Анализ использования кадрового потенциала организации

Цель- определение основных направлений повышения эффективности использования трудовых ресурсов.

Задачи:

- оценить обеспеченность организации трудовыми ресурсами в целом и

по категориям персонала;

- оценить текучесть кадров;

- проанализировать использование трудовых ресурсов;

- проанализировать производительность труда и фонд заработной платы.

Источники информации:

- форма №5-АПК «Отчет о численности и заработной плате работников организации»;

- форма №9-АПК «Отчет о производстве и себестоимости продукции

растениеводства»;

- форма №13 «Отчет о производстве и себестоимости продукции животноводства»;

- нормативная и плановая информация.

Таблица 12.1 Динамика движения рабочей силы

Показатели	20___г.	20___г.	Отклонение, (+,-)
1. Численность персонала на начало года, чел.
2. Принято на работу, чел.
3. Выбыло, чел.
4. в том числе: по собственному желанию
5. уволены за нарушение трудовой дисциплины
6. Численность персонала на конец года, чел.
7. Среднесписочная численность персонала, чел.
8. Коэффициент оборота по приёму работников, (стр.2 / стр.7)
9. Коэффициент оборота по выбытию работников, (стр.3 / стр.7)
10. Коэффициент текучести кадров, (стр.4 / стр.7)
11. Коэффициент постоянства кадров, (стр.6 /стр.7)

Для оценки уровня производительности труда используется система показателей. Наиболее обобщающим показателем является выручка, полученная в расчете на одного работника.

Алгоритм расчета производительности труда:

ПР = Д × П ×ЧВ , (12.1)

Изменение производительности труда (ПР) за счет факторов:

а) количества отработанных дней одним работником (Д)

ПРд=(Д1-Д0)*П0*ЧВ0 (12.2)

б) продолжительности рабочего дня (П)

ПРп=Д1*(П1-П0)*ЧВ0 (12.3)

в) часовой производительности труда (ЧВ)

ПРчв=Д1*П1*(ЧВ1-ЧВ0) (12.4)

Проверка правильности решения:

ПР =ПРд+ПРп+ПРчв (12.5)

Таблица 12.2 Влияние факторов на изменение производительности

труда

Показатели	20___г.	20___г.	Отклонение, (+,-)	Темп роста, %
Получено выручки от продаж на 1 чел., руб. (ПР)
Отработано за год, всего: - тыс. чел. - дней - тыс. чел. - часов
Отработано за год одним работником (Д), дней
Отработано за год одним работником (Ч), часов
Продолжительность рабочего дня (П), час
Среднечасовая выработка одним работни- ком (ЧВ), руб.

Таблица 12.3 Анализ динамики производительности и оплаты труда

Показатели	20___г.	20___г.	Отклонение, (+,-)	Темп роста, %
1. Выручка от реализации продукции, тыс. руб.
2. Численность ППП, чел.
3. Фонд заработной платы, тыс. руб.
4. Сумма выплат социального характера, тыс. руб.
5. Производительность труда одного работника ППП, руб.
6. Среднегодовая заработная плата одного работника ППП, руб. (с.3 * 1000 : с.2)
7. Средний доход на одного работника ППП, руб. ((с.3 + с.4) * 100 : с.2)
8. Удельный вес дохода работающих в выручке от реализации продукции, % (с.3 + с.4) * 100 : с.1)

Важнейшее условие повышения эффективности производства – более быстрый рост производительности труда по сравнению с ростом средней заработной платы. Такое соотношение в темпах обеспечивает экономию себестоимости продукции по элементу «Заработная плата».

Изменение среднего заработка работающих за тот или иной период характеризуется его индексом:

ЗП1

I ЗП = − ,

ЗП0(12.6)

где ЗП0 и ЗП1- величина среднего заработка работающих за базисный и отчетный годы.

Аналогичным образом рассчитывается индекс производительности труда:

ПТ1

I ЗП = − ,

ПТ0(12.7)

где ПТ0и ПТ1- величина производительности труда работающих за базисный и отчетный годы.

