Финансы как экономическая категория. Экономическая категория – это однородные экономические отношения, характеризующие одну из сторон общественного бытия и представленные в обобщенном абстрактном
Экономическая категория – это однородные экономические отношения, характеризующие одну из сторон общественного бытия и представленные в обобщенном абстрактном виде.
Финансыкак экономическая категория выражают существующие в обществе экономические денежные отношения, возникающие в процессе формирования и распределения денежных фондов с целью удовлетворения потребностей хозяйствующих субъектов в финансовых ресурсах.
Являясь абстрактной экономической категорией, финансы материализуются в финансовых ресурсах. Финансовые ресурсы – денежные средства, имеющие целевой характер присвоения и использования. Финансовые ресурсы могут формироваться у любого экономического субъекта (граждан, предприятий, банков, государства и др.). Классифицируются на собственные, заёмные и привлечённые.
Наличие денег является условием функционирования финансов, а непосредственно причиной их появления выступают потребности хозяйствующих субъектов в денежных средствах.
Любые финансовые отношения имеют денежный характер, т.е. всегда сопровождаются движением денежных средств. Но не всякое движение денежных средств является финансовым, а только то, которое опосредовано движением финансового инструмента.
Финансовый инструмент – это контракт (договор) по поводу купли-продажи товара финансового рынка.
В качестве товара на финансовом рынке выступает финансовый актив, сущностными характеристиками которого являются:
1) монетарный характер. Любой финансовый актив имеет денежные (монетарные) свойства, входя в состав тех или иных денежных агрегатов;
2) инвестиционный характер. Финансовые активы изначально выступают инвестиционным ресурсом. Любой другой товар предназначен, прежде всего, для того, чтобы его потребляли как готовый продукт или использовали в производстве (услуга также служит для удовлетворения потребностей, труд является способом удовлетворения потребностей трудящегося индивида). И только финансовые активы не имеют потребительского предназначения, их единственное назначение - служить средством получения (увеличения, сохранения) богатства.
Примерами финансовых инструментов являются ценные бумаги, валютные контракты, кредитные договоры, производные финансовые инструменты и др.
В зависимости от того, какая стадия воспроизводственного процесса принимается за сферу первоначального возникновения финансов, рассматриваются распределительная и воспроизводственная теории финансов. Представители распределительной теории (В.М.Родионова) считают, что финансы возникают на второй стадии воспроизводственного процесса ‑ стадии распределения и перераспределения созданной стоимости общественного продукта. Сторонники воспроизводственной теории (Д.С.Моляков) рассматривают финансы как категорию воспроизводства в целом, возникающую и функционирующую на всех стадиях воспроизводственного процесса, в том числе на стадиях производства и обмена. Очевидно, что расширительная трактовка финансов с позиций воспроизводственной теории размывает границы категории «финансы». Денежные отношения, возникающие на разных стадиях воспроизводственного процесса, имеют разный характер и проявляются в различных экономических формах. Отношения, связанные с распределением денежной формы стоимости общественного продукта, составляют содержание категории финансов, а отношения, возникающие в процессе товарного обращения на основе систематически совершаемых актов купли-продажи, принимают форму расчетов, осуществляемых посредством денег как всеобщего эквивалента и цены как денежного выражения стоимости.
Исторически финансы возникли в условиях регулярного товарно-денежного обращения в связи с развитием государства и его потребностей в ресурсах. Вместе с тем, обусловленность части финансовых отношений фактом существования государства не является основанием считать деятельность государства причиной появления финансов. Возникновение финансовых отношений не может являться результатом волеизъявления государства. Финансы ‑ объективная экономическая категория, существование которой обусловлено потребностями общественного развития. Государство может активно воздействовать на все сферы финансовой системы страны, но оно не в состоянии образовывать финансовые отношения, если отсутствуют соответствующие объективные предпосылки.
Функции финансов
Через функции экономическая категория проявляет свою сущность в действии, выражает присущие ей свойства. Функции финансов показывают, каким образом реализуется общественное назначение финансов как инструмента:
- мобилизации и использования целевых денежных фондов;
- обеспечения непрерывного процесса воспроизводства, включающего четыре стадии: производство, распределение, обмен, потребление.
Традиционно выделяют две основные функции финансов: распределительную и контрольную. Существенные характеристики распределительной функции финансов приведены в таблице 1.
Таблица 1 ‑ Существенные характеристики распределительной функции финансов
| Наименование существенных характеристик функции | Содержание существенных характеристик функции |
| Назначение функции | Обеспечение каждого хозяйствующего субъекта необходимыми ему финансовыми ресурсами, принимающими форму целевых денежных фондов |
| Объект действия функции | Созданная стоимость общественного продукта (СОП), которая распределяется и перераспределяется между всеми участниками воспроизводственного процесса |
| Этапы реализации функции: 1. Первичное распределение СОП 2. Вторичное распределение СОП | Осуществляются: выплата заработной платы работникам, отчисления в денежные фонды предприятий (фонды накопления, потребления, социального развития), выплаты налогов и других обязательных платежей в бюджет и внебюджетные фонды, выплаты дивидендов и других видов доходов собственникам предприятий Осуществляется дальнейшее движение денежных средств в народном хозяйстве страны. Уплаченные налоги и сборы перераспределяются соответствующими органами власти между различными отраслями экономики в виде целевых бюджетных ссуд, дотаций и субвенций, инвестиционных кредитов и пр. Кроме этого, за счет налогов и сборов государство выплачивает пенсии и социальные пособия гражданам, финансирует государственные социальные программы и т.д. Таким образом происходит выравнивание финансовых диспропорций, возникающих в различных отраслях экономики при первичном распределении СОП. При этом основная роль принадлежит государству, поскольку именно государство располагает такими эффективными инструментами перераспределения финансовых ресурсов на макроуровне как бюджет, налоги, государственный кредит и др. |
Через распределительную функцию финансов реализуется общественное назначение данной экономической категории ‑ обеспечение каждого хозяйствующего субъекта необходимыми ему финансовыми ресурсами, принимающими форму целевых денежных фондов.
