Анализ состава и структуры пассива баланса
Анализ состава и структуры актива баланса
Информационной базой для проведения анализа финансового состояния предприятия является бухгалтерский баланс.
Актив баланса предприятия ОАО «Молодечножелезобетон» представлен в таблице 2.1. Данные по активу баланса были взяты из баланса предприятия, который представлен в приложении .
Таблица 2.1 – Актив баланса ОАО «Молодечножелезобетон»
| Статьи баланса | на 31 декабря 2011 | на 31 декабря 2012 | Темп роста, % | Отклонение | ||||
| абсолютная величина, млн. руб. | относительная величина, % | |||||||
| абсолютная величина, млн. руб | удельный вес, % | абсолютная величина, млн. руб. | удельный вес, % | |||||
| I Долгосрочные активы | ||||||||
| Основные средства | ||||||||
| - первоначальная стоимость | - | - | 132,81 | +11834 | +32,81 | |||
| - амортизация | - | - | 142,05 | +7102 | +42,05 | |||
| - остаточная стоимость | 73,53 | 65,94 | 124,67 | +4732 | +24,67 | |||
| Нематериальные активы | ||||||||
| - первоначальная стоимость | - | - | ||||||
| - амортизация | - | - | 33,33 | -4 | - 66,67 | |||
| - остаточная стоимость | 0,02 | 0,02 | +4 | +100 | ||||
| Вложения в долгосрочные активы | 0,36 | 0,55 | 209,47 | +104 | +109,47 | |||
| Долгосрочные финансовые вложения | 0,01 | 0,06 | +22 | +2200 | ||||
| Прочие долгосрочные активы | 0,054 | 0,03 | 64,29 | -5 | -35,71 | |||
| Итого по разделу I | 73,97 | 66,60 | 125,18 | +4857 | +25,18 | |||
| II Краткосрочные активы | ||||||||
| Запасы | 18,70 | 23,58 | 175,56 | +3680 | +75,56 | |||
| в том числе: - материалы | 13,10 | 16,78 | 178,05 | +2667 | +78,05 | |||
| - незавершенное производство | 1,10 | 1,47 | 186,36 | +247 | +86,36 |
| - готовая продукция и товары | 4,50 | 5,33 | 165,64 | +766 | +65,64 | ||
| Расходы будущих периодов | 0,24 | 0,15 | 88,89 | -7 | -11,11 | ||
| НДС по приобретенным товарам, работам | 0,50 | − | − | -117 | |||
| Краткосрочная дебиторская задолженность | 6,22 | 9,16 | 204,87 | +1701 | +104,87 |
Продолжение таблицы 2.1
| По налогам и сборам в бюджет | 0,07 | 0,12 | 264,71 | +28 | +64,71 | ||
| Денежные средства и их эквиваленты | 0,30 | 0,51 | 237,66 | +106 | +137,66 | ||
| Итого по разделу II | 26,03 | 33,40 | 178,41 | +5323 | +78,41 | ||
| Баланс | 139,03 | +10180 | +39,03 |
Как видно из баланса актива, наибольший удельный вес в долгосрочных активах занимает статья основные средства. В 2012 году удельный вес остаточной стоимости основных средств снизился с 73,53% до 65,94%. Удельный вес долгосрочных активов также снизился в 2012 году с 73,97% до 66,60% стоимости имущества.
Снижение удельного веса долгосрочных активов в стоимости имущества было вызвано увеличением краткосрочных активов в 2012 году с 26,03 % до 33,40 %. Это было вызвано увеличением запасов, удельный вес которой увеличился с 18,17% до 23,58%, а также увеличением краткосрочной дебиторской задолжености, удельный вес которой в стоимости имущества увеличился с 6,22% до 9,16%.,что означает временное отвлечение средств из оборота хозяйствующего субъекта и использование их в оборотах других хозяйствующих субъектов. Это на время уменьшает финансовые ресурсы и возможности, а, следовательно, приводит к затруднению в выполнении своих обязательств.
