Реестр карточек аналитического учета
По данному образцу печатать все страницы реестра
| № п/п открытой карточки | Наименование аналитического учета | Дата открытия карточки | № открытых страниц карточек |
Примечание:
Карточки аналитического учета регистрируются в реестре карточек аналитического учета по форме № 279, карточки ведутся для каждого счета отдельно. Регистрация производится в момент открытия карточки.
В централизованных бухгалтериях карточки ведутся отдельно по каждому обслуживаемому государственному учреждению.
Приложение 106
к приказу и.о. Министра финансов
Республики Казахстан
от 2 августа 2011 года № 390
Форма № 280
От кого ________________________________________________________
Кому ___________________________________________________________
ИЗВЕЩЕНИЕ № ______ от «____» ____________________ г.
| По Вашему счету _____ за ______ г. произведены следующие записи: |
Гл. бухгалтер | ||||||||
|
Итого:
Сумма прописью _______________________________________ тенге.
Приложение ________________ документов.
Руководитель
Главный бухгалтер
Примечание:
Применяется для извещения получателя материальных ценностей. Форма составляется на основании полученных от поставщика оправдательных документов (счет, счет-фактура, накладная и других оправдательных документов) на отправленные материальные ценности. К извещению прилагается копия счета поставщика.
Бухгалтерская служба грузополучателя после приемки материальных ценностей немедленно высылает ответное извещение о взятии на учет полученных ценностей по этой же форме. После получения от грузополучателя ответного извещения бухгалтерская служба грузоотправителя заполняет мемориальный ордер 6 «Накопительная ведомость по расчетам с организациями» форма № 408 и мемориальный ордер 11 «Свод накопительных ведомостей по приходу продуктов питания» форма № 398 (при наличии операций).
Приложение 107
к приказу и.о. Министра финансов
Республики Казахстан
от «___» _______ 2011 года № ___
Форма № 283
____
Наименование государственного учреждения (централизованной
бухгалтерии)
Многографная карточка
за ________________ г.
| № п/п | Наименование, дата и номер документа | Содержание записи | Дебет счета/субсчета | итого | Кредит счета/субсчета | итого | ||||||
| Перенос… |
Оборотная сторона ф. № 283
| № п/п | Наименование, дата и номер документа | Содержание записи | Дебет счета/субсчета | итого | Кредит счета/субсчета | итого | ||||||
| Перенос… |
Примечание:
Многографная карточка применяется:
для учета реализации продукции и затрат подсобных (учебных) сельских хозяйств по отраслям хозяйства и их видам, для учета затрат, связанных с выпуском готовых изделий и их реализацией производственными (учебными) мастерскими, а также по изданию и реализации печатной продукции и оказанию услуг, для учета затрат по изготовлению экспериментальных устройств по счетам 1320 «Незавершенное производство» и 8010 «Затраты на производство и другие цели»;
для учета расходов по резервам по счетам/субсчетам 1130 «Резерв на обесценение краткосрочных финансовых инвестиций», 1290 «Резерв по сомнительной дебиторской задолженности», 1360 «Резерв на обесценение запасов», 2130 «Резерв на обесценение долгосрочных финансовых инвестиций», 2392 «Резерв на обесценение основных средств», 2522 «Резерв на обесценение инвестиционной недвижимости», 2632 «Резерв на обесценение биологических активов», 2722 «Резерв на обесценение нематериальных активов», 5110 «Резервы».
Многографная карточка по форме № 283 применяется также по другим счетам/субсчетам, для которых не предусмотрены отдельные по форме аналитического учета.
Приложение 108
к приказу и.о. Министра финансов
Республики Казахстан
от 2 августа 2011 года № 390
Форма № 285
Сноска. Приложение 108 в редакции приказа Министра финансов РК от 12.10.2013 № 480 (вводится в действие по истечении десяти календарных дней после дня его первого официального опубликования).