Коэффициент опережения (Копр.) равен:

I ПТ

К ОПР = −

I ЗП (12.8)

Экономия (-Э) или перерасход (+Э) фонда заработной платы ( ФЗП ) рассчитывается по формуле:

± Э = ФЗП Ф * I ЗП - I ПТ

I ЗП (12.9)

Об эффективности использования трудовых ресурсов судят по размеру полученной прибыли в расчете на одного работника организации. Связь данного показателя с уровнем производительности труда представлена в формуле (4.18).

П1 раб =Р П * УТ * ГВ1 раб, (12.10)

Расшифруем данную формулу, и представим её в более наглядной форме:

П П В V

− = − * − * − ,

Ч В V Ч (12.11)

где П1 раб - прибыль на одного работника, тыс. руб.;

Р П - рентабельность продаж, %;

УТ - уровень товарности продукции, %;

ГВ1 раб - годовая выработка одного работника, тыс. руб.;

П - прибыль от продажи сельскохозяйственной продукции;

Ч - среднесписочная численность работников, занятых в сельскохозяйственном производстве, чел.;

В - выручка от продажи продукции, тыс. руб.;

V - валовой объём производства продукции, тыс. руб.

По вышеизложенной методике определить влияние факторов на размер прибыли, получаемой в расчете на одного среднегодового работника предприятия.

Таблица 12.4 Анализ влияния факторов на изменение размера прибыли в расчете на одного работника

Показатели	20___г.	20___г.	Отклонение, (+,-)

1. Прибыль от продажи продукции, тыс. руб.
2. Валовой объем производства продукции, тыс. руб.
3. Выручка от продажи продукции, тыс. руб.
4. Среднесписочная численность рабочих, занятых в производстве, чел.
5. Рентабельность продаж, % (стр.1 : стр.3)
6. Уровень товарности, % (стр.3 : стр.2)
7. Годовая выработка одного работника, тыс. руб. (стр.2 : стр.4)
8. Прибыль на одного работника, тыс. руб. (стр. 1 : стр.4)
Фактор	Размер влияния, тыс. руб.
9. Рентабельность продаж (стр.5 гр.4 * стр.6 гр.2 * стр.7гр.2)
10. Уровень товарности (стр.5 гр.3 * стр.6 гр.4 * стр.7 гр.2)
11. Годовая выработка одного работника (стр.5 гр.3 * стр.6 гр.3 * стр.7 гр.4)
в том числе за счет: количества отработанных дней одним рабочим
продолжительности рабочего дня
среднечасовой выработки
Итого

Для детерминированного анализа факторов абсолютного отклонения по

фонду заработной платы могут быть использованы следующие модели:

ФЗП =Ч × ГЗП , (12.12)

ФЗП =Ч ×д× ДЗП, (12.13)

ФЗП =Ч ×д× t ×ЧЗП . (12.14)

где Ч - среднегодовая численность работников;

д - количество отработанных дней одним работником за год;

t - средняя продолжительность рабочего дня;

ГЗП - среднегодовая зарплата одного работника;

ДЗП - среднедневная зарплата одного работника;

ЧЗП - среднечасовая зарплата одного работника.

Расчёт влияния изучаемых факторов на использование фонда заработной платы осуществляется приёмом цепных подстановок.

При проведении факторного анализа прибыли на 1 руб. заработной платы работников сельскохозяйственного производства воспользуемся моделью представленной в формуле 12.15.

ЧП на __1_руб_затрат = ДЧП * Рп * УТ * ГВ1раб ,

ГЗП1раб (12.15)

Расшифруем данную формулу:

ЧП ЧП П В V ФЗП

− = − * − * − * − : − ,

ФЗП П В V Ч Ч (12.16)

где ЧП на __1_руб_затрат - получено чистой прибыли на одного работника предприятия, тыс. руб.;

ДЧП - доля чистой прибыли к общей сумме валовой прибыли;

Р П - рентабельность продаж, %;

УТ - уровень товарности продукции;

ГВ1 раб - годовая выработка работника, тыс. руб.;

ГВП1 раб - среднегодовая зарплата одного работника, тыс. руб.;