Формы безналичных расчетов

Под формой безналичных расчетов понимают за­конодательно установленный порядок совершения расчетов в безналичном платежном обороте на основе документооборота, определяемого исполнением платежных инструкций.

Инструкции центрального банка классифицируют формы безналичных расчетов по следующим укрупненным группам:

· расчеты по исполнению банковского перевода;

· документарные аккредитивы;

· расчеты чеками из чековых книжек и расчетные чеки;

· расчеты пластиковыми карточками.

Расчеты по исполнению банковского перевода. Под бан­ковским переводом понимают последовательность операций, которые начинаются инициатором расчетов при переда­че в банк платежных инструкций, на основании которых про­исходит перевод денежных средств со счета плательщика из банка- отправителя в банк-получатель. Платеж совершается в пользу лица, указанного в платежных инструкциях и опреде­ляемого как бенефициар. Банковский перевод завершается ак­цептом[16] банка — получателя платежного поручения, передан­ного банком-отправителем. Если счет плательщика и счет полу­чателя (бенефициара) находятся в одном банке, то банк-отпра­витель и банк-получатель совпадают в одном лице.

Сторонами по банковскому переводу выступают платель­щик и бенефициар (взыскатель или получатель платежа), участ­никами — банки, которые осуществляют операции перевода.

Банковский перевод может совершаться как кредитовый пе­ревод и как дебетовый.

Кредитовый перевод является таким банковским пе­реводом, при котором инициатором выступает плательщик, представляющий платежные инструкции в банк-отправитель. Платежные инструкции могут оформляться расчетными доку­ментами в виде платежного поручения, платежного требова­ния-поручения.

Платежное поручение как форма расчетов по ис­полнению кредитового перевода представляет собой платеж­ную инструкцию, согласно которой банк-отправитель осущест­вляет перевод денежных средств в банк-получатель лицу, ука­занному в поручении (бенефициару). Схема расчетов платеж­ным поручением представлена на рис. 6.2.

Расчеты на основе платежных поручений являются самыми распространенными в платежном обороте. Они применяются при расчетах за отгруженные, полученные товары и оказанные услуги, по нетоварным операциям, по авансовым перечислени­ям. Назначение платежа должно указываться на платежном поручении.

Платежные поручения представляются в банк в течение де­сяти дней со дня выписки в количестве экземпляров, определяе­мом банком-отправителем, но не менее двух. Допускается пере­дача платежного поручения клиентом в банк-отправитель в электронном виде с применением телетрансмиссионных средств (электронная почта, факсимильная связь и др.) или на машин­ном носителе.

Рис. 6.2. Расчеты платежным поручением по исполнению кредитового перевода:

1. отгрузка товара, оказание услуг, возникновение обязательств платежа по договору, наступление срока платежа при расчетах по нетоварным операциям;
2. представление платежного поручения в банк;
3. принятие к исполнению платежного поручения банком-отправителем;
4. перевод платежа в банк-получатель;
5. принятие к исполнению платежного поручения банком-получателем;
6. извещение бенефициара, выдача копии платежного поручения.

Принятие к исполнению платежного поручения в банке-отправителе предполагает его правильное оформление и наличие денежных средств на счете плательщика для исполнения пере­вода (если не предусмотрено предоставление кредита в ка­кой-либо форме банком-отправителем), в том числе для возме­щения расходов банка.

При наличии договора между банком-отправителем и пла­тельщиком возможно помещение платежного поручения в кар­тотеку к внебалансовому счету "Расчетные документы, не опла­ченные в срок", оплата которых осуществляется по мере посту­пления средств на текущий счет плательщика в календарной очередности, если законодательно не установлена иная после­довательность .

Принятие к исполнению платежного поручения или акцепт со стороны банка-отправителя предполагают списание средств со счета плательщика и их перевод в банк-получатель. Перевод платежа в другой банк происходит через систему межбанков­ских расчетов на основе электронных платежных документов, составляемых самим банком-отправителем, которые являются основанием для списания средств с его корреспондентского сче­та в сумме кредитового перевода и их зачисления на корреспон­дентский счет банка-получателя. В зависимости от условий (суммы платежа и указания на срочность) операция перевода может происходить как на валовой основе — через систему BISS, так и на условиях клиринга, а также через систему децен­трализованных расчетов.

