Виды анализа, классификация и их характеристика
КОНСПЕКТ ЛЕКЦИЙ
Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия
(код и название дисциплины в соответствии с учебным планом)
Новокузнецк
Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия: конспект лекций / сост. Е.С. Вуцан, О.Ф. Масленкова. / НФИ КемГУ ; . - Новокузнецк: 2012. - 152 с. :
ОБСУЖДЕНО И ОДОБРЕНО: УМК обсужден и одобрен на заседании кафедры экономики Протокол №_7_ от «_13__»___02___2013_г. Зав. кафедрой Новиков Н.И. /  «__13___»__февраля__ 2013г. | РЕКОМЕНДОВАНО: УМК обсужден и рекомендован Методической комиссией экономического факультета Протокол №_5_ от «_14__»___02___2013__г. Председатель методической комиссии Соина-Кутищева Ю. Н. / __  _ «__14___»_февраля__ 2013г. |
Содержание
Введение
Конспект лекций
Тема 1. Вводная лекция
1.1. Предмет и задачи анализа и диагностики деятельности
предприятия
1.2. Виды анализа, классификация и их характеристика
1.3. Методика проведения анализа
1.4. Основные приемы и принципы анализа
1.5. Информационная база анализа
1.6. Организация аналитической работы на предприятии
1.7. Анализ состояния и использования основных фондов
1.8. Анализ использования материальных ресурсов и состояния их запасов
1.9. Анализ использования трудовых ресурсов предприятия
1.10. Анализ затрат на производство и реализацию продукции
1.11. Анализ финансового состояния предприятия
1.12. Оценка и основные направления повышения эффективности производства
1.13. Диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятий
Библиографический список
КОНСПЕКТ ЛЕКЦИЙ
Вводная лекция
Деятельность любого предприятия ориентирована на получение определенных результатов. Однако одни предприятия уверенно достигают поставленных целей своей деятельности, а другие — работают менее успешно. Многие успех деятельности предприятия связывают с правильным выбором вида деятельности, наличием достаточных ресурсов и умением ориентироваться в бурном море рыночной экономики. Успешная деятельность предприятий, бесспорно, зависит от правильной начальной ориентации и благоприятных исходных условий его деятельности — обеспеченности материальными, финансовыми и трудовыми ресурсами. Однако значительную роль играет и то, как и какими методами управляется хозяйственная деятельность предприятий в неспокойном море хозяйственных неожиданностей, инфляционных сюрпризов, жесткой конкуренции. Управление в широком смысле как сложный социально-экономический процесс означает воздействие на процесс, объект, систему для сохранения их устойчивости или перевода из одного состояния в другое в соответствии с заданными целями. Управление в узком смысле представляет собой конкретные способы (методы) воздействия на объект управления для достижения конкретной цели. Управление осуществляется на основе различных форм и методов воздействия на объект управления.
Анализ деятельности хозяйствующего субъекта является одним» из наиболее действенных методов управления, основным элементом обоснования руководящих решений. В условиях становления рыночных отношений он имеет целью обеспечить устойчивое развитие доходного, конкурентоспособного производства и включает различные направления — правовое, экономическое, производственное, финансовое и др. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия предполагают всестороннее изучение технического уровня производства, качества и конкурентоспособности выпускаемой продукции, обеспеченности производства материальными, трудовыми и финансовыми ресурсами и эффективности их использования. Они основаны на системном подходе, комплексном учете разнообразных факторов, качественном подборе достоверной информации и являются важной функцией управления.
Цель анализа и диагностики финансово-хозяйственной деятельности предприятия — повышение эффективности его работы на основе системного изучения всех видов его деятельности. В процессе анализа и диагностики финансово-хозяйственной деятельности предприятия исследуются совокупность технологических, социально-экономических, правовых, экологических и иных процессов, закономерности формирования, построения и функционирования систем управления; принципы построения организационных структур, эффективность применяемых методов; информационное, материально-техническое и кадровое обеспечение.
Целью данного конспекта лекций является изложение теоретических основ и практических аспектов анализа и диагностики финансово-хозяйственной деятельности предприятия. Конспект лекций сориентирован на соответствие требованиям государственного стандарта по дисциплине "Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия". К основным задачам конспекта относятся:
• раскрытие сущности, роли и видов анализа и диагностики финансово-хозяйственной деятельности предприятия;
• обзор методов и форм организации анализа и диагностики финансово-хозяйственной деятельности предприятия;
• изложение методик анализа результатов производственно-хозяйственной, коммерческой, социальной и других видов деятельности предприятия;
• выявление основных приемов анализа состояния и использования материальных, трудовых и финансовых ресурсов;
• установление путей повышения эффективности предприятия на основе комплексного анализа и диагностики его финансово-хозяйственной деятельности.
