Материал для выполнения задания

Таблица 1 - Начальные сальдо по счетам на 1 декабря отчетного года

№ счета	Наименование счета	Сумма
	Основные средства	3 320 000
	Амортизация основных средств	400 000
	НДС по приобретенным ценностям	-
41/1	Товары на складах	1 600 000
	Расходы на продажу	2 300
	Касса	4 000
	Расчетные счета	561 000
	Расчеты с поставщиками и подрядчиками (кредиторская задолженность)	320 000
	Расчеты с покупателями и заказчиками (дебиторская задолж.)	240 000
	Расчеты по долгосрочным кредитам и займам	511 000
	Расчеты по налогам и сборам	6 000
	Расчеты по социальному страхованию и обеспечению	18 300
69/1	Расчеты по социальному страхованию	2 000
69/2	Расчеты по пенсионному обеспечению	14 000
69/3	Расчеты по обязательному медицинскому страхованию	2 200
69/11	Расчеты по обязательному страхованию от несчастных случаев на производстве и проф. заболеваний	100
	Расчеты с персоналом по оплате труда	-
	Расчеты с подотчетными лицами (дебиторская задолженность)	-
73/2	Расчеты по возмещению материального ущерба	-
	Расчеты с разными дебиторами и кредиторами (кредиторская задолженность)	41 000
76/2	Расчеты по претензиям	-
	Уставный капитал	2 200 000
	Нераспределенная прибыль	411 000
90/1	Выручка	8 260 000
90/2	Себестоимость продаж	4 640 000
90/2Т	Себестоимость проданных товаров	3 400 000
90/2РП	Расходы на продажу по реализованным товарам	1 240 000
90/3	Налог на добавленную стоимость	1 260 000
90/9	Прибыль/ убыток от продаж	2 360 000
91/1	Прочие доходы	10 000
91/2	Прочие расходы	95 000
91/9	Сальдо прочих доходов и расходов	85 000
	Недостачи и потери от порчи ценностей	-
	Прибыли и убытки	1 820 000
99/ПН	Прибыль до налогообложения	2 275 000
99/НП	Налог на прибыль	455 000