1-я страница ф. № 285
Оборотная ведомость
по __________________________
2-я страница ф. № 285
| № п/п | № счета/субсчета | Остаток на ___ г. | Оборот за ____ | Остаток на __________ г. | |||
| дебет | кредит | дебет | кредит | дебет | кредит | ||
| Итого: |
По образцу 2-й страницы печатать все вкладные листы ф. № 285 со своим оборотом
Примечание:
Для контроля за правильностью бухгалтерских записей по всем счетам синтетического и аналитического учета составляется оборотная ведомость по форме № 285.
Оборотная ведомость по форме № 285 составляется ежемесячно.
Итоги оборотов и остатки по каждому аналитическому субсчету оборотной ведомости сверяются с итогами оборотов и остатками этих субсчетов книги по форме № 308 «Журнал-главная».
Приложение 109
к приказу и.о. Министра финансов
Республики Казахстан
от 2 августа 2011 года № 390
Форма № 308
____
Наименование государственного учреждения (централизованной
бухгалтерии)
образец ярлыка
Книга
"Журнал-главная"
Образец титула книги ф. № 308
____
Наименование государственного учреждения (централизованной
бухгалтерии)
Книга
"Журнал-главная"
Образец четных страниц ф. № 308
| № стро- ки | Д а т а | № мемо- риаль- ного ордера | Сумма по ордеру | в том числе обороты по синтетическим счетам | |||||||||||||||||
| д е б е т | к р е д и т | д е б е т | к р е д и т | д е б е т | к р е д и т | д е б е т | к р е д и т | д е б е т | к р е д и т | д е б е т | к р е д и т | д е б е т | к р е д и т | д е б е т | к р е д и т | д е б е т | к р е д и т | ||||
| Итого по странице ...... |
Образец четных страниц ф. № 308
| № стро- ки | Д а т а | № мемо- риаль- ного ордера | Сумма по ордеру | в том числе обороты по синтетическим счетам | |||||||||||||||||
| д е б е т | к р е д и т | д е б е т | к р е д и т | д е б е т | к р е д и т | д е б е т | к р е д и т | д е б е т | к р е д и т | д е б е т | к р е д и т | д е б е т | к р е д и т | д е б е т | к р е д и т | д е б е т | к р е д и т | ||||
| Итого по странице ...... |
Примечание:
В Книге «Журнал-главная» по форме № 308 производится регистрация всех мемориальных ордеров. Учет в Книге «Журнал-главная» по форме № 308 ведется по счетам/субсчетам.
Книга «Журнал-главная» по форме № 308 открывается записями сумм остатков на начало года в соответствии с заключительным балансом за истекший год. До начала записей в Книге «Журнал-главная» по форме № 308 нумеруются все страницы (листы). На последней странице (листе) за подписью главного бухгалтера делается надпись: «В настоящей книге всего пронумеровано ____ страниц (листов)». Записи в Книге «Журнал-главная» по форме № 308 производятся по мере составления мемориальных ордеров - накопительных ведомостей - один раз за месяц. Сумма мемориального ордера записывается сначала в графу «Сумма по ордеру», а затем в дебет и кредит соответствующих счетов/субсчетов. Сумма оборотов за месяц по всем счетам и субсчетам как по дебету, так и по кредиту равняется итогу графы «Сумма по ордеру». Второй строкой после оборотов за месяц выводится остаток на начало следующего месяца по каждому счету/субсчету.
Приложение 110
к приказу и.о. Министра финансов
Республики Казахстан
от 2 августа 2011 года № 390
Форма № 322
____
Наименование государственного учреждения (централизованной
бухгалтерии)
Журнал
учета запасов, оплаченных в централизованном
порядке за счет средств бюджета по забалансовому
счету 02 «Запасы, принятые на ответственное хранение
или оплаченные по централизованному снабжению»
за ____________________________ г.
По данному образцу печатать все страницы журнала
Наименование государственного учреждения-грузополучателя
__________________________________________________________________
| Дата и номер мемориального ордера | Дата и номер извещения | Наименование поставщика | Наименование запасов | Дата и номер счета поставщика | Сумма, тенге | Дата поступления ответного извещения | Сумма ответного извещения, тенге |
Примечание:
Применяется для забалансового учета запасов, оплаченных вышестоящим органом и направленных в порядке централизованного снабжения государственным учреждениям своей системы по забалансовому счету 02 «Запасы, принятые на ответственное хранение или оплаченные по централизованному снабжению».
