Тема 16. Налоговое право как подотрасль финансового права

1. Понятие налогового права. Предмет налогово-правового регулирования. Отграничение налогового права от близких отраслей, подотраслей и институтов права (от бюджетного, таможенного, административного, уголовного права).

2. Источники налогового права. Законодательство о налогах и сборах. Нормативные правовые акты Правительства Российской Федерации, федеральных органов исполнительной власти, органов исполнительной власти субъектов Российской Федерации, исполнительных органов местного самоуправления о налогах и сборах. Международные договоры как источники налогового права. Судебные прецеденты в налоговом праве.

3. Действие налогово-правовых норм во времени. Особенности вступления в силу актов законодательства о налогах и сборах, предусматривающих введение новых налогов и сборов и предусматривающих внесение изменений в регулирование применяемых налогов и сборов.

4. Акты толкования в налоговом праве. Их виды и значение. Информирование налогоплательщиков, плательщиков сборов и налоговых агентов.

5. Принципы налогового права. Принцип регулирования налоговых отношений законом. Принцип равенства и всеобщности налогообложения. Принцип определенности налогообложения. Принцип минимально необходимого ограничения прав частных субъектов налогового права. Принцип экономической обоснованности (соразмерности) ограничения экономических интересов. Принцип защиты добросовестного участника налоговых отношений и недопустимости злоупотребления правом. Принцип налогового федерализма.

Тема 17. Общая характеристика субъектов налогового права

1. Публично-правовые образования как субъекты налогового права. Российская Федерация, субъекты РФ и муниципальные образования как субъекты налогового права. Суверенные права в области налогов и сборов.

2. Государственные и муниципальные органы как субъекты налогового права. Налоговые органы. Таможенные органы. Финансовые органы. Органы внутренних дел. Следственные органы.

3. Налогоплательщики, плательщики сборов, налоговые агенты. Консолидированные группы налогоплательщиков

4. Взаимозависимые лица: понятия и признаки. Значение взаимозависимости лиц в налоговом праве.

5. Представительство в налоговых правоотношениях.

6. Банки как субъекты налогового права.

Тема 18. Возникновение, изменение и прекращение налоговых обязательств

1. Возникновение и прекращение налогового обязательства. Основания прекращения и момент исполнения обязанности по уплате налогов и сборов. Исполнение обязанности по уплате налогов и сборов при ликвидации и реорганизации юридического лица, а также безвестно отсутствующего или недееспособного физического лица.

2. Прекращение налогового обязательства принудительным исполнением. Основания и порядок принудительного исполнения налогового обязательства. Требование об уплате налога и сбора. Взыскание налога с организации и физического лица.

3. Меры обеспечения исполнения налогового обязательства. Залог имущества, поручительство, банковская гарантия, пеня, приостановление операций по счетам налогоплательщика или налогового агента в банке, арест имущества налогоплательщика.

4. Изменение налогового обязательства. Отсрочка, рассрочка, инвестиционный налоговый кредит.

5. Корректировка исполнения налогового обязательства. Зачет и возврат излишне уплаченных и излишне взысканных налогов, сборов, пеней, штрафов. Зачет как способ прекращения налогового обязательства. Экономико-правовая природа возврата косвенных налогов.

Тема 19. Обязательства по косвенным налогам

1. Понятие и природа косвенных налогов.

2. Налог на добавленную стоимость.

3. Акцизы.