По специальным счетам в банке
| Первичный документ | Содержание операции | Корреспонденция счетов | |
| Дебет | Кредит | ||
| Аккредитив (0401063), Выписки банка по расчетному и специальному счетам | Зачислены денежные средства на аккредитив (специальный счет, депозит) с расчетного счета. | ||
| Аккредитив (0401063), Выписки банка по расчетному и специальному счетам | Зачислены средства на аккредитив (специальный счет, депозит) с валютного счета. | ||
| Выписки банка по специальному счету | Возвращены на специальный счет излишне уплаченные поставщикам и подрядчикам средства. | ||
| Выписки банка по специальному счету | Получены на специальный счет средства от покупателей и заказчиков: - в оплату проданной продукции (работ, услуг), - в счет предстоящей поставки продукции (работ, услуг). | ||
| Выписки банка по специальному счету | Оплачены на специальный счет проданные: - основные средства, - нематериальные активы, - ценные бумаги и другие финансовые вложения, - материалы, - незавершенное строительство и оборудование. | ||
| Выписки банка по специальному счету | Получена на специальный счет плата по договору:- переуступки права требования,- аренды (при отнесении доходов от аренды к доходам от обычных видов деятельности). | ||
| Выписки банка по специальному счету | Зачислены на аккредитив (на специальный счет) полученные краткосрочные кредиты банков. | ||
| Выписки банка по специальному счету | Зачислены на аккредитив (на специальный счет) долгосрочные кредиты банков. | ||
| Выписки банка по специальному счету | Получены на специальный счет денежные средства в оплату акций организации. | 75-1 |
Продолжение табл.6.4
| Выписки банка по специальному счету | Получены на специальный счет денежные средства по расчетам по претензиям. | 76-2 | |
| Выписки банка по специальному счету | Получены на специальный счет доходы от участия в других организациях. | 76-3 | |
| Выписки банка по специальному счету | Получены на специальный счет денежные средства от прочих дебиторов и кредиторов. | ||
| Выписки банка по специальному счету | Получена плата по договору аренды (при отнесении доходов от аренды к прочим доходам). | 91-1 | |
| Выписки банка по специальному счету | Начислены на специальном счете (депозите) проценты на остаток средств. | 91-1 | |
| Выписки банка по специальному счету | Переоценены аккредитивы (специальные счета, депозиты) в иностранной валюте. | 91-1 | |
| Выписки банка по специальному счету | Отражены безвозмездно полученные на специальный счет денежные средства. | 98-2 | |
| Выписки банка по специальному счету | Перечислены средства со специальных счетов на расчетный счет организации. | ||
| Выписки банка по специальному счету | Неиспользованные средства по аккредитиву зачислены на расчетный счет организации. | ||
| Выписки банка по специальному и валютному счетам | Перечислены средства со специальных счетов на валютный счет организации. | ||
| Выписки банка по специальному и валютному счетам | Неиспользованные средства по аккредитиву зачислены на валютный счет организации | ||
| Выписки банка по специальному и валютному счетам | Перечислены со специального счета вклады в уставный капитал организации. | 58-1 | |
| Выписки банка по специальному и валютному счетам | Приобретены из средств специального счета ценные бумаги других организаций. | 58-1, 58-2 | |
| Выписки банка по специальному и валютному счетам | Перечислен со специального счета вклад по договору простого товарищества (договору совместной деятельности). | 58-4 | |
| Выписки банка по специальному и валютному счетам | Перечислены со специального счета средства на покупку государственных ценных бумаг. | ||
| Выписки банка по специальному счету | Приобретены из средств со специального счета прочие финансовые вложения. |
Окончание табл.6.4
| Выписки банка по специальному счету | Перечислены средства с аккредитива (специального счета) в оплату продукции (работ, услуг) поставщикам и подрядчикам. | ||
| Выписки банка по специальному счету | Перечислены с аккредитива (специального счета) авансы поставщикам и подрядчикам. | ||
| Выписки банка по специальному счету | Перечислены со специального счета средства, излишне полученные от покупателей и заказчиков в оплату проданной продукции (работ, услуг). | ||
| Выписки банка по специальному счету | Погашены со специального счета: - краткосрочные кредиты банков, - проценты по краткосрочным кредитам банков. | ||
| Выписки банка по специальному счету | Погашены со специального счета: - долгосрочные кредиты банков, - проценты по долгосрочным кредитам банков. | ||
| Выписки банка по специальному счету | Перечислены со специального счета доходы (дивиденды) участникам организации. | 75-2 | |
| Выписки банка по специальному счету | Перечислены со специального счета денежные средства по расчетам за страхование. | 76-1 | |
| Выписки банка по специальному счету | Перечислены со специального счета денежные средства по расчетам по претензиям. | 76-2 | |
| Выписки банка по специальному счету | Перечислены со специального счета денежные средства прочим дебиторам и кредиторам. | ||
| Выписки банка по специальному счету | Списаны средства за расчетно-кассовое обслуживание. | 91-2 | |
| Выписки банка по специальному счету | Отражены по аккредитивам (специальным счетам) иностранной валюте отрицательные курсовые разницы. | 91-2 |
Рис. 6.8. Понятие и порядок оформления кассовых операций