Что касается величины долгосрочных активов, то можно отметить, что наибольшую чать в структуре занимают основные средства, которые в 2012 году по сравнению с 2011 годом увеличились на 4732 млн.руб. или увеличились на 24,67%.Также увеличились вложения в долгосрочные активы и составили на 2012 год 199 млн.руб, ,что на 104 млн.руб.,или на 109,47% больше,чем в 2011 году, это отражает величину вложений организации в незавершенное строительство, незаконченные операции по приобретению или созданию основных средств, инвестиционной недвижимости, предметов финансовой аренды (лизинга), нематериальных активов. В результате долгосрочные активы предприятия увеличились в 2012 году с 19291 млн.руб. до 24148 млн.руб,т.е. в 2012 году прирост составил 25,18%.
Величина краткосрочных активов в 2012 году возросла с 6789 млн.руб. до 12112 млн.руб.(+78,41 %) по сравнению с предыдущим годом. На увеличение краткосрочных активов в 2012 году повлияло увеличение:
− Запасов: с 4870 млн.руб. до 8550 млн.руб.(+75,56%),
− Дебиторской задолженности: с 1622 млн.руб. до 3323 млн.руб.(+104,87%),
− Денежных средств: с 77 млн.руб. до 183 млн.руб.(+137,66%).
В итоге имущество ОАО «Молодечножелезобетон» в 2012 году увеличилось с 26080 млн. руб. до 36260 млн.руб, или же на 39,03%. На увеличение стоимости имущества предприятия повлияло увеличение долгосрочных активов на 4857 млн.руб.(25,18%). и увеличение краткосрочных активов в размере 5323 млн.руб.(78,41%).
Увеличение долгосрочных и краткосрочных активов является положительной динамикой, т.к. возросла величина основных средств, денежных средств.
Анализ состава и структуры пассива баланса
Пассив баланса отражает отношения, возникающие в процессе привлечения средств, и представляет собой свод источников средств[7].
В таблице 2.1. Данные по пассиву баланса были взяты из баланса предприятия, который представлен в приложении З.
Таблица 2.2 – Пассив баланса ОАО «Молодечножелезобетон»
| Статьи баланса | на 31 декабря 2011 | на 31 декабря 2012 | Темп изменения, % | Отклонение | |||
| абсолютная величина, млн. руб | удельный вес, % | абсолютная величина, млн. руб. | удельный вес, % | абсолютная величина, млн. руб. | относительная величина, % | ||
| III Собственный капитал | |||||||
| Уставный капитал | 12,58 | 9,05 | 100,00 | ||||
| Резервный капитал | 0,70 | 0,73 | 146,41 | +84 | +46,41 | ||
| Добавочный капитал | 53,65 | 52,77 | 136,74 | +5141 | +36,74 | ||
| Нераспределенная (неиспользованная) прибыль (непокрытый убыток) | 8,01 | 8,69 | 150,79 | +1061 | +50,79 | ||
| Итого по разделу III | 74,94 | 71,24 | 132,16 | +6286 | +32,16 | ||
| IV Долгосрочные обязательства | |||||||
| Долгосрочные кредиты и займы | 4,88 | 2,63 | 74,80 | -321 | -25,20 | ||
| Резервы предстоящих платежей | 0,15 | 0,13 | 123,68 | +9 | +23,68 | ||
| Итого по разделу IV | 5,03 | 2,76 | 76,22 | -312 | -23,78 | ||
| V Краткосрочные обязательства | |||||||
| Краткосрочные кредиты и займы | 3,14 | 3,31 | 146,34 | +380 | +46,34 | ||
| Краткосрочная кредиторская задолженность | 16,89 | 22,70 | 186,88 | +3826 | +86,88 | ||
| в том числе: | |||||||
| -поставщикам, подрядчикам, исполнителям | 7,89 | 12,65 | 222,93 | +2530 | +122,93 | ||
| -по авансам полученным | 2,71 | 1,62 | 83,43 | -117 | -16,57 | ||
| - по налогам и сборам | 2,60 | 4,56 | 244,10 | +977 | +144,10 | ||
| из нее инновационному фонду Минстройархитектуры | 1,51 | 1,83 | 168,78 | +271 | +68,78 |
| -по социальному страхованию и обеспечению | 0,78 | 0,79 | 141,38 | +84 | +41,38 | ||
| -по оплате труда | 2,20 | 2,47 | 156,37 | +323 | +56,37 | ||
| собственнику имущества (учредителям, участникам) | 0,27 | 0,31 | 157,75 | +41 | +57,75 | ||