Таблица 2 -Хозяйственные операции торговой организации

№ п/п	Содержание хозяйственных операций	Суммы по вариантам
А	Б
1.	В оптовую торговую организацию поступили товары от поставщика. В товарной накладной указано: а) покупная стоимость товаров без НДС; б) НДС 18% в) сумма транспортных расходов без НДС; г) НДС на транспортные расходы 18%; При приемке товаров обнаружена недостача по вине поставщика: а) покупная стоимость недостающих товаров без НДС; б) НДС 18% Поставщику предъявлена претензия на сумму недостачи. Остальные товары оприходованы.	250 000 ?   7 800 ?     10 000	230 000 ?   7 000 ?     12 000	240 000 ?   7 200 ?     13 000	250 000 ?   7 400 ?     14 000	260 000 ?   7 600 ?     15 000	270 000 ?   7 800 ?     10 000	275 000 ?   7 900 ?     11 000	280 000 ?   7 000 ?     12 000	285 000 ?   7 100 ?     13 000	290 000 ?   7 200 ?
	Оприходованы товары, поступившие от поставщика в погашение претензии: а) покупная стоимость товаров без НДС; б) НДС 18%	?   ?	?   ?	?   ?	?   ?	?   ?	?   ?	?   ?	?   ?	?   ?	?   ?
3.	Зачтен в уменьшение задолженности бюджету НДС, включенный в стоимость товаров и транспортных расходов	?	?	?	?	?	?	?	?	?	?
4.	Погашена задолженность перед поставщиком путем перечисления денег с расчетного счета	?	?	?	?	?	?	?	?	?	?
5.	Отгружены покупателям товары. Продажная стоимость товаров вместе с НДС	660 000	670 000	680 000	690 000	700 000	710 000	720 000	730 000	740 000	750 000
6.	Начислен в бюджет НДС по реализованным товарам, 18%	?	?	?	?	?	?	?	?	?	?
7.	Списана покупная стоимость реализованных товаров	260 000	270 000	270 000	270 000	280 000	280 000	290 000	290 000	290 000	300 000
8.	Начислена зарплата работникам	64 000	66 000	68 000	70 000	72 000	74 000	76 000	78 000	80 000	82 000
9.	Удержан из заработной платы налог на доходы физических лиц.	7 000	8 000	8 200	8 600	9 200	9 300	9 400	10 000	10 200	10 300
10.	Начислены страховые взносы в государственные внебюджетные фонды: а) в Фонд социального страхования б) в Пенсионный фонд в) в Фонд обязательного медицинского страхования	?   ? ?	?   ? ?	?   ? ?	?   ? ?	?   ? ?	?   ? ?	?   ? ?	?   ? ?	?   ? ?	?   ? ?
11.	Начислены взносы на обязательное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний	?	?	?	?	?	?	?	?	?	?
12.	Выдан аванс на командировочные расходы	4 000	4 000	4 000	4 000	4 000	4 000	4 000	4 000	4 000	4 000
13.	На расчетный счет поступил платеж от покупателя за отгруженные товары. Задолженность погашена полностью .	?	?	?	?	?	?	?	?	?	?
14.	Представлены и утверждены авансовые отчеты о командировочных расходах.	4 000	4 000	4 000	4 000	4 000	4 000	4 000	4 000	4 000	4 000
15.	Поступили в кассу наличные деньги с расчетного счета	70 000	70 000	70 000	75 000	75 000	75 000	80 000	80 000	80 000	80 000
16.	Выплачена заработная плата	?	?	?	?	?	?	?	?	?	?
17.	При инвентаризации обнаружена недостача товаров на складе	3 300			3 600	3 700	3 800	3 900	4 000		4 200
	Недостача отнесена на счет материально-ответственного лица	?	?	?	?	?	?	?	?	?	?
19.	Недостача погашена кладовщиком путем внесения денег в кассу	?	?	?	?	?	?	?	?	?	?
20.	Перечислены страховые взносы в государственные внебюджетные фонды а) в Фонд социального страхования б) в Пенсионный фонд в) в Фонд обязательного медицинского страхования	? ?   ?	? ?   ?	? ?   ?	? ?   ?	? ?   ?	? ?   ?	? ?   ?	? ?   ?	? ?   ?	? ?   ?
21.	Перечислены взносы на обязательное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний
22.	Начислена и перечислена с расчетного счета задолженность за коммунальные услуги, согласно выставленного счета а) стоимость услуг без НДС; б) НДС 18% НДС зачтен в уменьшение задолженности бюджету	5 000   ?	5 000   ?	5 000   ?	5 000   ?	5 000   ?	5 000   ?	5 000   ?	5 000   ?	5 000   ?	5 000   ?
23.	Начислена амортизация основных средств	14 000	14 100	14 200	14 300	14 400	13 500	13 600	13 700	13 800	13 900
24.	Списаны расходы на продажу, относящиеся к реализованным товарам	?	?	?	?	?	?	?	?	?	?
25.	Отражается финансовый результат от продажи товаров	?	?	?	?	?	?	?	?	?	?
26.	Перечислен в бюджет налог на добавленную стоимость	?	?	?	?	?	?	?	?	?	?
27.	Начислены и зачислены на расчетный счет штрафы покупателей за нарушение условий договоров	5 000	5 000	5 000	5 000	5 000	5 000	5 000	5 000	5 000	5 000
28.	Начислены и перечислены с расчетного счета платежи банку за расчетно-кассовое обслуживание		2 500	2 600	2 700	2 800	2 900	3 000	3 100	3 400	3 500
29.	Реализованы покупателю основные средства: а) продажная стоимость основных средств вместе с НДС; б) НДС 18% в) первоначальная стоимость основных средств г) сумма начисленной амортизации основных средств д) остаточная стоимость основных средств	90 000     ?       ?	90 000     ? 140 000   70 000     ?	90 000   150 000   80 000     ?	90 000   160 000   90 000     ?	90 000   170 000   100 000     ?	90 000   180 000       ?	90 000   190 000   120 000     ?	90 000   200 000   130 000     ?	90 000   210 000   140 000     ?	90 000   220 000   150 000     ?
30.	Отражается финансовый результат от прочей деятельности	?	?	?	?	?	?	?	?	?	?
31.	Начислен налог на прибыль	?	?	?	?	?	?	?	?	?	?
32.	Производится закрытие субсчетов к счету 90 «Продажи»	?	?	?	?	?	?	?	?	?	?
33.	Производится закрытие субсчетов к счету 91 «Прочие доходы и расходы»	?	?	?	?	?	?	?	?	?	?
34.	Производится закрытие аналитических счетов к счету 99 «Прибыли и убытки»	?	?	?	?	?	?	?	?	?	?

