841053 | +1,9 | |||
| Долгосрочные финансовые вложения | 19,27 | 29,18 | -1809536 | -9,91 | |||
| Отложенные налоговые активы | 0,004 | +1573 | +0,004 | ||||
| Долгосрочная дебиторская задолженность | 0,18 | 0,18 | +14858 | ||||
| Прочие долгосрочные активы | 0,36 | 0,07 | +120122 | +0,29 | |||
| ИТОГО по разделу I | 83,40 | 79,56 | +7079193 | +3,84 | |||
| II. КРАТКОСРОЧНЫЕ АКТИВЫ | |||||||
| Запасы | 3,17 | 2,82 | +334905 | +0,35 | |||
| В том числе: | 2,19 | ||||||
| материалы | 1,83 | +268182 | +0,36 | ||||
| животные на выращивании и откорме | 0,07 | 0,05 | +11996 | +0,02 | |||
| незавершенное производство | 0,46 | 0,50 | +19816 | -0,04 | |||
| расходы на реализацию | 0,43 | 0,42 | +34911 | +0,01 | |||
| готовая продукция и товары для реализации | |||||||
| товары отгруженные | |||||||
| прочие запасы | |||||||
| Долгосрочные активы, предназначенные для реализации | |||||||
| Расходы будущих периодов | 0,09 | 0,13 | -4252 | -0,04 | |||
| Налоги по приобретенным товарам, работам, услугам | 0,23 | 0,03 | +82272 | +0,20 | |||
| Краткосрочная дебиторская задолженность | 9,69 | 8,20 | +1152908 | +1,49 | |||
| Краткосрочные финансовые вложения | 2,43 | 0,23 | +875276 | +2,20 | |||
| Денежные средства и их эквиваленты | 0,95 | 9,00 | -2502214 | +8,05 | |||
| Прочие оборотные активы | 0,01 | 0,0002 | +49 | +0,0098 | |||
| ИТОГО по разделу II | 16,60 | 20,44 | -61056 | -3,84 | |||
| БАЛАНС (190 + 290) | +7018137 | Х |
Из таблицы видно, что основные средства 2012года увеличились по сравнению с 2011годом и удельный вес их составил 11,61 %. Возможно на это повлияло переоценка основных средств. А также увеличились вложения в долгосрочные активы удельный вес их составил 1,9 %.
Во второй главе актива видно увеличение запасов, за счет увеличения материалов. Удельный вес материалов составил 0,36%.
Анализ структуры и данимики пассива баланса
Таблица 2 - Анализ структуры и динамики пассива баланса
| Пассив | Код строки | На конец периода | На начало периода | Прирост (+), снижение (-) | |||
| Абс. | Уд. вес, % | Абс. | Уд. вес, % | Абс. | Уд. вес, % | ||
| III. СОБСТВЕННЫЙ КАПИТАЛ | |||||||
| Уставный капитал | 35,24 | 18,7 | +7752116 | +16,54 | |||
| Неоплаченная часть уставного капитала | |||||||
| Собственные акции (доли в уставном капитале) | |||||||
| Резервный фонд | 1,25 | 1,53 | -0,28 | ||||
| Добавочный капитал | 21,37 | 37,07 | -3512009 | -15,7 | |||
| Нераспределенная прибыль | 11,90 | 0,002 | +4629697 | +11,898 | |||
| Чистая прибыль (убыток) отчетного периода | |||||||
| Целевое финансирование | |||||||
| ИТОГО по разделу III | 69,77 | 57,33 | +8869804 | +12,44 | |||
| IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА | |||||||
| Долгосрочные кредиты и займы | 22,65 | 8,58 | +6078574 | +14,07 | |||
| Долгосрочные обязательства по лизинговым платежам | 0,001 | 0,002 | -189 | -0,001 | |||
| Отложенные налоговые обязательства | 0,001 | +734 | +0,001 | ||||
| Доходы будущих периодов | 0,03 | 0,09 | -20288 | -0,06 | |||
| Резервы предстоящих платежей | |||||||
| Прочие долгосрочные обязательства | |||||||
| ИТОГО по разделу IV | 22,69 | 8,69 | +6058831 | +14 | |||
| V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА | |||||||
| Краткосрочные кредиты и займы | 26,15 | -8350000 | -26,15 | ||||
| Краткосрочная часть долгосрочных обязательств | 4,95 | 0,0005 | +1927578 | +4,9495 | |||
| Кредиторская задолженность | 2,56 | 5,92 | -890092 | -3,36 | |||
| В том числе: | |||||||
| перед поставщиками и подрядчиками | 1,48 | 1,01 | +254707 | +0,47 | |||
| перед покупателями и заказчиками | 0,11 | 0,05 | +26243 | +0,06 | |||
| по расчетам с персоналом по оплате труда | 0,39 | 3,06 | -825329 | -2,67 | |||
| по прочим расчетам с персоналом | 0,07 | 0,05 | +13154 | +0,02 | |||
| по налогам и сборам | 0,20 | 0,23 | +3721 | -0,03 | |||
| по социальному страхованию и обеспечению | |||||||
| по лизинговым платежам | 1,17 | -373803 | -1,17 | ||||
| перед прочими кредиторами | 0,29 | 0,32 | +11215 | -0,03 | |||
| Обязательства, предназначенные для реализации | |||||||
| Доходы будущих периодов | 0,03 | 1,9 | -597984 | -1,87 | |||
| Резервы предстоящих платежей | |||||||
| Прочие краткосрочные обязательства | 0,0003 | 0,0004 | -0,0001 | ||||
| ИТОГО по разделу Y | 7,54 | 33,98 | -7910498 | -26,44 | |||
| БАЛАНС (490 + 590 + 690) | +7018137 | Х |
В таблице 2 хорошо видно, что увеличился уставные капитал на 7752116 млн. рублей и нераспределенная прибыль на 4629697 млн. рублей. Наличие нераспределенной прибыли может рассматриваться как источник пополнения оборотных средств предприятия и снижения краткосрочной задолженности.
