Анализ резерва роста объема производства

Факторная модель:

Резервами роста объема производства служат изменение стоимости основных средств и изменение капиталоотдачи.

1) - экстенсивный путь

2) - интенсивный путь

Четвертый этап анализа: анализ активной части основного капитала

Q_уст. – количество установленного оборудования;

W – выработка с единицы оборудования;

Р_об – средняя стоимость единицы оборудования.

Факторная модель:

Факторы, влияющие на изменение капиталоотдачи активной части основного капитала:

1. Изменение средней стоимости единицы оборудования;

2. Изменение выработки единицы оборудования.

1) Определим влияние на прирост капиталоотдачи активной части основного капитала изменения средней стоимости единицы оборудования:

2)Определим влияние на прирост капиталоотдачи активной части основного капитала изменения производительности единицы оборудования

Влияние вышеперечисленных факторов на прирост капиталоотдачи основных средств:

Проверка:

Для более глубокого анализа капиталоотдачи активной части можно применить следующие факторные модели:

а)

б)

где W_дн – дневная выработка;

Д – количество рабочих дней.

Q_уст. – количество установленного оборудования

в)

Анализ ведем методом цепных подстановок

1)Определим влияние на прирост капиталоотдачи активной части изменение стоимости (структуры) оборудования:

2)Определимвлияние на прирост капиталоотдачи активной части изменение количества отработанных дней:

3)Определимвлияние на прирост капиталоотдачи активной части изменение продолжительности смены:

4)Определимвлияние на прирост капиталоотдачи активной части изменение коэффициента сменности:

5)Определимвлияние на прирост капиталоотдачи активной части изменение часовой выработки единицы оборудования:

Определим влияние вышеперечисленных факторов на прирост капиталоотдачи основных средств:

ПРИМЕР:	Таблица 7.
Показатели	План	Факт	абс. откл.	относ. откл., %
1. Vпроизв., тыс. руб. 2.Sосн., тыс. руб. 3.Sакт. части., тыс. руб. 4.Qуст., шт. 5.Т (часовой фонд), тыс. час. в т.ч. 5.1. ед. оборудования., час. 5.2. смен 5.3. дней 6.Роб, тыс. руб. [3]/[4] 7.УД акт. части [3]/[2] 8. k0, руб./руб. [1]/[2] 9.k0 акт. части , руб./руб. [8]/[7] 10.kсм [5.2]/[5.3] 11.Псм , час [5.1]/[5.2] 12.Wчас., тыс. руб.[1]/[5]	0,604 7,55 12,5 7,5 0,4	226,51   470,4 127,27 0,6 7,2 1,92 7,29 0,44	+4800 +1285 +720 +2 –13,49   –318 –29,6 –5 +7,27 –0,004 –0,35 –0,5 –0,08 –0,21 +0,05	+5,00 +10,12 +9,38 +3,13 –5,62   –8,48 –5,92 –2,00 +6,06 – 0,66 – 4,67 – 4,00 – 4,00 – 2,8 +12,5

Так как темп роста объема производства продукции (105%) ниже темпа роста основных средств (110,1%), то можно сделать вывод о снижении эффективности использования основных средств.

Факторная модель:

1) Определим влияние на прирост капиталоотдачи изменение удельной доли активной части основных средств:

=–0,004 × 12,5 = – 0,05 р/р

Снижение удельной доли на 0,4% привело к уменьшению капиталоотдачи на 0,05 рублей с рубля.

2) Определим влияние на прирост капиталоотдачи изменение капиталоотдачи активной части основных средств:

=– 0,5 × 0,6 = – 0,3 р/р

В результате снижения капиталоотдачи активной части основных средств на 50% копейку с рубля капиталоотдача основных средств уменьшилась на 30 копеек с рубля.

Проверка: – 0,05 – 0,3 = – 0,35

1)Определим влияние на прирост капиталоотдачи активной части изменение средней стоимости оборудования:

руб./руб.

= 11,78 – 12,5 = – 0,72 руб./руб.

Увеличение стоимости оборудования на 7,27 тыс. руб. привело к уменьшению капиталоотдачи активной части на 72 копейки с рубля.

2)Определимвлияние на прирост капиталоотдачи активной части изменение количества отработанных дней:

руб./руб.

= 11,55 – 11,78 = – 0,23 руб./руб.

В результате 5-ти дневных простоев капиталоотдача активной части уменьшилась на 32 копейки с рубля.

3)Определимвлияние на прирост капиталоотдачи активной части изменение продолжительности смены:

= 11,23 – 11,55 = – 0,32 руб./руб.

Сокращение продолжительности смены на 12 мин. привело к снижению капиталоотдачи активной части на 32 копейки с рубля.

4)Определимвлияние на прирост капиталоотдачи активной части изменение коэффициента сменности:

= 10,77 – 11,23 = – 0,46 руб./руб.

Снижение коэффициента сменности на 0,08 копеек привело к снижению капиталоотдачи активной части на 46 копеек с рубля.

5)Определимвлияние на прирост капиталоотдачи активной части изменение часовой выработки единицы оборудования:

= 12–10,77=+1,23 руб./руб.