На основании полученных от поставщика оправдательных документов (счетов, накладных, счетов-фактур, товарно-транспортных накладных и других оправдательных документов) на отправленные ценности грузополучателю в журнале производится соответствующая запись в графах 1-6 и одновременно производится запись по забалансовому счету 02 «Запасы, принятые на ответственное хранение или оплаченные по централизованному снабжению». При получении ответного извещения государственным учреждением, получившим ценности, заполняются графы 7 и 8, и по забалансовому счету 02 «Запасы, принятые на ответственное хранение или оплаченные по централизованному снабжению» производится соответствующая запись (приходуются ценности).
Аналитический учет ведется по каждому государственному учреждению-грузополучателю.
Приложение 111
к приказу и.о. Министра финансов
Республики Казахстан
от 2 августа 2011 года № 390
Форма № 401
____
Наименование государственного учреждения (централизованной
бухгалтерии)
Инвентаризационная опись (сличительная ведомость)
№ _______ на «____» _____________________ г.
Комиссия в составе __________________________________________________
должность Ф.И.О.
_____
должность Ф.И.О.
_____
должность Ф.И.О.
_____
должность Ф.И.О.
На основании приказа (распоряжения) от «____» _____________ г.№ _____
произвела проверку фактического наличия _____________________________
Место проверки ______________________________________________________
Фамилия, имя, отчество материально-ответственного лица
_____
Заключение руководителя государственного учреждения
_____
_____
_____
_____
_____
_____
_____
Расписка
(оформляется до начало инвентаризации)
____________ нижеподписавши ____ даю (даем) настоящую расписку в том,
что к началу проведения инвентаризации все документы, относящиеся к
приходу или расходу долгосрочных активов и запасов сданы в
бухгалтерскую службу и все долгосрочные активы и запасы поступившие
на мою (нашу) ответственность, оприходованы, а выбывшие - списаны в
расход
Материально-ответственное лицо (лица) _______________________________
должность подпись Ф.И.О.
«____» _____________________ г.
2-я страница ф. № 401
| № строки | При проверке фактического наличия оказалось | |||||
| Наименование долгосрочных активов или запасов | Номенклатурный (инвентарный) номер | Единица измерения | Цена | Количество | Сумма, тенге | |
| 5… | ||||||
По образцу 2-й и 3-й страниц печатать вкладной
лист к ф. № 401 со своим оборотом
3-я страница ф. № 401
| По данным бух.учета | Результаты инвентаризации | Примечание | № строки | ||||
| Количество | Сумма, тенге | недостачи | излишки | ||||
| Количество | Сумма, тенге | Количество | Сумма, тенге | ||||
| 5… | |||||||
По образцу 2-й и 3-й страниц печатать вкладной лист к
ф. № 401 со своим оборотом 4-я страница ф. № 401
Итого: а) порядковых номеров ________________________________________
прописью
б) общее количество единиц, фактически _______________________
прописью
в) на сумму, тенге ___________________________________________
прописью
Председатель комиссии _______________________________________________
должность подпись Ф.И.О.
Члены комиссии ______________________________________________________
должность подпись Ф.И.О.
______________________________________________________
должность подпись Ф.И.О.
______________________________________________________
должность подпись Ф.И.О.
Все долгосрочные активы и запасы, поименованные в настоящей инвентаризационной описи с № _____ по № _____, комиссией проверены в натуре в моем (нашем) присутствии и внесены в опись, в связи с чем претензий к инвентаризационной комиссии не имею (не имеем). Долгосрочные активы и запасы, перечисленные в описи, находятся на моем (нашем) ответственном хранении.
Материально-ответственное лицо (лица) _______________________________
«____» ______________________ г.
Указанные в настоящей описи данные и подсчеты проверил
_____
«____» _________________ г.