Объектом действия распределительной функции финансов является созданная стоимость общественного продукта (СОП), которая распределяется и перераспределяется между всеми участниками воспроизводственного процесса.
Структура СОП обозначается символами C + (V + m), где С ‑ стоимость израсходованных на производство продукции средств производства (орудий труда и предметов труда), т. е. материальные затраты; (V + m) – национальный доход (V – стоимость рабочей силы, m – добавленная стоимость, или прибавочный продукт.
Выделяют первичное распределение СОП и вторичное распределение (перераспределение). При первичном распределении СОП осуществляются: выплата заработной платы работникам, отчисления в денежные фонды предприятий (фонды накопления, потребления, социального развития), выплаты налогов и других обязательных платежей в бюджет и внебюджетные фонды, выплаты дивидендов и других видов доходов собственникам предприятий.
Затем следует вторичное перераспределение СОП, заключающееся в дальнейшем движении денежных средств от одних экономических субъектов к другим. Так, например, уплаченные налоги и сборы перераспределяются соответствующими органами власти между различными отраслями экономики в виде целевых бюджетных ссуд, дотаций и субвенций, инвестиционных кредитов и пр. Кроме этого, за счет налогов и сборов государство выплачивает пенсии и социальные пособия гражданам, финансирует государственные социальные программы и т.д.
При вторичном распределении СОП происходит выравнивание финансовых диспропорций, возникающих в различных отраслях экономики при первичном распределении СОП. При этом главенствующая роль принадлежит государству, поскольку именно государство располагает такими эффективными инструментами перераспределения финансовых ресурсов на макроуровне как бюджет, налоги, государственный кредит и др.
Существенные характеристики контрольной функции финансов приведены в таблице 1.2
Финансы способны «сигнализировать» о течении распределительного процесса, т.е. количественно (через финансовые показатели) отображать воспроизводственный процесс в целом и различные его стадии. Это проявляется через контрольную функцию финансов. Благодаря данной функции все участники финансовых отношений могут наблюдать за тем, как складываются пропорции в распределении денежных средств, обеспечивается ли непрерывность воспроизводственного процесса, насколько своевременно и эффективно финансовые ресурсы поступают в распоряжение различных экономических субъектов. Контрольная функция действует в тесном единстве с распределительной функцией, что позволяет проявиться экономической сущности финансов.
Таблица 2 ‑ Существенные характеристики контрольной функции финансов
| Наименование существенных характеристик функции | Содержание существенных характеристик функции |
| Назначение функции | Осуществление контроля за распределением финансовых ресурсов |
| Объект действия функции | Финансовые показатели воспроизводственного процесса ‑ доходы, расходы, прибыль, финансовая устойчивость экономического субъекта, ликвидность, рентабельность и др. |
| Этапы реализации функции: 1. Предварительный финансовый контроль 2. Текущий (оперативный) финансовый контроль 3. Последующий финансовый контроль | Осуществляется до выполнения каких-либо финансовых операций и предусматривает составление финансовых планов, смет, бюджетирование, проверку правильности первичных документов, на основе которых будут осуществляться дальнейшие финансовые операции Осуществляется в ходе совершения финансовых операций с целью предотвращения нарушений финансовой дисциплины экономического субъекта. Предусматривает проведение мониторинга за состоянием финансовых показателей, инвентаризаций, ревизий и т.д. Предусматривает проверку финансовой деятельности экономического субъекта за истекший временной период с целью определения эффективности и законности указанной деятельности. Может осуществляться как внутренними службами экономического субъекта, так и сторонними организациями. |
Следует отметить, что в ряде учебных пособий наряду с распределительной и контрольной функциями финансов рассматриваются также стабилизационная, регулирующая (Л.А.Дробозина), стимулирующая (Н.В.Миляков) функции финансов.
В этом случае возможна подмена вопроса о функциях финансов вопросом об их роли в общественном воспроизводстве. Финансы играют важную роль в общественном воспроизводстве, с их помощью могут стимулироваться эффективное использование факторов производства, регулироваться стоимостные пропорции. Но отождествление результатов, достигаемых благодаря функционированию финансов, с их функциями – спорно. Функция всегда действует в рамках тех экономических отношений, которые составляют содержание соответствующей категории. Если действие распространяется на объекты, находящиеся за пределами экономических отношений, формирующих данную категорию, то здесь мы уже говорим не о функциях категории, а об ее роли, конкретных результатах, получаемых от использования функций.