Увеличение часовой выработки на 50 руб. привело к росту капиталоотдачи активной части на 1,23 рубля с рубля.

Проверка:– 0,72 – 0,23 – 0,32 – 0,46 + 1,23 = – 0,5 руб./руб.

9. Анализ использования оборудования и производственной мощности предприятия

После обобщающих показателей использования основных средств более подробно изучается степень использования производственной мощности предприятия отдельных видов машин и оборудования.

Под производственной мощностью предприятия подразумевается максимально возможный выпуск продукции при достигнутом или намеченном уровне техники, технологии и организации производства.

Показатели степени использования оборудования:

1. Общий коэффициент =

2. Коэффициент интенсивности =

Этапы анализа:

1 этап. Изучается динамика 3-х вышеперечисленных показателей, выявляются причины их изменения:

- простои оборудования;

- снижение производственной мощности (высокая степень износа оборудования);

- внедрение новых технологий;

- реконструкция предприятия;

- ввод нового оборудования и т.д.

2 этап.Анализируется уровень использования производственных площадей предприятия на 1 м² производственной площади (в рублях) и проводится трендовый анализ.

3 этап. Анализ использования оборудования и машин. Базируется на системе показателей, характеризующих использование его численности, времени работы и мощности.

Наличное оборудование – оборудование с момента сдачи в эксплуатацию (собрано, установлено на фундамент, опробовано и введено в действие).

Работающее оборудование – оборудование, проработавшее в течение суток больше 15 минут.

Не работающее оборудование – на ремонте, в модернизации, простое или резерве.

Q_нал. > Q_уст. > Q_раб.

Оптимальное соотношение требует чтобы это неравенство стремилось к минимуму.

Для оценки использования оборудования рассчитываются следующие коэффициенты:

а)

б)

4 этап.Анализ объема производства по группам однородного оборудования:

Факторная модель:

Факторы влияния:

1. Изменение количества установленного оборудования;

2. Изменение количества рабочих дней;

3. Изменение коэффициента сменности;

4. Изменение продолжительности смены;

5. Изменение часовой выработки.

Модель мультипликативного типа, анализ ведется методом абсолютных разниц:

1) Определим влияние на прирост объема производства изменения количества установленного оборудования:

2)Определим влияние на прирост объема производства изменения количества рабочих дней:

3)Определим влияние на прирост объема производства изменения коэффициента сменности:

4)Определим влияние на прирост объема производства изменения продолжительности смены:

5)Определим влияние на прирост объема производства изменения часовой выработки:

Проверка:

Таблица 8.

Группы оборудования	Qуст, тыс. руб.	Работающие по сменам	% использования	абсолютное отклонение, %
I см.	II см.	I см.	II см.	I см.	II см.
Металлорежущие станки, всего в т.ч. по цехам: № 1 № 2 и т.д.	5854,4		5540,5	97,36   79,4 90,0	94,69   43,9 75,0	– 2,64   – 20,6 – 10,0	– 5,36   – 56,1 – 25,0

В день обследования не работало в I-ую смену 2,64% оборудования, во II-ую – 5,36%. Наиболее низкие показатели в цехе № 1….

Затем определяются стоимость неустановленного оборудования и стоимость излишнего оборудования.

Q_неуст. = 1820 тыс. руб.

Q_{излишнего} = 1930 тыс. руб. (неработающее)

В ходе анализа должны быть рассмотрены причины образования запасов неустановленного и излишнего оборудования.

Причины появления неустановленного и излишнего оборудования:

- изменение ситуации на рынке (спроса);

- изменение структуры выпуска.

Затем рассчитывается резерв производственной продукции в результате ввода всего оборудования, в т.ч. и вновь приобретенного.

Дополнительный объем производства:

Полученную цифру сопоставляют с затратами на установку.

Следующим резервом являются потери от недоиспользования оборудования. Определяется через коэффициент сменности:

Пусть k_{см. план.} = 2,0, тогда

Резерв:

Одним из основных резервов является анализ простоев. Для этого первоначально составляется таблица простоев:

Таблица 9.

Виды простоев	Кол-во отработанных станко-часов за сутки	Отклонение, % (удельный вес)
к суточному фонду	ко всем простоям
1. Неоправданные простои 2. Наладка и подналадка оборудования 3. Плановый ремонт	27,5 4,34   3,1	2,97 0,47   0,34	78,71 12,42   8,87
Итого	34,94

Суточный фонд рабочего времени оборудования:

Ф_{сут. план} = 2 × 7,5 × 64 = 960 часов

где 2 – количество смен;

7,5 – продолжительность смены;

64 – количество единиц оборудования.

Ф_{сут. факт} = 1,92 × 7,3 × 66 = 925,056 часов

Резервом увеличения объема выпуска будет снижение неоправданных простоев оборудования:

DV_{произв.} = W_об. × Т_{н. пр.} × Д = 4,45 × 27,5 × 245 = 29981,88 тыс. руб.

где W_об. – выработка единицы оборудования;

Т_{н. пр.} – рабочий фонд времени;

Д – фактически отработанное количество дней.

Чтобы данная сумма была резервом, необходимо это не только произвести, но еще и продать, поэтому необходимо проводить маркетинговые исследования.