Передача платежного поручения банку-получателю с одно­временным предоставлением денежных средств для его испол­нения есть исполнение кредитового перевода банком-отправи­телем. Возможен и отказ от исполнения по причине несоответ­ствия платежного поручения требованиям, установленным за­конодательством.

Под исполнением платежного поручения банком-получате­лем понимается зачисление средств на счет бенефициара. Банк-получатель, как и банк-отправитель, обязаны исполнить пла­тежное поручение в день, когда оно получено, если соблюдены условия для приема перевода к исполнению.

Кредитовые переводы в форме платежных поручений могут осуществляться в пользу и по поручению физических лиц. Осо­бенности таких переводов заключаются в порядке оформления и сдачи расчетного документа в банк, в возможности совершения платежей при отсутствии счета в банке-отправителе, а также возможности выплаты средств, переведенных физическому ли­цу-бенефициару по платежному поручению в наличной форме из кассы банка-получателя без открытия счета данному лицу.

Платежное требование-поручение как форма расчетов по исполнению кредитового перевода является пла­тежной инструкцией, содержащей требование бенефициара к плательщику оплатить стоимость поставленного по договору товара, провести платежи по другим операциям на основании направленных ему (минуя обслуживающий банк) расчетных, отгрузочных и иных документов, предусмотренных договором. Схема расчетов платежным требованием-поручением представ­лена на рис. 6.3.

Принципиальное отличие кредитового перевода по исполне­нию требования-поручения от исполнения платежного поруче­ния заключается в том, что платежную инструкцию в форме требования-поручения составляет не плательщик, а сам бене­фициар и передает расчетный документ, минуя банк, непосред­ственно плательщику. Бенефициар несет ответственность за достоверность, полноту и правильность заполнения основных реквизитов расчетного документа. Плательщик проверяет пра­вомерность требований бенефициара и при согласии на полную или частичную оплату представляет требование-поручение в банк, указывая в нем акцептованную им сумму, подлежащую оплате, заполняя реквизиты банка-отправителя и своего счета. При полном или частичном отказе от оплаты требования-поручения плательщик сообщает об этом непосредственно бенефи­циару в порядке и сроки, определяемые договором, заключен­ным между ними. Сдача требования-поручения в банк-отправитель осуществляется непосредственно плательщиком, то есть он является инициатором операции по списанию средств с его счета, что отражает суть кредитового перевода.

Последующие действия участников расчетов, то есть бан­ка-отправителя и банка-получателя, аналогичны схеме расче­тов при исполнении платежного поручения.

Дебетовый перевод есть банковский перевод, иници­атором которого является бенефициар. Платежные инструкции в этом случае во внутренних расчетах оформляются платежны­ми требованиями; в международных расчетах используются че­ки для перевода иностранной валюты и белорусских рублей.

Платежное требование как форма расчетов по ис­полнению дебетового перевода является платежной инструкци­ей, содержащей требование бенефициара к плательщику об уп­лате определенной суммы денег.

Рис. 6.3. Расчеты платежным требованием-поручением по исполнению кредитового перевода:

1. отгрузка товара, оказание услуг;

2. передача платежного требования-поручения бенефициаром плательщику;

3. представление платежного требования-поручения в банк;

4. принятие к исполнению платежного требования-поручения банком-отправителем;

5. перевод платежа в банк-получатель;

6. принятие к исполнению платежного требования-поручения банком-получателем;

7. извещение бенефициара, выдача копии платежного требования-поручения.

Дебетовый перевод посредством платежного требования пред­полагает проведение операции по инкассо[17], при этом использу­ются акцептная и безакцептная формы инкассо.

Акцептная форма инкассо применяется при расчетах:

за отгруженные товары (работы и услуги);

по обязательствам, которые возникли в результате проведения банковских операций;

в иных случаях, если использование платежного требования предусмотрено правовыми актами Национального банка Республики Беларусь.

Безакцептная форма инкассо применяется при списании средств со счета плательщика в бесспорном порядке, то есть сог­ласие плательщика не требуется и списание средств им не оспа­ривается.

Акцепт может быть предварительным или последующим.

Предварительный акцепт означает акцепт плательщика, полученный банком-отправителем до получения платежного требования от банка бенефициара, а последующий акцепт — по­лучение акцепта от плательщика в течение десяти дней после пос­тупления требования в банк-отправитель от банка бенефициара.

