Журнал хозяйственных операций
Дата | Содержание хозяйственной операции | Первичный документ | Сумма, руб. | Корреспондирующие счета | |
Д | К | ||||
Вариант 2
Задание 1.
Заполнить журнал хозяйственных операций (Приложение А), составить бухгалтерскийе проводки.
По расчетному счету ООО ТК «Солнце» были произведены следующие операции:
1 апреля - кассир сдал инкассации выручку в сумме 168 000 руб.
4 апреля - бухгалтером получено уведомление из банка о зачислении 168000 руб. на расчетный счет организации.
4 апреля - перечислены с расчетного счета денежные средства поставщику ООО «Авис» в сумме 150 000 рублей, а также перечислен аванс сотрудникам на пластиковые карты в сумме 100 000 рублей.
5 апреля - с расчетного счета в кассу сняты денежные средства на заработную плату сотрудникам в сумме 74 000 руб. и перечислены налоги:
НДФЛ - 9140 руб.
страховые взносы - 25160 руб.
6 апреля - от покупателей на расчетный счет поступила оплата за оказанные услуги в сумме 284 000 рублей.
8 апреля - кассир сдал инкассации выручку в сумме 172 000 руб.
10 апреля - бухгалтером получено уведомление из банка о зачислении 172000 руб. на расчетный счет организации.
10 апреля - с расчетного счета перечислены дивиденды учредителю (директору) за 2011 г. в сумме 158 000 рублей на сберегательную книжку.
11 апреля – на расчетный счет от покупателей ООО «Профцентр» поступила оплата за оказанные услуги в сумме 126 000 руб. и перечислены ООО «Авис» с расчетного счета денежные средства за аренду помещения в сумме 30 000 руб.
13 апреля - перечислены с расчетного счета денежные средства поставщикам за оборудование в сумме 112 000.
15 апреля - кассир сдал инкассации выручку в сумме 117 000 руб.
17 апреля - перечислены с расчетного счета денежные средства поставщикам за материалы в сумме 119 000.
22 апреля - кассир сдал инкассации выручку в сумме 104 000 руб.
28 апреля - перечислены с расчетного счета денежные средства по претензиям заказчиков в сумме 18 000 руб.
29 апреля - кассир сдал инкассации выручку в сумме 89 000 руб.
Приложение А
Журнал хозяйственных операций
Дата | Содержание хозяйственной операции | Первичный документ | Сумма, руб. | Корреспондирующие счета | |
Д | К | ||||
Задание 2.
На основе данных для выполнения задания отразить на счетах операции по движению нематериальных активов, принадлежащих предприятию на правах собственности, и начислению амортизации по ним. Заполнить журнал хозяйственных операций (Приложение А), сделать проводки.
Таблица 1 - Хозяйственные операции
№ | Содержание операции | Сумма, руб. |
1. | Внесено учредителем в счет вклада в уставный капитал право на использование изобретения по согласованной стоимости Оприходовано право на использование изобретения по первоначальной стоимости | ? |
2. | Отражается в учете приобретение нематериальных активов за плату у ОАО «Эрудит»: договорная стоимость 124600, в т.ч. НДС НДС по утвержденным ставкам | ? ? |
3. | Приходуются нематериальные активы, приобретенные у ОАО «Эрудит» | ? |
4. | Произведена оплата обязательств по приобретенным НМА у ОАО «Эрудит» | ? |
5. | Отражается на счетах безвозмездное получение исключительного права от ОАО «Эра» и принятие его к учету в составе НМА Ежегодная амортизация определяется из расчета его 3-летнего использования (сумму рассчитать линейным способом) | ? |
6. | Переданы безвозмездно другой организации нематериальные активы: - первоначальная стоимость - сумма начисленной амортизации за период эксплуатации - остаточная стоимость | ? |
7. | Начислен в бюджет НДС по безвозмездно переданным НМА Списывается финансовый результат от безвозмездной передачи НМА | ? ? |
8. | Отражается в бухгалтерском учете продажа объектов нематериальных активов: первоначальная стоимость амортизация на момент продажи остаточная стоимость отражена выручка от продажи, в том числе НДС начислен НДС с выручки списан финансовый результат продажи | 125 000 56 900 ? 88 500 ? ? |
9. | Переданы в счет вклада в уставный капитал другой организации нематериальные активы по согласованной стоимости | 150 000 |
10. | Списываются с баланса нематериальные активы, переданные в уставный капитал другой организации: - первоначальная стоимость - амортизация на момент передачи - остаточная стоимость | ? |
11. | Списывается финансовый результат от вложений НМА в уставный капитал других организаций | ? |
Приложение А