Экономическое назначение собственного капитала банка
Формирование финансовых ресурсов коммерческого банка является исходным пунктом в процессе его создания и последующей деятельности. Финансовые ресурсы банка можно разделить на собственные, привлеченные и заемные средства.
Собственный капиталбанка представляет собой совокупность уставного и резервного капитала, фондов и страховых резервов, прибыли банка.
В собственном капитале можно выделить первичные финансовыеисточники, т. е. средства, поступающие в уставный капитал банка при его образовании, и вторичные финансовые источники, накопленные в процессе деятельности банка и состоящие из резервного и добавочного капитала, фондов специального назначения, страховых резервов для компенсации рисков по активным операциям, банковской прибыли и средств, поступающих от переоценки его активов. В процессе функционирования коммерческого банка значимость его первичных и вторичных источников средств, их соотношение постоянно меняются. Если в момент создания и регистрации банка его ресурсы состоят полностью из первичных, то по мере развития егодеятельности, расширения клиентской базы значимость первичных ресурсов снижается, и на первое место выдвигаются вторичные финансовые ресурсы.
В соответствии с законодательством Российской Федерации, в частности, законом «О банках и банковской деятельности», Гражданским кодексом РФ, кредитные организации, в том числе и коммерческие банки, могут создаваться на основе любой формы собственности как хозяйственное общество. Основными организационно-правовыми формами банков являются общества с ограниченной ответственностью и акционерные общества (открытые и закрытые). Особенности данных организационно-правовых структур накладывают отпечаток и на процесс формирования собственного капитала банка.
Банк, созданный как общество с ограниченной ответственностью, ограничивает круг учредителей одним или несколькими лица- ми (в пределах пятидесяти). Аккумулирование и дальнейшее использование его уставного и собственного капитала характеризуется следующими чертами:
- уставный капитал образуется из вкладов (взносов) учредителей банка, в результате чего возникает некоторая зависимость от финансового положения немногочисленных учредителей. Более того, при необходимости экстренного увеличения уставного капитала банка, оказания ему финансовой помощи со стороны учредителей могут возникнуть определенные трудности;
- ответственность за компенсацию возможных убытков от операций банка ограничена размером реальных вкладов учредителей в уставной капитал;
- учредители банка не имеют право выходить из состава участников и изымать свою долю из уставного капитала (фонда) в течение первых трех лет, что дает некие гарантии финансовой устойчивости банка;
- если участник заявил о своем выходе из банка в форме общества с ограниченной ответственностью, то ему в обязательном порядке выплачивается действительная (а не первоначальная) стоимость его доли. Если другие участники банка отказываются от приобретения освободившейся доли, и она не может быть передана третьим лицам (в соответствии с уставом), то возникает реальная необходимость перерегистрации уставного капитала банка, уменьшения его собственного капитала, что негативно скажется на его финансовом положении.
Формирование собственных финансовых ресурсов коммерческого банка в форме акционерного общества независимо от его разновидности характеризуется следующими особенностями:
- уставный капитал такого банка состоит из номинальной стоимости акций, размещенных среди ограниченного круга акционеров (не более 5 лиц при закрытом акционерном обществе) или достаточно широкого числа акционеров (открытое акционерное общество);
- акционеры банка не отвечают за выполнение обязательств банка. Риски потерь или убытков по операциям банка ограничиваются стоимостью принадлежащих им акций;
- дополнительное привлечение собственных финансовых ресурсов преимущественно происходит через увеличение номинальной стоимости акций или выпуск добавочных акций;
- взаимосвязь между стоимостью чистых активов банка и его уставным капиталом. В частности, в соответствии с Гражданским
кодексом РФ (ст. 99 п. 4), если первый показатель по результатам шорого и последующего финансовых годов будет меньше уставного капитала, банк как акционерное общество обязан перерегистрировать меньший размер уставного капитала;
- косвенное ограничение доли отдельного акционера в уставном капитале банка. В частности, приобретение одним юридическим или физическим лицом или группой взаимосвязанных лиц более 5% акции кредитной организации требует уведомления Банка России, а более 20% - предварительного согласия территориального учреждения Банка России по местоположению кредитной организации;
- зависимость участия в управлении банком и распределении его прибыли от вклада акционеров в уставный капитал (от доли акций акционера в уставном капитале).
В то же время формирование собственных средств банка имеет отличия в зависимости от формы акционирования. В закрытом акционерном обществе акции распределяются только среди его учредителей или заранее фиксированного круга участников. Поэтому в процессе аккумулирования уставного капитала или его увеличения возможно возникновение трудностей с финансированием взносов отдельных учредителей (участников). В подобной ситуации дополнительная финансовая нагрузка распределяется среди остальных членов общества. В случае выхода одного из акционеров из закрытого акционерного общества он не имеет права реализовать свои акции на фондовом рынке, так как другие члены общества обладают преимущественным правом приобретения акций. Это также может привести к некоторым осложнениям при мобилизации финансовых ресурсов и необходимости расширить круг акционеров банка. Однако если число акционеров превысит установленные пределы (не более пятидесяти), то закрытое акционерное общество подлежит перерегистрации как открытое.
Акционерный банк открытого типа представляет собой общество, акционеры которого имеют право отчуждать принадлежащие им акции без согласования с другими собственниками банка, в том числе и через фондовый рынок. Специфика открытого акционерного общества в этом плане состоит в возможности привлечения денежных средств широкого круга акционеров, что приводит к существенному росту акционерного капитала. Однако открытые акционерные общества должны заботиться о поддержании котировок своих акций на фондовом рынке и дня этого выделять часть ресурсов, сокращая свои возможности по расширению банковских операций.