Схема расчетов по исполнению дебетового перевода платеж­ным требованием с предварительным акцептом представлена на рис. 6.4.

Рис. 6.4. Расчеты платежным требованием с предварительным акцептом по исполнению дебетового перевода:

1. отгрузка товара, оказание услуг, наступление срока исполнения обязательств по банковским операциям;

2. передача в банк-отправитель заявления на предварительный акцепт (эта операция может происходить и раньше, и одновременно, и позже операций 3,4, 5, но до поступления платежного требования в банк-отправитель);

3. представление бенефициаром платежного требования в банк;

4. принятие платежного требования банком-получателем на инкассо;

5. передача платежного требования в банк-отправитель;

6. принятие к исполнению платежного требования банком-отправителем;

7. перевод платежа в банк-получатель;

8. принятие к исполнению платежного требования банком-получателем;

9. извещение бенефициара, выдача копии платежного требования.

Платежное требование представляется в банк в течение де­сяти дней со дня выписки в трех экземплярах с реестром в двух экземплярах. Допускается передача бенефициаром в банк пла­тежного требования в электронном виде с применением теле­трансмиссионных средств (электронная почта, факсимильная связь и др.) или на машинном носителе.

При приеме на инкассо платежного требования клиента в банке бенефициара проверяют правильность его оформления, после чего первый экземпляр реестра остается в банке, второй возвращается бенефициару, а платежное требование со всеми экземплярами отправляется в банк-отправитель.

При предварительном акцепте принятое к исполнению пла­тежное требование должно быть обязательно проверено бан­ком-отправителем на предмет правильности оформления. Кро­ме того, предварительный акцепт предполагает наличие в бан­ке заявления плательщика на акцепт, в котором определен кон­кретный срок оплаты (не позже четвертого банковского дня после поступления в банк-отправитель платежного требования из банка-получателя). Платежные требования, подлежащие в соответствии с заявлением на предварительный акцепт оплате в день поступления, должны содержать надпись "Оплата в день поступления". Исполнение таких дебетовых переводов про­исходит в день поступления. Платежные требования, которые в соответствии с заявлением на предварительный акцепт оплачи­ваются на 2-й, 3-й или 4-й банковский день после поступления платежного требования от банка-получателя, должны содер­жать надпись "Акцепт с возможностью отказа". Исполнение этих требований происходит по мере наступления срока плате­жа. До наступления срока предварительного акцепта платеж­ные требования приходуются по внебалансовому счету "Расчет­ные документы, ожидающие акцепта для оплаты" с помещени­ем его в картотеку к данному счету в календарной очередности.

При получении полного отказа от акцепта платежное требо­вание возвращается в банк бенефициара без исполнения; при по­лучении частичного отказа — исполняется по платежному тре­бованию с исправленной суммой. Принятые к исполнению пла­тежные требования, акцептованные плательщиком, при достаточности средств на счете плательщика исполняются банком-от­правителем, то есть оплачиваются. При исполнении банком-от­правителем платежного требования в белорусских рублях, ак­цептованного плательщиком, может обнаружиться недостаточ­ность средств на его счете для оплаты. В таком случае неоплачен­ное платежное требование или оплаченное частично помещается в картотеку к внебалансовому счету "Расчетные документы, не оплаченные в срок", оплата которых осуществляется по мере пос­тупления средств на текущий счет в общеустановленном порядке.

При оплате платежного требования передача в банк-получа­тель средств происходит через систему межбанковских расче­тов на основе электронных платежных документов, составляе­мых самим банком-отправителем, которые являются основани­ем для списания средств с его корреспондентского счета в сумме дебетового перевода и их зачисления на корреспондентский счет банка-получателя.

Зачисление средств на счет бенефициара является исполне­нием платежного требования банком-получателем.

Схема расчетов по исполнению дебетового перевода платеж­ным требованием с последующим акцептом представлена на рис. 6.5.

