Тема 13. Контроль за дотриманням порядку ведення операцій з готівкою. Відповідальність за правопорушення у сфері готівкових розрахунків

Лекція «Контроль за дотриманням порядку ведення операцій з готівкою. Відповідальність за правопорушення у сфері готівкових розрахунків» (1 год.)

1. Форми та методи контролю за дотриманням порядку ведення операцій з готівкою.

2. Повноваження органів, що здійснюють контроль за дотриманням порядку ведення операцій з готівкою.

3. Порядок проведення перевірок з питань дотримання суб'єктами господарювання касової дисципліни.

4. Відповідальність за правопорушення у сфері готівкових розрахунків.

Семінарське заняття (1 год.)

1. Форми та методи контролю за дотриманням порядку ведення операцій з готівкою.

2. Повноваження органів, що здійснюють контроль за дотриманням порядку ведення операцій з готівкою.

3. Порядок проведення перевірок з питань дотримання суб'єктами господарювання касової дисципліни.

4. Відповідальність за правопорушення у сфері готівкових розрахунків.

Питання для самостійної роботи (6 год.)

1. Особливості форм та методів контролю за дотриманням порядку ведення операцій з готівкою в Європейських країнах.

2. Система органів, що здійснюють контроль за дотриманням порядку ведення операцій з готівкою в країнах Європейського Союзу.

3. Визначте особливості складу правопорушень у сфері обігу готівки (приклади із законодавства України).

Проблемні теми для обговорення.

1. Проблеми та можливі шляхи удосконалення форм та методів контролю за дотриманням порядку ведення операцій з готівкою в України.

2. Посилення відповідальності за правопорушення у сфері готівкових розрахунків: за та проти

Рекомендована література

Нормативно-правові акти:

1. Конституція України: Закон України від 28 червня 1996 року № 254к/96-ВР // Відомості Верховної Ради України. – 1996. – № 30. – ст. 141;

2. Цивільний кодекс України від 16 січня 2003 року № 435-IV // Відомості Верховної Ради України. – 2003. – № 40. – ст. 356;

3. Господарський кодекс України від 16 січня 2003 року № 436-IV // Відомості Верховної Ради України. – 2003. – № 18. – ст. 144;

4. Закон України «Про застосування реєстраторів розрахункових операцій у сфері торгівлі, громадського харчування та послуг» від 6 липня 1995 року № 265/95-ВР // Відомості Верховної Ради України. – 1995. – № 28. – ст. 205;

5. Закон України «Про Національний банк України» від 20 травня 1999 року № 679-XIV // Відомості Верховної Ради України. – 1999. – № 29. – ст. 238;

6. Закон України «Про банки і банківську діяльність» від 07 грудня 2000 року № 2121-ІІІ // Відомості Верховної Ради України. – 2001. – № 5. – ст. 30;

7. Закон України «Про платіжні системи та переказ коштів в Україні» від 05 квітня 2001 року № 2346-III // Відомості Верховної Ради України. – 2001. – № 29. – ст. 137;

8. Закон України «Про фінансові послуги та державне регулювання ринків фінансових послуг» від 07 серпня 2001 року № 2664-III // Відомості Верховної Ради України. – 2002. – № 1. – ст. 1;

9. Указ Президента України «Про застосування штрафних санкцій за порушення норм з регулювання обігу готівки» від 12 червня 1995 року № 436/95;

10. Постанова Правління Національного банку України «Про затвердження Положення про ведення касових операцій у національній валюті в Україні» від 15 грудня 2004 року № 637 // Офіційний вісник України. – 2005. – № 3. – стор. 55. – ст. 155;

11. Постанова Правління Національного банку України «Про затвердження Інструкції про ведення касових операцій банками в Україні» від 01 червня 2011 року № 174 // Офіційний вісник України. – 2011. – № 51. – стор. 379. – ст. 2046;

12. Постанова Правління Національного банку України «Про встановлення граничної суми розрахунків готівкою» від 6 червня 2013 року № 210 // Офіційний вісник України. – 2013. – № 54. – стор. 31. – ст. 1973;

13. Наказ Державної податкової адміністрації України «Про затвердження нормативно-правових актів до Закону України «Про застосування реєстраторів розрахункових операцій у сфері торгівлі, громадського харчування та послуг» від 1 грудня 2000 року № 614 // Офіційний вісник України. – 2001. – № 6. – стор. 139. – ст. 248;

14. Методичні рекомендації щодо оформлення матеріалів перевірок за дотриманням суб'єктами господарювання порядку проведення розрахунків за товари (послуги), вимог з регулювання обігу готівки, наявності торгових патентів і ліцензій, затверджені наказом Державної податкової адміністрації України від 12 серпня 2008 року № 534;

15. Методичні рекомендації щодо порядку проведення перевірок з питань дотримання суб'єктами господарювання касової дисципліни, повноти оприбуткування виручки від реалізації товарів (послуг), затверджені наказом Державної податкової адміністрації України від 23 квітня 2009 року № 210.