Таблица 3 - Сальдо по счетам на 31 декабря предыдущего года

№ счета	Наименование счета	Сумма
А	Б
	Основные средства	2 499 000
	Амортизация основных средств	300 000
41/1	Товары на складах	1 800 000
	Расходы на продажу	2 000
	Касса	4 000
	Расчетные счета	510 000
	Расчеты с поставщиками и подрядчиками (кредиторская задолженность)	360 000
	Расчеты с покупателями и заказчиками (дебиторская задолженность)	210 000
	Расчеты по краткосрочным кредитам и займам	469 000
	Расчеты по налогам и сборам	12 000
	Расчеты по социальному страхованию и обеспечению	17 000
	Расчеты с персоналом по оплате труда	67 000
	Расчеты с разными дебиторами и кредиторами (кредиторская задолженность)	58 000
	Уставный капитал	2 200 000
	Добавочный капитал	262 000
	Нераспределенная прибыль	1 280 000

Таблица 4 - Сальдо по счетам на 31 декабря года, предшествующего предыдущему

№ счета	Наименование счета	Сумма
А	Б
	Основные средства	1 499 000
	Амортизация основных средств	200 000
41/1	Товары на складах	1 500 000
	Расходы на продажу	3 000
	Касса	6 000
	Расчетные счета	390 000
	Расчеты с поставщиками и подрядчиками (кредиторская задолженность)	480 000
	Расчеты с покупателями и заказчиками (дебиторская задолженность)	340 000
	Расчеты по краткосрочным кредитам и займам	436 000
	Расчеты по налогам и сборам	19 000
	Расчеты по социальному страхованию и обеспечению	9 000
	Расчеты с персоналом по оплате труда	90 000
	Расчеты с разными дебиторами и кредиторами (кредиторская задолженность)	64 000
	Уставный капитал	2 200 000
	Нераспределенная прибыль	240 000

Таблица 4 - Обороты по счетам за предыдущий год (тыс.руб)

№счета	Название субсчетов	Сумма
90/1	Выручка
90/2Т	Себестоимость продаж
90/3	НДС
90/2 РП	Расходы на продажу
91/1	Прочие доходы
91/2	Прочие расходы

БИБЛИОГРАФИЧЕСКИЙ СПИСОК

1. Трудовой кодекс Российской Федерации [Электронный ресурс]: федер. закон от 30.12.2001г. № 197-ФЗ (ред. от 07.12.2011 г.). – Режим доступа: Консультант плюс.

2. Налоговый кодекс Российской Федерации: [Электронный ресурс]: федер. закон часть первая от 31 июля 1998 г. № 146-ФЗ и часть вторая от 05 августа 2000 года № 117-ФЗ (ред. от 07.12.2011 г.). – Режим доступа: Консультант плюс.

3. Гражданский кодекс Российской Федерации: [Электронный ресурс]: федер. закон в 4 ч.: по состоянию на 08.12.2011г. – Режим доступа: Консультант плюс.