Рис. 6.5. Расчеты платежным требованием с последующим акцептом по ис­полнению дебетового перевода:

1. отгрузка товара, оказание услуг, наступление срока исполнения обязательств по банковским операциям;

2. представление бенефициаром платежного требования в банк;

3. принятие платежного требования банком-исполнителем на инкассо;

4. передача платежного требования в банк-отправитель;

5. принятие к исполнению платежного требования банком-отправителем;

6. передача банком-отправителем платежного требования плательщику для акцепта;

7. передача плательщиком заявления на последующий акцепт;

8. исполнение платежного требования банком-отправителем;

9. перевод платежа в банк-получатель;

10. принятие к исполнению платежного требования банком-получателем;

11. извещение бенефициара об оплате, передача копии платежного требования.

В представленной схеме движение дебетового перевода со сто­роны бенефициара и его банка происходит с соблюдением общих правил для расчетов платежными требованиями, то есть одина­ковых как для предварительного, так и последующего акцепта.

Принятие к исполнению платежного требования в банке-ис­полнителе при последующем акцепте предполагает проверку правильности оформления платежного требования и отражение платежного требования на внебалансовом счете "Расчетные до­кументы, ожидающие акцепта для оплаты" с помещением его в картотеку к данному счету в календарной очередности.

В отличие от расчетов с предварительным акцептом, пла­тельщик осуществляет акцепт платежного требования только после его поступления в банк-отправитель, после передачи ему третьего экземпляра платежного требования. Получив от пла­тельщика согласие на акцепт, банк-отправитель производит списание средств с его счета в пределах суммы и в срок, указан­ные в заявлении на акцепт.

Если по причинам неправомерности или неправильности оформления дебетового перевода банк не принял платежное тре­бование к исполнению или в установленный срок не поступило заявление на акцепт, то такое требование считается неакцепто­ванным и возвращается в банк бенефициара без исполнения.

Операции по исполнению в банке-отправителе и банке-полу­чателе дебетового перевода в форме платежного требования при наличии последующего акцепта происходят по схеме действий при полученном предварительном акцепте.

Дебетовый перевод по исполнению платежного требования может происходить и в бесспорном порядке, что означает списа­ние средств со счета плательщика без его согласия. Для взыска­ния средств в бесспорном порядке взыскатель должен предста­вить в банк платежное требование с отметкой "Без акцепта" с подлинным исполнительным документом или его дубликатом. Кроме обычной проверки на предмет правильности оформле­ния документов обязательна проверка на правомерность безакцептного списания средств. Последовательность исполнения дебетового перевода по бесспорному списанию средств анало­гична действиям участников расчетов при исполнении платеж­ного требования при предварительном акцепте, с той лишь раз­ницей, что акцепт не требуется.

Документарные аккредитивы. Под аккредитивом по­нимают обязательство, в силу которого банк, действующий по поручению клиента об открытии аккредитива и в соответствии с его указанием, должен провести платежи получателю денеж­ных средств либо осуществить иные операции, включаемые в данное обязательство.

Банк, который принимает поручение клиента, рассматрива­ется как банк-эмитент; клиент, дающий поручение, — как приказодатель.

Обязательство банка по аккредитиву является самостоя­тельным и не зависит от основного договора, в котором преду­смотрена эта форма. Данное положение направлено на защиту интересов банка и его клиентов, так как предполагает взаим­ную заинтересованность бенефициара и приказодателя в чет­ком соблюдении всех условий взаимного соглашения.

В расчетах по документарному аккредитиву участвуют:

· приказодатель, который обращается в банк с просьбой об открытии аккредитива;

· банк-эмитент, открывающий аккредитив;

· бенефициар, в чью пользу открывается аккредитив, или получатель средств;

· авизующий банк, который привлекается для передачи аккредитива бенефициару;

Схема расчетов по документарному аккредитиву представ­лена на рис. 6.6.

Рис. 6.6. Расчеты по документарному аккредитиву:

1. представление заявления об открытии аккредитива;

2. открытие аккредитива банком-эмитентом и направление его бенефициару через исполняющий банк;

3. извещение бенефициара об открытии аккредитива в его пользу;

4. отгрузка товара;

5. оформление и представление бенефициаром в банк комплекта документов для получения платежа;

6. пересылка авизующим банком документов банку-эмитенту;

7. проверка банком-эмитентом всех документов и их оплата;

8. перечисление средств в авизующий банк;

9. выдача банком-эмитентом оплаченных документов приказодателю;

10. зачисление выручки на счет бенефициара;

11. извещение бенефициара о зачислении выручки.