| в том числе: | |||||||
| в бюджет | 0,26 | 0,30 | 161,19 | +41 | +61,19 | ||
| Прочим кредитам | 0,44 | 0,28 | 89,57 | -12 | -10,43 | ||
| Итого по разделу V | 20,03 | 26,01 | 180,51 | +4206 | +80,51 | ||
| Баланс | 139,03 | +10180 | +39,03 |
Продолжение таблицы 2.2
Как видно из баланса пассива, наибольший удельный вес занимает собственный капитал как в 2011 году так и в 2012 году. В 2012 году удельный вес собственного капитала снизился с 74,94% до 71,24 %. Наибольшую часть в собственном капитале предприятия занимает добавочный капитал, который увеличился в 2012 году на 5141 млн.руб..Увеличение добавочного капитала возможно в результате: получения имущества от сторонних лиц на безвозмездной основе; увеличения стоимости объектов основных средств путем их переоценки; модернизации и/или реконструкции объектов основных средств; получения объектов основных средств в хозяйственное ведение или оперативное управление от государственного органа управления или органа местного самоуправления [3].
Так же в 2012 году наблюдается уменьшение удельного веса по долгосрочным обязательствам с 5,03% до 2,76%. В большей степени на уменьшение долгосрочных обязательств, повлияло уменьшение в 2012 году удельного веса долгосрочных кредитов и займов с 4,88% до 2,63%.
На снижение удельного веса собственного капитала и долгосрочных обязательств, повлияло увеличение удельного веса в 2012 году ,по сравнению с 2011 годом ,краткосрочных обязательств с 20,03% до 26,01 %, в т.ч. увеличение краткосрочных кредитов и займов с 3,14% до 3,31% и увеличение краткосрочной кредиторской задолженности с 16,89% до 22,70 %.
В 2012 году стоимость собственного капитала увеличилась с 19544 млн. руб. до 25830 млн. руб.(+32%). В большей степени на увеличение собственного капитала повлияло увеличение добавочного капитала с 13993 млн. руб. до 19134 млн. руб.(+36,74%).Также на увеличение собственного капитала повлияло увеличение нераспределенной прибыли на 1061 млн. руб. и увеличение резервного капитала на 84 млн. руб.
В 2012 году величина долгосрочных обязательств снизилась с 1312 млн. руб. до 1000 млн. руб.(−23,78%). На уменьшение долгосрочных обязательств, в большей степени, повлияло уменьшение краткосрочных кредитов и займов в 2012 году с 1274 млн. руб. до 953 млн. руб.(−25,20%).
Краткосрочные обязательства в 2012 году, напротив, увеличились с 5224 млн. руб. до 9430 млн. руб.(+80,51%). На их увеличение в меньшей степени повлияло увеличение в 2012 году краткосрочных кредитов и займов на 380 млн. руб.(+46,34%) и в большей степени повлияло увеличение краткосрочной кредиторской задолженности на 3826 млн. руб.(+86,88%).
Проанализировав актив баланса ОАО «Молодечножелезобетон» можно отметить, что предприятие увеличило величину краткосрочных активов, за счет увеличение величины денежных средств и их эквивалентов на 106 млн. руб.(+137,66%) и за счет увеличения дебиторской задолженности на 1701млн.руб. (+104,87%).
Проанализировав пассив баланса ОАО «Молодечножелезобетон» можно отметить отрицательное влияние увеличения краткосрочных обязательств на 4206 млн. руб.(+80,51%). Существенное влияние на увеличение краткосрочных обязательств повлияло увеличение краткосрочной кредиторской задолженности на 3826 млн. руб.(+86,88%). Также влияние на увеличение краткосрочных обязательств оказало увеличение кредитов и займов на 84 млн. руб. (46,34%). Для нейтрализации отрицательного влияния, предприятию следует уменьшать величину краткосрочной кредиторской задолженности, кредитов и займов.
Проанализировав состав и структуру актива и пассива баланса ОАО «Молодечножелезобетон», можно сказать, что предприятие развивается.