Спеціальна література:

1. Алісов Є.О. Теоретичні проблеми правового регулювання грошового обігу в Україні/ Є.О. Алісов. – Харьків : ФОЛІО, 2004. – 288 с.

2. Вайнштейн А.И. Проблема контроля // Вестник финансов. – 1929. – № 7.

3. Ван-Хуз Д.Д., Миллер Р.Л. Современные деньги и банковское дело. – М.: Инфра-М, 2000. – 824 с.

4. Гавальда К. Банковское право (Учреждения, счета, операции, услуги) / Кристиан Гавальда, Жан Стуфле: [Пер. с фр. / Под ред. В.Я. Лисняка]- М.: АО “Финстатинформ”, 1996. - 566 с.

5. Гетьманцев Д.О. Банківське право України / Д.О. Гетьманцев, Н.Г. Шукліна – К.: Центр учбової літератури, 2007. – 344 с.

6. Дорофєєва Н. Організація готівкового обігу в Україні / Н. Дорофєєва, А. Страту // Вісник Національного банку України : Науково-практичний журнал Національного банку України. – Київ, 2007. – № 6. – С. 4-5.

7. Крамаровский Л.М. Ревизия и контроль. – М., 1982.

8. Міщенко С. Сучасні тенденції регулювання та організації готівкового грошового обігу / Світлана Міщенко // Банківська справа : науково-практичне видання / Журн. "Банківська справа". – Київ, 2012. – № 1 (128). – С. 96-109.

9. Мюллер Х. О банковском надзоре в странах с рыночной ориентацией // Деньги и кредит. – 1990. – № 3.

10. Понтович Э.Э. Финансовый контроль. – Л., 1928.

11. Рисін В. В. Грошово-кредитні системи зарубіжних країн / В. В. Рисін : [навч. посіб.]. – К. : УБС НБУ, 2007. – 119 с.

12. Ровинский Н.Н. Финансовый контроль в СССР. – М., 1947

13. Савченко Л.А. Правові проблеми фінансового контролю в Україні : дис. …доктора юрид. наук : 12.00.07 / Леся Анатоліївна Савченко. – Х., 2002.

14. Черноморд П.В. Организация и проведение ревизий. – М., 1985.

Модульний контроль:модульна контрольна робота

Питання для підготовки до Модульної контрольної роботи 3.

1. Гроші та їх функції: особливості впливу на правове регулювання. «Гроші» і «кошти»: розмежування понять.

2. Проблеми визначення правової природи грошей.

3. Основні напрями організації готівкового грошового обігу в Україні.

4. Повноваження Національного банку щодо організації готівкового грошового обігу.

5. Введення в обіг (емісія) гривні і розмінної монети, організація їх обігу та вилучення з обігу. Монопольне здійснення емісії національної валюти Національним банком України.

6. Етапи грошової реформи в Україні.

7. Розуміння юридичної природи грошей у наукових працях Бельського К.С.

8. Поняття, ознаки та види касових операцій.

9. Правила ведення касових операцій банками в Україні.

10. Ведення касових операцій суб'єктами господарювання. Основний зміст та причини встановлення спеціальних правил і обмежень на розрахунки готівкою.

11. Порядок оформлення касових операцій. Застосування реєстраторів розрахункових операцій у сфері торгівлі, громадського харчування та послуг

12. Порядок встановлення граничної суми розрахунків готівкою.

13. Форми та методи контролю за дотриманням порядку ведення операцій з готівкою.

14. Повноваження органів, що здійснюють контроль за дотриманням порядку ведення операцій з готівкою.

15. Порядок проведення перевірок з питань дотримання суб'єктами господарювання касової дисципліни.

16. Відповідальність за правопорушення у сфері готівкових розрахунків. Визначте особливості складу правопорушень у сфері обігу готівки (приклади із законодавства України).