Данная схема дает общее представление о документообороте при документарном аккредитиве, поскольку существуют различ­ные виды аккредитивов и соответствующий им документооборот.

Аккредитивы различаются условиями и порядком их прове­дения.

В зависимости от возможности изменения или аннулирова­ния условий аккредитив может быть безотзывным и отзывным.

Под отзывным аккредитивом понимается аккредитив, ко­торый может быть изменен или отменен банком-эмитентом без предварительного уведомления бенефициара. При этом отзыв аккредитива не создает каких-либо обязательств банка-эмитен­та перед получателем средств.

Безотзывной аккредитив — твердое обязательство банка-эмитента не изменять и не аннулировать его без согласия заин­тересованных сторон. Аккредитив является безотзывным, если иное прямо не оговорено в его тексте. По просьбе банка-эмитен­та исполняющий банк может подтвердить безотзывной аккре­дитив (подтвержденный аккредитив). Такое подтверждение означает принятие исполняющим банком по отношению к бан­ку-эмитенту дополнительных обязательств провести платеж по аккредитиву, акцептовать и оплатить переводные векселя (трат­ты) либо выполнить другие действия в соответствии с условия­ми договора. Безотзывной аккредитив, подтвержденный испол­няющим банком, не может быть изменен или отменен без согла­сия исполняющего банка.

В зависимости от возможности возобновления аккредитива применяются револьверные, или возобновляемые аккредити­вы, которые открываются на часть стоимости контракта с усло­вием восстановления первоначальной суммы аккредитива пос­ле его полного использования.

В зависимости от обеспечения способа платежа аккредитивы подразделяются на покрытые и непокрытые. Если при откры­тии аккредитива банк-эмитент предварительно предоставляет в распоряжение исполняющего банка денежные средства в сумме аккредитива (валютное покрытие) для исполнения аккредитива на срок его действия, то такой аккредитив считается покрытым.

В представленной схеме (см. рис. 6.6) в этом случае предполага­ется бронирование средств в банке-эмитенте. Возможны опера­ции по внутреннему аккредитиву, при котором покрытие на срок действия обязательств банка-эмитента передается исполня­ющему банку (рамбурсирование), где происходит бронирование средств, что также рассматривается как операция по покрытым аккредитивам. Подобное покрытие может происходить путем:

кредитования суммой аккредитива корреспондентского счета исполняющего банка в банке-эмитенте или другом банке;

предоставления исполняющему (подтверждающему, рамбурсирующему) банку права списать сумму аккредитива с ведущегося у него счета банка-эмитента.

Такое списание возможно как за счет имеющихся у бан­ка-эмитента средств, так и за счет открытых кредитных линий.

Еще одним видом аккредитива является переводной аккре­дитив, по которому при заявлении бенефициара (первый бене­фициар) банк-эмитент может дать согласие иному лицу (иной бенефициар) на полное или частичное исполнение аккредити­ва, если это допускается обязательством. Переводной аккреди­тив может быть исполнен только один раз. Запрет на перевод аккредитива не означает запрет на уступку выручки по нему.

Выдача банком независимого обязательства выплатить оп­ределенную сумму денежных средств бенефициару по требова­нию или по требованию с представлением по определенным ус­ловиям аккредитива документов рассматривается как резерв­ный аккредитив. Он является инструментом, посредством ко­торого гарантируется выполнение обязательств перед бенефи­циаром данного аккредитива.

Вышесказанное позволяет утверждать, что документарный аккредитив является одной из наиболее сложных и дорогостоя­щих форм, так как за выполнение аккредитивных операций взимаются высокие комиссионные. Вместе с тем использование аккредитива, в частности, покрытого, на длительный срок от­влекает средства из оборота плательщика, и потому не удобно для применения внутри страны. Для экспортера же, не всегда уверенного в платежеспособности плательщика, это, напротив, чрезвычайно удобно, так как означает гарантию и быстроту в получении платежа.

Расчеты на основе чеков. Проведение безналичных расче­тов на основе чеков осуществляется с использованием чеков из чековых книжек и расчетных чеков.

Чеком признается ценная бумага, содержащая ничем не обусловленное распоряжение чекодателя провести платеж ука­занной в ней суммы чекодержателю.