4. О бухгалтерском учете [Электронный ресурс]: федер. закон от 06.12.2011г. № 402-ФЗ ред. 28.11.2011. – Режим доступа: Консультант плюс.

5. О формах бухгалтерской отчетности организаций [Электронный ресурс] : утв. приказом М-ва финансов Рос. Федерации от 02.07.2010г. №66н ред. от 05.10.2011. – Режим доступа: Консультант Плюс.

6. Учет основных средств (ПБУ 6/01) [Электронный ресурс]: утв. приказом М-ва финансов Рос. Федерация от 30.03.2001г. № 26н ред. 24.12.2010. – Режим доступа: Консультант Плюс.

7. Положение по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации [Электронный ресурс] : утв. приказом М-ва финансов Рос. Федерации от 29.07.98г. № 34н ред. от 24.12.2010. – Режим доступа: Консультант Плюс.

8. Исправление ошибок в бухгалтерском учете и отчетности (ПБУ 22/2010) [Электронный ресурс]: утв. приказом М-ва финансов Рос. Федерация от 28.06.2010г. № 63н ред. 08.11.2010. – Режим доступа: Консультант Плюс.

9. План счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организации и Инструкция по его применению [Электронный ресурс]: утв. приказом М-ва финансов Рос. Федерация от 31.10.2000г. № 94н ред. 08.11.2010. – Режим доступа: Консультант Плюс.

10. Бухгалтерская отчетность организации (ПБУ 4/99) [Электронный ресурс]: утв. приказом М-ва финансов Рос. Федерация от 06.07.1999г. № 43н ред. 08.11.2010. – Режим доступа: Консультант Плюс.

11. Расходы организации (ПБУ 10/99) [Электронный ресурс] : утв. приказом М-ва финансов Рос. Федерация от 06.05.1999г. № 33н ред. 08.11.2010. – Режим доступа: Консультант Плюс.

12. Доходы организации (ПБУ 9/99) [Электронный ресурс]: утв. приказом М-ва финансов Рос. Федерация от 06.05.1999г. № 32н ред. 08.11.2010. – Режим доступа: Консультант Плюс.

13. Учет материально-производственных запасов (ПБУ 5/01) [Электронный ресурс] : утв. приказом М-ва финансов Рос. Федерация от 09.06.2001г. № 44н ред. 25.10.2010. – Режим доступа: Консультант Плюс.

14. Об утверждении методических указаний по бухгалтерскому учету материально-производственных запасов [Электронный ресурс] : приказ М-ва финансов Рос. Федерации от 28.12.2001 № 119н ред. от 24.12.2010. – Режим доступа: Консультант Плюс.

15. Бехтерева, Е. В. Торговые организации: бухгалтерский учет, налогообложение, отчетность [Электронный ресурс] / Е. В. Бехтерева // Горячая линия бухгалтера. – 2007. - №15. – Режим доступа: Консультант Плюс.

16. Бухгалтерский финансовый учет: учебник для вузов / ред. Ю.А.Бабаев. – 2-е изд., перераб. и доп. – М.: Вузовский учебник, 2008. – 649с.

17. Дьяков, А. Учет потерь и недостач [Электронный ресурс] / А. Дьяков // Новая бухгалтерия. – 2008. - №11. – Режим доступа: Консультант Плюс.

18. Кондраков Н.П. Бухгалтерский учет: уч. пос. для вузов / Н.П.Кондраков. – 5-е изд., перераб. и доп. – М.: ИНФРА-М, 2008. – 716с.

19. Патров В.В. Бухгалтерский учет: уч. пос. / В.В.Патров, И.И.Бочкарева, Г.Г.Левина. – М.: БИНФА, 2008. – 317с.

20. Финансовый учет: учебник для вузов по экономическим специальностям / ред. В.Г.Гетьман. – 4-е изд., перераб. и доп. – М.: Фин. и стат.: ИНФРА-М, 2008. – 815с.

Приложение 1