Примечание:
Применяется для отражения результатов произведенной инвентаризации запасов по счетам 1310 «Материалы», 1320 «Незавершенное производство», 1330 «Готовая продукция», 1340 «Товары», 1350 «Запасы в пути» и долгосрочных активов: основных средств по счетам 2310 «Земля», 2320 «Здания», 2330 «Сооружения», 2340 «Передаточные устройства», 2350 «Транспортные средства», 2360 «Машины и оборудование», 2370 «Инструменты, производственный и хозяйственный инвентарь», 2380 «Прочие основные средства», инвестиционной недвижимости по счету 2510 «Инвестиционная недвижимость», биологических активов по счетам 2610 «Животные» и 2620 «Многолетние насаждения», нематериальных активов по счету 2710 «Нематериальные активы». В этой форме показатели инвентаризационной описи и сличительной ведомости совмещены в одном бланке, количественные и стоимостные показатели по данным бухгалтерского учета проставляются против соответствующих данных инвентаризационной описи. Путем такого позиционного построчного сопоставления выявляются имеющиеся расхождения между количественными и стоимостными показателями по данным бухгалтерского учета и данным инвентаризационных ведомостей.
Эти расхождения заносятся в соответствующие графы «Результаты инвентаризации» по форме № 401.
Инвентаризационная опись (сличительная ведомость) по форме № 401 составляются отдельно по местам хранения или нахождения долгосрочных активов и запасов и материально-ответственным лицам. По долгосрочным активам и запасам, принадлежащим другим государственным учреждениям (организациям), составляются отдельные Инвентаризационные описи (сличительные ведомости) по форме № 401. Наименование инвентаризуемых долгосрочных активов и запасов, их количество показывается в описях по номенклатуре и в единицах измерения, принятых в учете. Описи подписываются председателем и всеми членами инвентаризационной комиссии, а материально-ответственные лица дают на каждой описи расписку следующего содержания:
«Все долгосрочные активы и запасы, поименованные в настоящей инвентаризационной описи с № ___ по № ___, комиссией проверены в натуре и в моем (нашем) присутствии и внесены в опись, в связи с чем, претензий к инвентаризационной комиссии не имею (ем). Долгосрочные активы и запасы, перечисленные в описи, находятся на моем (нашем) ответственном хранении» (подпись и дата).
Никаких подчисток и помарок в Инвентаризационной описи (сличительной ведомости) по форме № 401 не допускается. На каждой странице описи указывается прописью число порядковых номеров долгосрочных активов и запасов и дается общий итог количества вышеуказанных активов и запасов в натуральных показателях, записанных на каждой странице, независимо от того, в каких единицах измерения эти активы показаны. Исправления оговариваются и подписываются всеми членами инвентаризационной комиссии и материально-ответственными лицами. В Инвентаризационных описях (сличительных ведомостях) по форме № 401 не допускается оставлять незаполненные строки, на последних листах описей в незаполненных строках ставятся прочерки.
В случае смены материально-ответственного лица в описях лицо, принимающее долгосрочные активы и запасы, расписывается в их получении, а сдающее - в их сдаче.
По окончании инвентаризации оформленные описи сдаются в бухгалтерскую службу государственного учреждения (централизованную бухгалтерию) для проверки, выявления и отражения в учете результатов инвентаризации.
Приложение 112
к приказу и.о. Министра финансов
Республики Казахстан
от 2 августа 2011 года № 390
Форма № 433
____
Наименование государственного учреждения (централизованной
бухгалтерии)
Бухгалтерская справка
«____» _________________ г.
| Основание | Номер документа | Дата | Дебет счета/ субсчета | Кредит счета/ субсчета | Номенклатурный (инвентарный) номер | Количество | Сумма (тенге, тиын) |
Оборотная сторона ф. № 433
| Основание | Номер документа | Дата | Дебет счета/ субсчета | Кредит счета/ субсчета | Номенклатурный (инвентарный) номер | Количество | Сумма (тенге, тиын) |
М.П. Главный бухгалтер _____________ Исполнитель ____________________
подпись Ф.И.О. подпись Ф.И.О.
Примечание:
Бухгалтерской службой государственного учреждения форма № 433 применяется при выписке данных по отдельным документам (корешки почтовых переводов, квитанции), на дополнительные операции и сторнировочные записи, связанные с выявленными ошибками, возникшими при заполнении документов.