Расчеты чеками из чековых книжек совершают:

· юридические лица (предприниматели) либо индивидуальные предприниматели — чекодержатели, являющиеся получателями платежа по чеку из чековой книжки;

· физические лица — чекодатели.

Необходимая для расчетов чековая книжка выдается буду­щему чекодателю на основании заявления-обязательства и при наличии средств на текущем счете. Средства с текущего счета в сумме чековой книжки депонируются в банке на счете специ­ального режима. Срок действия чековой книжки — 1 год. При наличии неиспользованных чеков и остатка депонированных средств на счете срок ее действия по заявлению может быть про­длен еще на год. По истечении срока действия чековая книжка должна быть сдана в банк чекодателя, неиспользованный оста­ток — перечислен на его текущий счет.

Схема расчетов чеками из чековой книжки представлена на рис. 6.7.

Рис. 6.7. Расчеты чеками из чековой книжки:

1. представление заявления на получение чековой книжки и платежного поручения на депонирование денежных средств;

2. выдача чековой книжки;

3. передача товаров, оказание услуг чекодателю;

4. прием чека из чековой книжки чекодержателем к оплате;

5. передача чека в банк вместе с поручением-реестром;

6. принятие чека к оплате;

7. отсылка чека и поручения-реестра в банк чекодателя;

8. оплата чека со счета специального режима;

9. передача поручения-реестра в банк чекодержателя с отметкой об оплате чека;

10. зачисление средств на счет чекодержателя;

11. извещение чекодателя об оплате.

При расчетах чеками из чековой книжки определенный риск испытывает чекодержатель, поскольку он понесет убыт­ки, если чек из чековой книжки будет не оплачен как не отвеча­ющий требованиям оформления или другим нормативным тре­бованиям. Принимаемый к оплате чек подвергается банком че­кодержателя и банком чекодателя тщательной проверке на правильность заполнения и достоверность. Обмен чека из чеко­вой книжки на наличные деньги банк не производит.

Расчетный чек выдается банком для оплаты товаров, услуг либо для получения наличных денежных средств в банке чекодателя или его филиалах. В случае получения наличных денег по расчетному чеку чекодержатель может одновременно быть и чекодателем — физическим лицом.

Расчетный чек выдается банком чекодателя после внесения последним наличных денег или за счет средств, имеющихся на его текущем счете. Возможна выдача расчетного чека за счет компенсационных или кредитных средств, однако в этом слу­чае запрещается получение наличных денежных средств.

На имя одного чекодателя может быть выдано несколько че­ков. Расчетный чек при приеме в уплату за товары, работы, ус­луги и получение наличных денег действителен в течение трид­цати календарных дней.

Средства, на сумму которых выданы расчетные чеки физи­ческому лицу, депонируются банком чекодателя на счете спе­циального режима, с которого и осуществляется оплата чека после его принятия чекодержателем и сдачи в свой банк на ин­кассо. Схема документооборота при приеме банком чекодержа­теля расчетных чеков и уплате по ним осуществляется анало­гично расчетам чеками из чековых книжек (см. рис. 6.7).

Расчеты пластиковыми карточками. Пластиковая карточка — это платежный инструмент, посредством кото­рого ее держатели могут осуществлять безналичные расчеты и получать наличные денежные средства. Расчеты пластиковыми карточками предполагают наличие определенной системы, в состав которой входят банки и иные участники, которые сов­местно осуществляют выпуск в обращение и операции с исполь­зованием пластиковых карточек. В составе системы выделяют ее владельца, банк-эмитент, банк-эквайер. Владельцем систе­мы является лицо, которое определяет правила и стандарты проведения участником различных операций с использованием пластиковых карточек и обладает определенными обязательс­твами. Среди банков, входящих в систему, особое место занима­ют банки-эмитенты, которые осуществляет эмиссию карточек, а также расчетное, кассовое обслуживание держателей данных карточек. Банк-эквайер — это банк, проводящий опе­рации по обслуживанию карточек, что определяется как эквайринг. Эти операции разнообразны и отражают деятельность банка:

· по сбору и обработке информации, поступающей от предприятий торговли и сервиса, банкоматов, пунктов выдачи наличных денежных средств;

· передаче обработанной информации;

· расчетному обслуживанию предприятий торговли и сервиса;

· кассовому обслуживанию держателей карточек, в отношении которых банк не является банком-эмитентом.

