Оффшорный банковский бизнес

Оффшорный банковский бизнес следует рассматривать как разновид­ность оффшорного предпринимательства вообще. Наряду с оффшорной стра­ховой, инвестиционной, трастовой, общеторговой видами деятельности, оффшорным судоходством развивается банковский бизнес. Последний получил необычайно широкое распространение, поэтому его нередко полностью отождествляют с оффшорным предпринимательством, хотя это не так, по видам оно гораздо шире.

Оффшорный банковский бизнес для участвующих в нем компаний имеет очевидные преимущества:

1) низкое налогообложение;

2) облегченная и ускоренная регистрация компании;

3) отсутствие валютного регулирования и прямого контроля со сто­роны оффшорного государства;

4)конфиденциальность всех проводимых операций. Основным принципом оффшорного предпринимательства (не путать с вышеназванными условиями) в банковском, как и в других видах дея­тельности, является нерезидентский характер бизнеса, или, по-другому, отсутствие права заключения хозяйственных сделок с резидентами оффшор­ной страны (зоны). Оффшорным банкам, как правило, запрещены кредит­ные и депозитные операции с резидентами оффшора, другие сделки в мест­ных валютах.

География основных оффшорных зон такова. В Карибском бассейне находятся Багамские, Виргинские, Каймановы острова, Барбадос, Гренада. В Средиземноморье: Андорра, Гибралтар, Монако, Сан-Марино и др. В Африканском регионе: Сейшелы, Либерия, в Азиатско-Тихоокеанском регионе: Аомынь, Сянган, Сингапур, Малайзия и др.

Оффшорный банковский бизнес появился в 1965 г., когда Банк Англии разработал специальное законодательство для Багамских островов, нахо­дящихся под юрисдикцией Британской короны. Зарегистрированные здесь оффшорные банки получили право обслуживать нерезидентов в иностран­ных валютах. Этот опыт позднее переняли другие страны Западной Европы, США для своих островных территорий или отдельных регионов страны (например, в США штат Делавер).

Сегодня в мире функционирует около 80 оффшорных территорий и более 1000 оффшорных банков. Через них проходит не меньше половины международного потока капитала. Из года в год растут оффшорные активы международных банков.

Несмотря на небольшую долю в суммарных активах международных банков (около 7%), по абсолютной величине оффшорный банковский капи­тал достигает суммы в 1 трлн дол.

Позиция отдельных оффшорных стран меняется: в одних зонах сокра­щается численность зарегистрированных компаний, в других наблюдается бурный рост. Изменяется и специализация оффшоров по показателям наи­более распространенных видов деятельности. Основные факторы, воздей­ствующие сегодня на развитие оффшорного бизнеса: проблема отмывания «грязных» денег и повышение открытости оффшоров под «давлением» раз­витых стран; интеграционные процессы, сокращающие число офшоров⁶; ситуация в мировом хозяйстве в целом и пр.

Жесткую политику развитых стран в отношении оффшоров можно понять: ежегодно в виде недополученных налогов в бюджет эти страны теряют не менее 80 млрд дол., а если учесть криминальный капитал, выводимый из-под надзора государственных органов, то негативные эко­номические последствия еще более ощутимы.

⁶ Дело в том, что оффшорная экономика несовместима с равнозначностью экономических территорий, входящих в интеграционное объединение. Создание еди­ного экономического пространства в условиях интеграции стран предполагает унификацию национальных законодательств, в том числе в сфере налогообложения. По этой причине достаточно туманным выглядит будущее кипрского оффшора.

Вместе с тем не следует счи­тать оффшоры «абсолютным злом» в мировом хозяйстве. Как уже было показано, своим появлением они обязаны развитым странам, и до сих пор целый ряд оффшорных островных государств находится в юрисдикции, а значит, полностью зависит от развитых стран. Так, Нормандские острова Гернси, Джерси, Сарк и остров Мэн являются административными единица­ми Соединенного Королевства. Остров Кергелен и Французская Полине­зия подчиняются Французской Республике, Макао (Аомынь) и остров Ма­дейра — территории Португалии.

Существование оффшоров стимулирует международную экономиче­скую активность национальных компаний развитых стран. Снижая нало­гооблагаемую базу, такие компании увеличивают объемы производства в этих странах, занятость и другие показатели. Не будем забывать, что огромные по своей величине международные активы оффшорных компа­ний только зарегистрированы здесь и зафиксированы по счетам междуна­родных банков. Их реальное местонахождение — экономика развитых стран и отчасти развивающихся.

Крупнейшим оффшорным банковским центром по числу зарегистри­рованных банков и объему их международных активов и пассивов явля­ются Каймановы острова. По данным Банка Англии, в 2001 г. здесь было зарегистрировано 450 оффшорных банков, располагающих 782 млрд дол. в активах. 364 банка были зарегистрированы на островах Гернси, Джерси и Мэн, 13 банков — на Виргинских островах и т.п.

В оффшорных зонах наибольшее распространение получили три вида банковских лицензий: «А», «В» и «С». Лицензия типа «А» выдается на срок от 1 года до 5 лет, и ее действие автоматически пролонгируется, если банк не нарушает условия деятельности. Лицензия дает право осуществлять операции с резидентами и нерезидентами страны в любых иностранных валютах. Такая лицензия доступна небольшому числу наиболее автори­тетных и крупных международных банков.

По лицензии типа «В» работает большинство оффшорных банков, она оффшорная в классическом понимании этого термина, т.е. запрещает внутриэкономические операции, но разрешает нерезидентскую деятель­ность почти в любых иностранных валютах и с любыми нерезидентами.

Лицензия типа «С» устанавливает ряд ограничений по видам ино­странных валют и типам нерезидентов, с которыми можно проводить операции. Вместе с тем получить такую лицензию оффшорному банку про­ще всего. Нередко по такой лицензии работают оффшорные банки, создава­емые богатыми частными лицами для управления своими финансами.