Приложение 113
к приказу и.о. Министра финансов
Республики Казахстан
от 2 августа 2011 года № 390
Форма № 437
Образец ярлыка
____
Наименование государственного учреждения (централизованной
бухгалтерии) Книга
учета исполнительных листов о взыскании алиментов
По данному образцу печатать все страницы книги ф. № 437
| № п/п | Наименование документа: исполнительный лист; заявление о добровольной уплате алиментов | Дата поступления и входящий номер | Номер исполнительного листа, когда и кем выдан | Фамилия, имя, отчество и место жительства взыскателя | Фамилия, имя, отчество и место жительства должника |
продолжение таблицы
| Размер удержаний | Сумма задолженности | Фамилия и подпись бухгалтера о получении исполнительного листа | Когда и куда направлен исполнительный лист, исходящий номер | Фамилия и подпись работника об отсылке исполнительного листа |
Примечание:
Книга учета по форме № 437 применяется для регистрации и учета поступающих в бухгалтерскую службу государственного учреждения или в централизованную бухгалтерию исполнительных листов о взыскании алиментов из заработной платы работников. Учет сумм удержанных по исполнительным листам и другим документам в пользу третьих лиц для перечисления на их лицевые счета или текущие счета ведется на субсчете 3242 «Краткосрочная кредиторская задолженность по исполнительным документам».
Приложение 114
к приказу и.о. Министра финансов
Республики Казахстан
от 2 августа 2011 года № 390
Форма № 442
____
Наименование государственного учреждения (централизованной
бухгалтерии)
Склад _______________________
Реестр № _________
приемки-сдачи документов
по ________________ за ___________________ г.
приходу (расходу) месяц
| Инвентарный или номенклатурный номер | Количество документов | Номера первичных документов |
Оборотная сторона ф. № 442
| Инвентарный или номенклатурный номер | Количество документов | Номера первичных документов |
Всего принято документов _______________________________________
цифрами прописью
«____» _____________г. Сдал _____________________________
«____» _____________ г. Принял __________________________
Примечание:
Документы, служащие основанием для записей в регистрах учета, представляются в бухгалтерскую службу в сроки, установленные главным бухгалтером и утвержденные руководителем государственного учреждения.
Для регистрации сдаваемых материально-ответственными лицами приходно-расходных документов применяется Реестр по форме № 442.
Реестр по форме № 442 составляется отдельно по приходным и расходным документам в двух экземплярах. После проверки в присутствии материально-ответственного лица правильности оформления представленных документов один экземпляр реестра с подписью работника бухгалтерской службы возвращается материально-ответственному лицу, второй экземпляр Реестра по форме № 442 вместе с первичными документами и необходимыми приложениями остается в бухгалтерской службе.
Приложение 115
к приказу и.о. Министра финансов
Республики Казахстан
от 2 августа 2011 года № 390
Форма № 448
Образец ярлыка книги ф. № 448
____
Наименование государственного учреждения (централизованной
бухгалтерии)
Приходно-расходная книга
по учету бланков строгой отчетности
за _________ год
Образец титула книги ф. № 448
____
Наименование государственного учреждения (централизованной
бухгалтерии)
Приходно-расходная книга
по учету бланков строгой отчетности
за _________ год
По данному образцу печатать все страницы книги ф. № 448
Наименование документов ____________________________________________
| Дата | От кого получено | Основание (наименование документа, № и дата) | Приход | Расход | ||||||
| Число | Месяц | Год | Количество | Серия и № бланков | Сумма | Количество | Серия и № бланков | Сумма | ||
Примечание:
Приходно-расходная книга по форме № 448 предназначена для учета бланков строгой отчетности. Аналитический учет бланков строгой отчетности ведется отдельно по каждому виду бланков и местам их хранения.
Приложение 116
приказу и.о. Министра финансов
Республики Казахстан
от 2 августа 2011 года № 390
Форма № 449
____
Наименование государственного учреждения (централизованной
бухгалтерии)