Методика расследования незаконной предпринимательской деятельности.

Особенности квалификации незаконной предпринимательской деятельности.

Незаконная предпринимательская деятельность лишает бюджет поступлений, снижает инвестиционную привлекательность страны, наносит удар по интересам добросовестных участников оборота. Власти ведут непримиримую борьбу с нарушителями, применяя самые жесткие санкции. Ежегодно российские суды выносят сотни обвинительных приговоров. Однако вопрос остается актуальным и сегодня.

Выявление нарушений требует от проверяющих лиц комплексного подхода. Оценке подлежат документы, свидетельские показания, видеоматериалы и аудиозаписи. Юридический анализ охватывает все доказательства, которые удается собрать в процессе расследования. Особое значение приобретает содержание деловой переписки.
Специалисты обязаны ответить на три вопроса: является ли деятельность физического лица коммерческой; нарушает ли она законодательство РФ; может ли виновник нести ответственность за совершенный проступок.

На первом этапе необходимо установить наличие признаков предпринимательской деятельности. К таковым юристы относят самостоятельность, систематичность и направленность на извлечение дохода. Бизнесмен действует по личному усмотрению, принимает решения, используя собственные знания и опыт. Сотрудничество строится с разными контрагентами, но все реализуемые проекты направлены на получение доходов. При этом сделки заключаются регулярно. Ответственность по обязательствам коммерсант несет всем своим имуществом.

Если вопрос об отнесении деятельности лица к категории предпринимательства решен положительно, проводят оценку законности. Противоправность действий проявляется по-разному:

1. Отказ от регистрации. Гражданин или иностранец ведут деятельность без постановки на учет. Сведения о них не отражаются в государственных реестрах. Налоги с полученного дохода не перечисляются в бюджет, а страховые взносы не поступают в фонды.

2. Искажение данных. В этом случае в документы вносят недостоверную информацию. Целью таких действий может быть маскировка доходных направлений под менее прибыльные или льготные отрасли.

3. Отсутствие разрешений. Незаконной является коммерческая деятельность без обязательных лицензий, либо допусков. Выявляют нарушение в ходе контрольных мероприятий. Основанием проверки могут послужить жалобы потребителей.

Третьим этапом является установление способности виновного лица нести ответственность за совершенное правонарушение. В России ее связывают с наступлением определенного возраста. Незаконная предпринимательская деятельность квалифицируется как административный проступок, налоговое правонарушение или уголовное преступление. Назначать наказание разрешается гражданам России с 16 лет. Применение санкций в отношении иностранцев или лиц без гражданства возможно с учетом правил о дееспособности.

Законодательство РФ предусматривает три типа ответственности. Меру избирают по итогам объективной и всесторонней оценки ситуации:

Налоговые санкции: Наказание за это предусмотрено стат. 116 НК РФ. За пренебрежение предписаниями о сроке подачи заявления коммерсанту придется заплатить штраф. Его размер является фиксированным — 10000 рублей.

Административная ответственность: Незаконная предпринимательская деятельность, выражающаяся в отсутствии государственной регистрации, предполагает наложение штрафа в сумме от 500 до 8000 рублей.

Уголовная ответственность

Точное описание преступления приведено в стат. 171 УК РФ. В качестве такового рассматривают незаконное предпринимательство, повлекшее причинение серьезного ущерба, либо получение доходов в размере от 1,5 миллионов рублей. штраф до

300000 рублей;

· удержание заработка за 24 месяца;

· обязательные работы в течение 480 часов;

Методика расследования незаконной предпринимательской деятельности.

Обстоятельства, подлежащие выяснению:

1) Установление основных обстоятельств события преступления (предмет посягательства, способ, механизм и обстановка совершения преступления).

2) Установление фактов, подтверждающих виновность подозреваемого и мотивы совершения преступления, в том числе и обстоятельства, влияющие на степень и характер его ответственности.

Установление фактов, подтверждающих виновность подозреваемого

3) Установление условий, способствовавших совершению преступления (недостатки и нарушения соответствующих правил, относящихся к осуществлению предпринимательской деятельности и др.).

4) Выявление данных, позволяющих определить источники необходимой информации, проверка возникших следственных версий, проверка и оценка фактических данных (размер причиненного ущерба, способы реализации преступления, способ получения дохода и др.)^[123].

Типичные следственные ситуации:

· преступники задержаны с поличным в момент совершения незаконных сделок при осуществлении предпринимательской деятельности;

· поступило сообщение, содержащее признаки совершения преступных действий, повлекших причинение значительного материального ущерба;

· поступили материалы оперативно-розыскных действий, содержащие данные о фактах незаконного предпринимательства;

· материалы оперативно-розыскных действий свидетельствуют о возможном совершении незаконных сделок при осуществлении предпринимательской деятельности членами конкретной организованной преступной группы.

Программа расследования:

1) выемка и изучение необходимых нормативных документов, регулирующих данный вид предпринимательской деятельности;

2) выемка, осмотр и изучение документов, показывающих движение денежных средств организации, фирмы (предпринимателя);

3) выемка и осмотр необходимых документов организации, фирмы (предпринимателя);

4) наложение ареста на денежные суммы, счета;

5) выемка почтово-телеграфной корреспонденции;

6) осмотр изъятых поддельных документов и других объектов;

7) осмотр и предварительное исследование документов, с помощью которых было совершено преступление;

Документы, с помощью которых совершено преступление

8) допрос работников организации, фирмы (предпринимателя);

9) допрос свидетелей;

10) назначение и проведение ревизий, аудиторских проверок криминалистических и иных судебных экспертиз для исследования бухгалтерских, отчетных и иных документов организации, фирмы (предпринимателя);

11) проведение следственной операции по задержанию подозреваемых в совершении незаконного предпринимательства;

12) личный обыск подозреваемого (руководителя фирмы) и обыск по месту жительства и работы с целью выявления и изъятия различных документов и иных объектов, имеющих значение для дела;

Обыск по месту работы

13) допрос подозреваемого;

14) осмотр транспортного средства, используемого подозреваемым;

15) контроль телефонных переговоров родственников, коллег и партнеров задержанного;

16) предъявление для опознания;

17) очная ставка и др.

Судебные экспертизы, проводимые при расследовании незаконного предпринимательства:

· почерковедческая;

Почерковедческая экспертиза

· дактилоскопическая;

· технико-криминалистическая экспертиза документов;

· полиграфическая;

· судебно-бухгалтерская;

· судебно-экономическая.