АНАЛИЗ ЛИКВИДНОСТИ И ПЛАТЕЖЕСПОСОБНОСТИ ПРЕДПРИЯТИЯ
Анализ ликвидности баланса
Актив делят на следующие группы:
| Актив баланса | Начало отчетного периода | Конец отчетного периода |
| А1 | ||
| А2 | ||
| А3 | ||
| А4 |
Пассив делят на следующие группы:
| Пассив баланса | Начало отчетного периода | Конец отчетного периода |
| П1 | ||
| П2 | ||
| П3 | ||
| П4 |
Сравним на начало года:
А1 и П1;
2949427 >1889417
данное неравенство означает, что организация способно вовремя погасить наиболее срочные обязательства за счет средств наиболее ликвидных активов
А2 и П2;
2620661 >1444534
соблюдение данного неравенства показывает, что организация имеет возможность рассчитаться по краткосрочным обязательствам перед кредиторами быстро реализуемыми активами
А3 и П3
952886 < 2774611
ликвидность баланса считается недостаточной, это характеризует неспособность организации погасить долгосрочные обязательства
А4 и П4
25398331 > 18297743
выполнение четвертого неравенства свидетельствует о наличии у предприятия чистого (собственного) оборотного капитала, который необходим для поддержания финансовой устойчивости предприятия.
Сравним на конец года:
А1 и П1;
1322489 >999325
данное неравенство означает, что организация способно вовремя погасить наиболее срочные обязательства за счет средств наиболее ликвидных активов
А2 и П2;
3773618 >1939128
соблюдение данного неравенства показывает, что организация имеет возможность рассчитаться по краткосрочным обязательствам перед кредиторами быстро реализуемыми активами
А3 и П3
1365811 < 8833442
ликвидность баланса считается недостаточной, это характеризует неспособность организации погасить долгосрочные обязательства
А4 и П4
32477524 > 27167547
выполнение четвертого неравенства свидетельствует о наличии у предприятия чистого (собственного) оборотного капитала, который необходим для поддержания финансовой устойчивости предприятия.
Необходимо рассчитать чистый (собственный) оборотный капитал определяется на начало и на конец периода по формуле:
ЧОбК (СОбК) = (Собственный капитал (стр. 490) + Долгосрочные обязательства (стр. 590) – Долгосрочные активы (стр. 190)
ЧОбК (СОбК)н.г. = 18297743 +2774611-25398331= - 4325977
ЧОбК (СОбК)к.г. = 27167547+8833442-32477524= 3523465
Наличие чистого оборотного капитала служит для инвесторов и кредиторов положительным индикатором к вложению средств в это предприятие.
Чистый оборотный капитал придает большую финансовую независимость предприятию в условиях замедления оборачиваемости оборотных активов, обесценения или потерь их.
На финансовом состоянии предприятия отрицательно сказывается как недостаток, так и излишек чистого оборотного капитала. Недостаток чистого оборотного капитала может быть вызван увеличением краткосрочных обязательств и уменьшением величины оборотных средств, произошедших в результате замедления оборачиваемости отдельных элементов оборотных активов и их замораживания в запасах товарно-материальных ценностей, приобретения объектов основных средств без предварительного накопления источников на эти цели, выплаты дивидендов при отсутствии достаточной прибыли и т.п.
Значительное превышение чистого оборотного капитала над оптимальной потребностью в нем свидетельствует о неэффективном использовании ресурсов. Причиной могут быть создание сверхнормативных запасов материальных ценностей, наличие просроченной дебиторской задолженности и т.п.