Бюджет коммерческих расходов
Бюджет продаж
| Показатели | Бюджет продаж | ||||
| 1 кв. | 2 кв. | З кв. | 4 кв. | Год | |
| Ожидаемый объем продаж (ед.) | |||||
| Цена реализации (ДЕ/ед.) | |||||
| Выручка (ДЕ) |
Предположим, что 70% объема реализации оплачивается в квартале продажи, 28% в квартале, следующим за кварталом продажи, 2% списываются как дебиторская задолженность.
| Показатели | График денежных поступлений | ||||
| 1 кв. | 2 кв. | З кв. | 4 кв. | Год | |
| Счета к получению на 31.12 предыдущего периода | |||||
| Продажи | |||||
| 1 кв. 64000 | |||||
| 2 кв. 56000 | |||||
| З кв. 72000 | |||||
| 4 кв. 64000 | |||||
| Всего денежных поступлений |
Производственный бюджет.
После установления планируемого объема Продаж в натуральном выражении можно определить количество единиц продукции или услуг, которые необходимо произвести чтобы обеспечить запланированные продажи и необходимый уровень запасов.
Планируемый запас ГП на конец периода равен 10% от объема продаж следующего квартала.
Запас на начало периода в 1 квартале принимается в примере равным 80 ед., а в последующих кварталах остатку ГП на конец предыдущего периода.
| 1кв. | 2 кв. | З кв; | 4 кв. | Год | |
| Планируемый объем продаж, ед. | |||||
| Запас на конец периода | 100* | ||||
| Запас на начало периода | |||||
| Объем производства продукции |
* определено на основании дополнительного расчета
3. Бюджет закупки/использования материалов.
В этом бюджете определяются сроки закупки и количество сырья, материалов и полуфабрикатов, которое необходимо приобрести для выполнения производственных планов. Использование материалов определяется производственным бюджетом и предлагаемыми изменениями в уровне остатков материальных запасов.
Планируемый запас на конец периода – 10% от потребности в материалах следующего квартала.
Запас на начало периода равен остатку на конец предыдущего периода.
Принята следующая схема платежей (оплаты) за материалы: 50% оплачивается в квартале закупки, 50% оплачивается в следующем квартале.
Бюджет закупки/использования материалов
| 1кв. | 2 кв. | 3 кв. | 4 кв. | Год | |
| Объем производства, шт | |||||
| Потребность в материалах для 1 шт., кг | |||||
| Потребность в материалах для производства, кг | |||||
| Запас на конец периода, кг | 250* | ||||
| Запас на начало периода, кг | (237) | ||||
| Закупка материалов, кг | |||||
| Цена, ДЕ/кг | |||||
| Стоимость закупки, ДЕ |
* - дополнительный расчет
График ожидаемых платежей
| 1кв. | 2 кв. | 3 кв. | 4 кв. | Год | |
| Счета к оплате на 31.12 | |||||
| Покупка: | |||||
| 1 кв. 4698 | 2349(50%) | ||||
| 2 кв. 4422 | |||||
| 3 кв. 5298 | |||||
| 4 кв. 4928 | |||||
| Всего |
Бюджет трудовых затрат (прямых переменных затрат)
Этот бюджет определяет необходимое рабочее время в часах, требуемое для выполнения запланированного объема производства, получаемое умножением количества единиц продуктов или услуг на норму затрат труда в часах на единицу. Также определяются затраты труда в денежном выражении умножением необходимого рабочего времени на различные часовые ставки оплаты труда.
| 1 кв. | 2 кв. | 3 кв. | 4 кв. | Год | |
| Объем производства, ед. | |||||
| Трудоемкость 1 ед., час | |||||
| Общая потребность в труде основного персонала, человеко-час | |||||
| Стоимость человеко-часа, ДЕ | |||||
| Прямые затраты на оплату труда, ДЕ |
Бюджет общепроизводственных расходов.
Данный бюджет представляет собой детализированный план предполагаемых производственных затрат, отличных от прямых затрат материалов и прямых затрат труда, которые должны быть понесены для выполнения производственного плана в будущем периоде. На основании этого бюджета рассчитываются плановые коэффициенты ОПР на предстоящий учетный период.
| 1 кв. | 2 кв. | 3 кв. | 4 кв. | Год | |
| Затраты труда основных рабочих, человеко-час | |||||
| Ставка переменных ОПР, ДЕ на человеко-час | |||||
| Переменные ОПР, ДЕ | |||||
| Постоянные ОПР, ДЕ | |||||
| Итого ОПР, ДЕ | |||||
| В том числе амортизация; ДЕ | |||||
| Ожидаемые платежи ОПР, ДЕ |
Бюджет коммерческих расходов.
В нем детализируются все предполагаемые расходы, связанные со сбытом продукции или услуг в будущем периоде. Некоторые расходы, такие как комиссионные и транспортные затраты, могут быть переменными другие, например расходы на рекламу и заработная плата старших менеджеров, являются постоянными.
Бюджет общих и административных расходов. Этот бюджет представляет собой непосредственно связанных с производством и сбытом, но необходимых для поддержания деятельности в целом в будущем периоде. Разработка такого бюджета нужна для целей контроля этих расходов, а также для обеспечения информации к подготовке бюджета денежных средств. Большую часть элементов этого бюджета составляют постоянные затраты.