Журнал фактов хозяйственной жизни

за сентябрь 20__ г.

№ п.п.	Содержание фактов хозяйственной жизни	Сумма	Дт	Кт
1.	Выписка банка за 01.09	980 000
Зачислена на расчётный счёт выручка от покупателя НО «Садовод» за реализованные сопутствующие товары – насосы
2.	Поступил аванс от заказчика вагонов ООО «Транзит»	24 300
3.	Возвращён на расчётный счёт долгосрочный заём, предоставленный нашей организацией партнёрской компании ОАО «Вектор»	3 555
4.	Оплачены платёжным поручением счета поставщика ОАО «Станок» за полученные от него материалы	63 220
5.	Получена на расчётный счёт сумма взноса в счёт вклада в уставный капитал от учредителя	100 000
	Выписка банка за 07.09
6.	Получена сумма штрафа от поставщика за нарушение сроков поставки
7.	Оплачен счёт ОАО «Энергосбыт» за электроэнергию	2 370
8.	Ошибочно операционистом банка зачислена на расчётный счёт сумма	1 215
9.	Перечислены платежи по социальному страхованию в фонды
	Выписка банка за 15.09
10.	Получено наличными с расчётного счёта в кассу для выдачи зарплаты	916 730
11.1	Перечислены налоговые платежи в бюджет: налог на прибыль	1 300
11.2	НДС
12.	Внесён на расчётный счёт остаток денег в кассе
13.	Списана с расчётного счёта ошибочно зачисленная сумма	1 215
	Выписка банка за 21.09
14.	Открыт аккредитив поставщику МП «Маяк» за счёт собственных средств предприятия, имеющихся на расчётном счёте	17 000
15.	Возвращён на расчётный счёт остаток неиспользованного аккредитива
	Выписка банка за 30.09
16.	Зачислен на расчётный счёт краткосрочный кредит Сбербанка	35 000
17.	Получен на расчётный счёт краткосрочный заём от ФПГ «Пирамида»	3 000
18.	Оплачена с расчётного счёта покупка облигаций ОФЗ	13 500
19.	Пополнена корпоративная карта за счёт денежных средств, имеющихся на расчётном счёте	10 000
20.	Перечислены средства с расчётного счёта на банковский депозит	63 000

Таблица 10.2

Журнал-ордер № 2

за ___________ 20 _г.

с кредита счета 51 «Расчётные счета» в дебет счетов:

№	Дата	Итого:
1.
2.
3.
4.
5.
	Итого:

Таблица 10.3

Ведомость № 2

за __________ 20 _г.

в дебет счета 51 «Расчётные счета» с кредита счетов:

Сальдо на начало: _____

№	Дата	Итого:
1.
2.
3.
4.
5.
	Итого:

Сальдо на конец:______

Задание 2:

1. Отразите движение денежных средств ОАО «Восток» в выписке из лицевого счета за 4 сентября 20___ г., на основе следующих данных:

1) перечислено по платёжному поручению № 82 подрядчику – 25 055=

2) зачислено от покупателя за отгруженную продукцию по поручению № 45 – 61 200=

3) списано для получения наличными по денежному чеку № 071550 на хозрасходы – 32 480=

4) списано с расчётного счёта по платежному требованию поставщика № 6 – 48 150-48

Неизвестные реквизиты корреспондентов оставьте незаполненными.

2. Проставьте справа на полях выписки корреспондирующие счета.

Таблица 10.4

ВЫПИСКА ИЗ ЛИЦЕВОГО СЧЕТА

за ________________ 20___ г.

Счёт: 40702810100010101134

Организация: ОАО «Восток»

Дата последнего движения по счету: 01.09. 20___.

Входящий остаток: 75 986.59

Дата проводки	ВО	Ном. док. банка	Ном. док. клиента	БИК банка корр.	Корр. счет	Счёт плательщика	Счёт получателя	Дебет	Кредит
04.09.20	01	Х			Х	Х
04.09.20	01	Х			Х		Х
04.09.20	03	Х			Х		Х
04.09.20	02	Х			Х
Количество документов:	…	…
Итого обороты:	…	…
Исходящий остаток:	Х	…

Вопросы для самопроверки:

Какие хозяйственные факты получают отражение по дебету счета 51? А по кредиту?

Для чего предназначены журнал-ордер № 2 и ведомость № 2?

Какую информацию содержит выписка банка? О какой особенности следует помнить, обрабатывая её?

Практическое занятие № 11

Тема: Учёт операций по валютному счёту

Цель занятия – развитие практических навыков синтетического и аналитического учёта операций по валютному счёту.

Задание

1.Откройте к счёту 52 «Валютные счета» схемы аналитических счетов по видам валют:

«52-доллары»; «52-евро».

2. Составьте проводки в журнале фактов хозяйственной жизни ОАО «Восток» за февраль 20___г.

3. Отразите движение денежных средств в схемах аналитических счетов.

Таблица 11.1

Расшифровка к счёту 52 «Валютные счета» на 01.02.20___ г.

Наименование аналитических счетов	Курс ЦБ	Сумма
Валюта	Рубли
Валютный счёт в долларах США	29-50		945-00
Валютный счёт в евро	40-00		1 000-00
Итого:	Х	Х	1 945-00

Таблица 11.2

Журнал фактов хозяйственной жизни ОАО «Восток»

за __________ 20__ г.

№	Дата	Содержание операций	Курс ЦБ	Сумма	Дт	Кт
Валюта	Руб.
1.	01.02.	На валютный счёт зачислена выручка в американских долларах от инофирмы «Standart» за проданную ей продукцию.	USD/RUR= 29,50	5 000	?
2.	04.02.	Продана уполномоченному банку валюта по курсу 31-00 руб. за 1 доллар США:	USD/RUR= 30,50	Х	Х
2.1		перечислены денежные средства с валютного счёта		2 000	?
2.2		на расчётный счёт зачислена сумма в рублях за проданные доллары США		х	?
2.3		разница между курсом продажи и курсом ЦБ списана на счёт прочих доходов и расходов		х	?
2.4.		удержано банком с расчётного счёта вознаграждение за продажу валюты		-
	12.02.	Поступил на валютный счёт кредит в евро, сроком 5 месяцев	EUR/RUR =40.10	10 000	?
	14.02.	Перечислено иностранному поставщику в долларах США за оборудование	USD/RUR= 30,50		?
	15.02	Куплена инвалюта по курсу 31-50 руб. за 1 долл. США:	USD/RUR= 30,50	Х	Х
5.1		перечислена сумма в рублях за покупку валюты		25 000	?
5.2		зачислена на валютный счёт сумма приобретённой валюты		25 000	?
5.3		списывается превышение рыночного курса покупки над курсом ЦБ на счёт доходов и расходов		Х	?
5.4		удержано банком с расчётного счёта вознаграждение за покупку валюты		-	8 125
	18.02.	Частично возвращён кредит банку, евро	EUR/RUR =38.50	1 000	?
	28.02.	Курсовая разница от изменения курса ЦБ в конце месяца отражается на счёте прочих доходов и расходов:		Х	Х
7.1		доллары США	USD/RUR= 30,00	Х	?
7.2		евро	EUR/RUR =39.00	Х	?
8.		В конце месяца финансовый результат от продажи валюты отражается на счёте прибылей и убытков