Задачи для самостоятельного решения. Задача № 12.Предприятие реализует продукцию для детей (согласно перечню, утвержденному Президентом РБ) и мебель

Задача № 12.Предприятие реализует продукцию для детей (согласно перечню, утвержденному Президентом РБ) и мебель. Сумма с НДС реализованной продукции для детей в январе составила 848 000 руб., а мебель реализована на сумму с НДС 926 000 руб. Определить сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет, если сумма налоговых вычетов составила 220 000 руб.

Задача № 13.На расчетный счет предприятия поступила выручка от реализации продукции с НДС на сумму 948 000 руб. Ставка НДС – основная. Определить НДС и отпускную стоимость продукции без НДС.

Задача № 14. За отчётный период предприятием получена выручка от реализации продукции с НДС в размере 18600 тыс. руб., НДС – основная ставка. Рассчитать НДС и отпускную цену без НДС.

Задача № 15.В январе предприятием получена выручка от реализации продукции, руб.:

по регулируемым розничным ценам с НДС 31 000 000

санкции за нарушение условий договора 1 700 000

Налоговые вычеты составили 41 000 руб. Рассчитать сумму НДС по основной ставке, подлежащей уплате в бюджет.

Задача № 16.Рассчитать сумму НДС от реализации в налоговом периоде на основании следующих данных:

- реализовано товара по ценам с НДС (НДС - основная ставка)12 000 000 руб.

- реализовано товара по ценам с НДС (НДС - 10%) 2 500 000 руб.

- получено в виде санкций за нарушение условий, предусмотренных договором, реализация по которому облагается по ставке НДС 20%, 50 000 руб.

- получено в виде санкций за нарушение условий, предусмотренных договором, реализация по которому облагается по ставке НДС 10%, 60 000 руб.

Задача № 17. Рассчитайте сумму акцизов, подлежащую уплате в бюджет, по табачной фабрике.

Предприятием произведена и реализована следующая продукция:

Сигары 346000 шт. (ставка акцизов 2300 бел. руб. за 1 шт.)

Сигариллы 2589970 шт. (ставка акцизов 15960 бел. руб. за 1000 шт.)

Сигареты без фильтра 446758000 шт. (ставка акцизов 3120 бел. руб. за 1000 шт.)

Папиросы 52840674000 шт. (ставка акцизов 2290 бел. руб. за 1000 шт.)

Задача № 18.Определите сумму налога на добавленную стоимость по результатам налогового периода:

· Выручка от реализации твердой пшеницы 250400420 руб.

· Выручка от реализации семенного картофеля 350100120 руб.

· Выручка от реализации нарциссов и гладиолусов 125400230 руб.

· Выручка от реализации выращенной клубники и земляники 25650420 руб.

Задача № 19.Исчислите налог на добавленную стоимость на основании следующих данных:

· Выручка от реализации пресноводной рыбы (карп) рыбоводческими организациями РБ 34250420 руб.

· Выручка от реализации кур, уток на мясо в Российскую Федерацию 24150760 руб.

· Выручка от реализации пчелиного меда 26790420 руб.

Задача № 20.Начислить НДС за март, указать сроки перечисления налога в бюджет и предоставления отчетности в органы МНС. Согласно учетной политики предприятия выручка отражается по мере отгрузки товара.

12.01. отгружен товар на сумму 526 320 тыс.руб. (с учетом НДС) – не оплачен

15.03. отгружен товар на сумму 226 000 тыс.руб. (с учетом НДС) – не оплачен

04.03. получена предоплата за товар на сумму 448 000 тыс.руб. (с учетом НДС) – товар не отгружен

10.03. отгружен товар на сумму 632 000 тыс.руб. (с учетом НДС) – оплачен 18.03.

Ставка НДС – 20%. Сумма налоговых вычетов – 56 000 тыс.руб.

Задача № 21.Начислить НДС за март, указать сроки перечисления налога в бюджет и предоставление отчетности в органы МНС. Согласно учетной политики предприятия выручка отражается по мере оплаты отгруженных товаров.

12.01. отгружен товар на сумму 526 320 тыс.руб. (с учетом НДС) – не оплачен

15.02. отгружен товар на сумму 226 000 тыс.руб. (с учетом НДС) – не оплачен

04.03. отгружен товар на сумму 448 000 тыс.руб. (с учетом НДС) – не оплачен

10.03. отгружен товар на сумму 632 000 тыс.руб. (с учетом НДС) – оплачен 18.03.

Ставка НДС–20%.Сумма налоговых вычетов,приходящаяся на данный налоговый период–94 000 тыс.р.

Налоги, уплачиваемые из прибыли

Типовая задача

Задача № 22.

Предприятием за январь-декабрь получены руб.:

прибыль от реализации продукции (услуг) 70 000 000

прибыль от реализации нематериальных активов 1 000 000

внереализационные доходы 500 000

внереализационные расходы 6 000 000

Определить:

-налог на прибыль за год;

-налог на прибыль, подлежащий доплате в бюджет, если сумма налога на прибыль, уплаченная текущими платежами – 12 200 000 руб.

Для расчета налога применяется основная ставка.

Решение:

1. Определяем налогооблагаемую базу: 70 000 000+1 000 000+500 000-6 000 000=65 500 000 руб.

2. Рассчитываем налог на прибыль за год: 65 500 000*24%=15 720 000 руб.

3. Налог на прибыль за декабрь составит: 15 720 000-12 200 000=3 520 000 руб.

Задача № 23.Прибыль предприятия за отчетный месяц составила 4 680 000 руб. Из прибыли использованы на капвложения производственного назначения (после полного использования амортизационного фонда) — 2 000 000 руб.

Определить сумму налога на прибыль по основной ставке.

Решение:

Определяем налогооблагаемую базу: 4 680 000-2 000 000=2 680 000 руб.

Рассчитываем налог на прибыль: НП=2 680 000*24%=643 200 руб.