Приведенный перечень показывает, что использование кар­точек не ограничивается безналичными расчетами, предпола­гает получение наличных денежных средств и участие в иных операциях, не противоречащих законодательству Республики Беларусь.

Банк-эмитент является и банком-эквайером, но банк-эквай­ер не обязательно есть банк-эмитент, хотя все они рассматрива­ются как уполномоченные банки, то есть действующие на осно­вании соответствующей лицензии Национального банка Рес­публики Беларусь.

Безналичные расчеты с использованием пластиковых кар­точек совершаются согласно договору, заключаемому банком с владельцем системы расчетов по установленным им стандартам и правилам. Перечень систем, действующих на территории Рес­публики Беларусь и с владельцами которых банки вправе зак­лючать договоры, публикуется Национальным банком страны. В их состав входят внутренняя система "БелКарт", внутренние частные системы (например, "Нефтекарт", ОАО "Белвнешэкономбанк", ОАО "БелПромстройбанк" и др.) и международные системы (VISA, Eurocard/Mastercard и др.). Под частной систе­мой понимают систему, в которой участником является только один банк-эмитент. Внутренняя система предполагает, что участник и владелец являются резидентами, международная система требует наличия нерезидента как среди участников, так и (или) в качестве ее владельца.

Для отражения операций с использованием карточек при­меняется карт-счет, который открывается банком-эмитентом клиенту на основании заключенного между ними договора карт-счета. В зависимости от того, кто является владельцем счета, карточки бывают личными и корпоративными. Личная карточка выдается на основании договора, заключенного с клиентом физическим лицом или по доверенности физического лица. Кор­поративная карточка выдается на основании договора, заклю­ченного с юридическим лицом или индивидуальным предприни­мателем, при этом держателем карточки выступает физическое лицо, которое осуществляет операции с использованием кар­точки, что предполагает наличие трудового договора между держателем и клиентом и, как правило, доверенности клиента.

Вид карточек зависит от механизма совершаемых по ним расчетов. Таким образом, существуют карточки дебетовые, кре­дитные и предоплаченные. Дебетовая карточка позволяет осу­ществлять операции лишь в пределах остатка средств на карт-счете. Кредитная карточка дает возможность для осуществле­ния операций за счет кредита, предоставленного банком клиен­ту. Предоплаченная карточка есть платежный инструмент, ко­торый может выступать как предоплаченная карточка с полным учетом операций и карточка электронных денег. Система, по­строенная на предоплаченных карточках с полным учетом операций, аналогична системам с дебетовыми и кредитными карточками и предполагает ведение эмитентами полного учета движения средств с открытием счета каждому клиенту. Кар­точка электронных денег рассматривается как заменитель на­личных денежных средств и имеет хождение на уровне банкнот и монет, что позволяет ее владельцу передавать хранящиеся на ней электронные деньги другому лицу без использования его банковского счета. Учет владельцев карточек электронных де­нег, а также и операций с ними в банке-эмитенте не ведется, эмитент несет только обязательства по погашению электрон­ных денег, хранящихся на карточке, перед ее предъявителем.

Безналичные расчеты осуществляются по схеме, представ­ленной на рис. 6.8.

Расчеты по операциям с использованием пластиковых кар­точек осуществляются в форме дебетового банковского перево­да с применением карт-чеков, которые представляют собой до­кумент первичного учета, сформированный устройством регист­рации операций с участием пластиковой карточки.

Рис. 6.8 отражает лишь общий порядок документооборота, тогда как на практике возможен и иной порядок исполнения инструкций банка-эквайра, что определяется правилами банка или правилами конкретной системы.

Рис. 6.8. Расчеты с использованием пластиковых карточек:

1. заключение договора карт-счета и открытие карт-счета;

2. выдача карточки;

3. передача товаров, оказание услуг клиенту, который является держателем карточки;

4. использование карточки с поступлением на ПТС карт-чека или иных документов, подтверждающих данную операцию;

5. передача в банк карт-чека или иных документов;

6. принятие банком документов от ПТС и формирование платежных инструкций банку-эмитенту;

7. передача в банк-эмитент платежных инструкций;

8. списание средств с карт-счета клиента;

9. перевод денежных средств в банк-эквайер;

10. зачисление средств на счет ПТС;

11. извещение ПТС об оплате.