Конспект лекций может быть рекомендовано студентам ВУЗа, изучающим курс "Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия", а также практическим работникам, определяющим возможные пути повышения эффективности конкретного производства.
Предмет, задачи и содержание анализа
Содержание анализа финансово-хозяйственной деятельности предприятия состоит во всестороннем изучении технического уровня производства, качества и конкурентоспособности выпускаемой продукции, обеспеченности производства материальными, трудовыми и финансовыми ресурсами и эффективности их использования. Этот анализ основан на системном подходе, комплексном умете разнообразных факторов, качественном подборе достоверной информации и является важной функцией управления.
Сущность диагностики финансово-хозяйственной деятельности предприятия состоит в установлении и изучении признаков, измерении основных характеристик, отражающих состояние машин, приборов, технических систем, экономики и финансов хозяйствующего субъекта, для предсказания возможных отклонений от устойчивых, средних, стандартных значений и предотвращения нарушений нормального режима работы. Диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия включает определение оценочных признаков, выбор методов их измерения и характеристику этих признаков по определенным принципам, оценку выявленных отклонений от стандартных, общепринятых значений.
Цель анализа и диагностики финансово-хозяйственной деятельности предприятия — повышение эффективности его работы на основе системного изучения всех видов деятельности и обобщения их результатов.
Задачами анализа и диагностики финансово-хозяйственной деятельности предприятия являются:
• идентификация реального состояния анализируемого объекта;
• исследование состава и свойств объекта, его сравнение с известными аналогами или базовыми характеристиками, нормативными величинами;
• выявление изменений в состоянии объекта в пространственно-временном разрезе;
• установление основных факторов, вызвавших изменения в состоянии объекта, и учет их влияния;
• прогноз основных тенденций.
Правильный выбор цели и постановка задач анализа и диагностики финансово-хозяйственной деятельности предприятия имеют большое значение. На основе поставленных целей и с учетом имеющихся возможностей определяется истинное состояние предприятия, вырабатываются способы достижения оптимальных решений, подбираются методы управления, производятся различные изменения в организационной, технологической, коммерческой и других видах деятельности предприятия. Система целей и задач анализа финансово-хозяйственной деятельности предприятия конкретизируется по содержанию, времени реализации и уровням.
Предметом анализа и диагностики финансово-хозяйственной деятельности предприятия является анализ производственных и экономических результатов, финансового состояния, результатов социального развития и использования трудовых ресурсов, состояния и использования основных фондов, затрат на производство и реализацию продукции (работ, услуг), оценка эффективности.
Объектом анализа и диагностики финансово-хозяйственной деятельности предприятия является работа предприятия в целом и его структурных подразделений (цехов, бригад, участков), а субъектами могут выступать органы государственной власти, научно-исследовательские институты, фонды, центры, общественные организации, средства массовой информации, аналитические службы предприятий.
Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия Основаны на комплексном изучении процессов и результатов технико-экономического развития предприятия и выявлении основных причинно-следственных связей. Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия включает исследование совокупности технологических, социально-экономических, правовых, экологических и иных процессов, закономерностей формирования, построения и функционирования систем управления; принципов построения организационных структур, оценку эффективности применяемых методов информационного, материально-технического и кадрового обеспечения. В процессе анализа финансово-хозяйственной деятельности предприятия рассматриваются следующие основные направления деятельности предприятия: научно-техническая, производственная, инвестиционная, социальная и функциональная деятельность.
Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия включает ряд основных направлений:
¨ изложение методик анализа результатов производственно-хозяйственной, коммерческой, социальной и других видов деятельности предприятия;
¨ выявление основных приемов анализа состояния и использования материальных, трудовых и финансовых ресурсов;
¨ установление путей повышения эффективности хозяйствующего субъекта на основе комплексного технико-экономического анализа;
¨ оценка финансового состояния и диагностика банкротства, оценка финансового риска;
¨ оценка экономических результатов работы предприятия с позиций конкурентоспособности продукции (работ, услуг), уровня рейтинга предприятия, деловой активности и деловой репутации;
¨ оценка производственных результатов работы предприятия;
¨ оценка затрат на производство и реализацию продукции (работ, услуг), использования материальных ресурсов и состояния их запасов, состояния и использования основных фондов;
¨ оценка экологических последствий деятельности предприятия;
¨ оценка использования трудовых ресурсов и результатов социального развития предприятия;
¨ оценка эффективности работы предприятия и основных фак
торов, ее определяющих.
Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия объединяет ретроспекцию (анализ прошлого, истории развития объекта), диагноз (систематизированное описание настоящего) и . проспекцию (определение возможного состояния в будущем).
Функциями анализа и диагностики финансово-хозяйственной деятельности предприятия являются: контрольная, учетная, стимулирующая, организационная и индикативная.
Виды анализа, классификация и их характеристика
Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия можно классифицировать по различным критериям (оценочным признакам). Классификация видов анализа финансово-хозяйственной деятельности предприятия показана в табл. 1.
Таблица 1.
Классификация видов анализа финансово-хозяйственной деятельности предприятия
| Классификационный признак | Вид анализа |
| Объект | Структурный Функциональный |
| Периодичность проведения | Систематический Эпизодический (точечный) |
| Цель | Внутренний Сравнительный |
| Характер | Динамический Статический |
| Масштаб | Комплексный (системный) Локальный (объектный) |
| Содержание | Предметный Операционно-процедурный |
| Форма оценки результатов | Количественный Качественный |
| Субъект | Анализ хозяйствующего субъекта (самоанализ) Анализ внешних структур (внешний анализ) |
| Метод | Статистический Факторный Экспертный |
Дадим характеристику основных видов технико-экономического анализа. Структурный анализ основан на структуризации изучаемого объекта. Каждый структурный элемент является самостоятельным предметом детального исследования и характеризуется определенными параметрами. Предприятие обычно имеет иерархическую структуру переменного характера, которая саморазвивается и формируется применительно к условиям функционирования. Функциональный анализ исследует процесс функционирования (деятельности) предприятия.
Внутренний анализ служит для выявления состояния данного предприятия. Сравнительный анализ нужен для сравнения состояния данного предприятия с другими однотипными предприятиями.
Систематический анализ предполагает постоянное исследование изменения технико-экономического состояния предприятия. Эпизодический (точечный) анализ основан на разовых специальных исследованиях изменения технико-экономического состояния предприятия.
Динамический анализ базируется на изучении конкретных показателей в динамике, развитии. Он основан на расчете таких показателей как абсолютный прирост, темп роста, темп прироста, абсолютное значение одного процента прироста, на построении рядов динамики. Статический анализ исходит из неизменности, статичности характеристик технико-экономического состояния предприятия
Комплексный (системный) анализ исходит из того, что любой технико-экономический процесс представляет собой определенную систему, для которой характерны внутренние закономерности, отличительные особенности и свойства. Системный анализ имеет две разновидности - генетический (изучение системы в развитии) и функциональный (изучение реального функционирования системы). Локальный (объектный) анализ базируется на изучении отдельных локальных характеристик технико-экономического развития.
Предметный анализ основан на изучении предметно определенных фрагментов технико-экономического развития предприятия, анализе предметных циклов технико-экономического процесса. Операционно-процедурный анализ базируется на исследовании отдельных операций, процедур в технико-экономических циклах, имеющих достаточно большое значение для развития анализируемого предприятия.
Количественный анализ исходит из необходимости определения количественных характеристик технико-экономического состояния предприятия. Цель данного анализа состоит в измерении, сравнении результатов производства, уровня затрат, установлении количественной меры влияния различных факторов. Качественный анализ основан на качественных сравнительных оценках, характеристиках технико-экономического состояния предприятия. Его целью является выявление особенностей данного состояния и его внутренних взаимозависимостей.
Самоанализ выполняется внутри предприятия силами своих специалистов. Его субъектом являются внутризаводские структуры. Внешний анализ выполняется с привлечением экспертов, аудиторов, отдельных высококлассных специалистов по профилю работы предприятия. Его субъектами также могут быть государственные органы, научные учреждения, органы общественного контроля.
Статистический анализ основан на исследовании характерных особенностей, структуры, связи явлений, тенденций, закономерностей развития путем применения математико-статистических и экономико-статистических методов. Завершается интерпретацией полученных результатов, формулировкой теоретических и практических выводов и предложений.