Пересчет отчетности на влияние гиперинфляции
ЗАДАНИЕ 10.
Уровень инфляции (общий индекс цен) составляет 120% в год (1,2).
Индекс цен для пересчета запасов на 31 октября = 1 + (1,2 * 10/12) = 2.
Запасы приобретены 3 месяца назад. Метод оценки запасов – ФИФО.
Средний кумулятивный индекс цен для пересчета доходов и расходов = 1н + (1,2 : 2) ср/год = 1,6.
Общий кумулятивный индекс на отчетную дату = 1 + 1,2 = 2,2
Пересчет баланса на 31.12
| Статьи | На 31.12 | Iн | iк | Коэф. пересчета | Пересчитанные суммы | |
| 5 (4 :3) | 6 (2 * 5) | |||||
| Денежные средства Дебиторы Запасы Основные средства Кредиторы Акционерный капитал Прибыль(убыток) | 3 000 6 200 11 000 21 000 2 500 15 000 3 500 21 000 | 2,2 2,2 2,2 | Без пересчета Без пересчета Без пересчета Расчетная разница | 34 820 34 820 |
Пересчет отчета о прибылях и убытках
| Статьи | На 31.12 | Iн | Iк | Коэф. Пересчета | Пересчет |
| 5 (4 :3) | 6 (2 * 5) | ||||
| Продажи Расход материалов Амортизация Затраты по налогу на прибыль Операционная прибыль Прочий (инфляционный) убыток Непокрытый убыток | 40 000 (29 000) (4 000) (3 500) 3 500 | 2,2 2,2 2,2 2,2 | расчетная разница | (680) |
Данные за прошлые периоды для сопоставимости также пересчитываются по состоянию на отчетную дату. При отсутствии / ненадежности индексов цен используется стабильная иностранная валюта.
КЛАССИФИКАЦИЯ АКТИВОВ, ОБЯЗАТЕЛЬСТВ, КАПИТАЛА
ЗАДАНИЕ 11.
1. Внесены в банк взносы в уставный капитал 4,000
2. Внесена в банк наличная выручка от продажи товаров 510 3. Чеком оплачены основные средства 50
4. Приобретены товары в кредит от поставщика 200
5. Оплачен счет поставщика (прод.4) 130 6. Возвращен некачественный товар поставщику(прод.4) 70
7. Внесены в кассу дополнительные взносы в уставный капитал 500
8. Деньги инкассированы в банк (прод.7) 500
9. Внесена в банк наличная выручка от оказания услуг 150
10. Изъяты наличные денежные средства на личные нужды владельца 100
11. Чеком оплачен земельный участок 3,000
12. Недостача денежных средств в кассе: а) по вине кассира 20
в) виновник не известен 10
ТРЕБУЕТСЯ
- произвести классификацию операций компании на активы, обязательства
| Операции | Активы | Обязательства | Капитал | |||
| + | - | + | - | + | - | |
| 1. | ||||||
| 2. | ||||||
| 3. | ||||||
| 4. | ||||||
| 5. | ||||||
| 6. | ||||||
| 7. | ||||||
| 8. | ||||||
| 9. | ||||||
| 10. | ||||||
| 11. | ||||||
| 12 (a). 12 (в). |
СОСТАВЛЕНИЕ ФИНАНСОВОЙ ОТЧЕТНОСТИ
ЗАДАНИЕ 12. Составить трансформационную таблицу
| Остатки по счетам на 01.01 | Корректировки за год | Счета Прибылей и убытков на 31.12 | Балансовые счета на 31.12 | |||||
| Дт | Кт | Дт | Кт | Дт | Кт | Дт | Кт | |
| Капитал на 01.01 | 15 000 | |||||||
| Изъятия | 4 660 | |||||||
| Дебиторы | 6 530 | |||||||
| Кредиторы | 5 710 | |||||||
| Продажи | 71 230 | |||||||
| COS | 34 100 | |||||||
| Затраты на местные налоги | ||||||||
| Затраты на офис | 2 650 | |||||||
| Затраты на содержание а/т | 8 250 | |||||||
| Расходы на безнад. Долги | ||||||||
| Расходы на сомнит. Долги | ||||||||
| Резерв сомнит. Долгов | ||||||||
| Адм. Расходы | 2 340 | |||||||
| Транспортные Расходы | 3 240 | |||||||
| Основные средства: - здание | 30 000 | |||||||
| - оборудование | 8 000 | |||||||
| - транспорт | 12 000 | |||||||
| Итого основные Средства | 50 000 | |||||||
| Накопленная амортизация на ция на 1.1: - здание | 2 400 | |||||||
| - оборудование | 1 600 | |||||||
| - транспорт | 5 400 | |||||||
| Итого накопленная амортизация | 9 400 | |||||||
| Банковский счет | ||||||||
| Кредиты | 12 000 | |||||||
| Итого остатки по счетам пробного баланса | 113 620 | 113 620 | ||||||
| Корректировки: | ||||||||
| Запасы на 31.12 | ||||||||
| Начисления: | ||||||||
| - расходы на офис и и админ. расходы | ||||||||
| Предопл. транспорт. затраты | ||||||||
| Затраты на амортизацию | ||||||||
| Затраты по % | ||||||||
| Начисленные обя- зательства по % | ||||||||
| Итого корректировки | ||||||||
| Прибыль | ||||||||
| Итого |
ТРЕБУЕТСЯ
По данным пробного баланса и информации для поправок:
- произвести корректирующие и заключительные записи
- заполнить рабочую таблицу
- составить заключительный баланс
- составить отчет о прибылях и убытках частной компании
Информация для корректировок(операции):
1. Запасы по инвентаризации на конец года 4870:
Запасы конечные 4870
COS (Стоимость продаж) 4870
2. Неоплаченные затраты на офис (отопление и освещение 120,
административные (почтовые) 80, итого 200. Начислены затраты:
Общехозяйственные затраты 120
Административные затраты 80
Начисления 200
3. Оплаченные авансом транспортные расходы - 240:
Предоплаты 240
Транспортные затраты 240
1. Начислена амортизация за год по ставкам: здание - 2% от первоначальной стоимости, оборудование -10% от первоначальной стоимости, транспортные средства 20% от остаточной стоимости. Амортизация составляет:
здание (30,000 х 2%) 600
оборудование (8,000 х 10%) 800
транспортные средства (12,000 - 5,400) х 20%) 1320
итого 2720