Управление дебиторской задолженностью

Цель управления дебиторской задолженностью состоит в оптимизации величины дебиторской задолженности. Ее величина должна:

1. Обеспечить увеличение объема продаж.

2. Снизить риск возникновения сомнительной дебиторской задолженности.

Анализ дебиторской задолженности включает:

1. Анализ динамики и реального состояния дебиторской задолженности.

2. Анализ структуры дебиторской задолженности.

3. Анализ показателей характеризующих качество управления дебиторской задолженностью:

1.Средняя дебиторская задолженность.

2. Период инкассации дебиторской задолженности .

3. Коэффициент просроченной дебиторской задолженности.

4. Анализ состояния динамики дебиторской и кредиторской задолженности.

Задача 1.

Дебиторская задолженность на 31 декабря прошедшего года составила 100 000руб. В первом квартале отчетного года она равна, 31 января = 88 000руб. 28 февраля = 106 000руб. 31 марта 118 000руб.

Рассчитать среднюю дебиторскую задолженность за 1й квартал отчетного года. = сумма задолженности \ кол-во месяцев = 103 000руб.

Рассчитать период инкассации дебиторской задолженности. Среднегодовая дебиторская задолженность компании 150 000руб. Выручка за год = 1 825 000руб. = 1825000\365=5000 ежедневно 150 000\5000=30 дней.

Рассчитать коэффициент просроченной дебиторской задолженности. сумма просрочки \ всю задолженность.

Оперативное финансовое планирование – это разработка платежного календаря на квартал или месяц с целью детализации текущего финансового плана. Платежный календарь служит средством ранений диагностики финансового состояния предприятия, помогает поддерживать его платежеспособность.

Финансовый планы предприятия.

1. Перспективные планы –прогноз баланса, прогноз финансового состояния, прогноз отчета о прибыли и убытках, прогноз движения денежных средств.

2. Текущие планы –платежный баланс на текущий год, план о прибыли и убытках на текущий год, план движения денежных потоков на текущий год

3. Оперативные планы- платежный календарь, кассовый план, план потребности в заёмных финансовых ресурсах.

Методы планирования финансовых показателей.

1. Расчетно-Аналитический – прогнозирование финансовых показателей на основе анализа и их достигнутой величины.

2. Метод оптимизации плановых решений – разработка нескольких вариантов расчета из которых выбирается один.

3. Балансовый метод – составление планового баланса отчета о прибылях и убытках.

4. Нормативный метод – основывается на системе нормативов используемых для расчета целого ряда показателей финансового плана.

5. Метод экономико-математического моделирования

Бюджетирование. Это процесс подготовки организации и контроля бюджета с целью разработки и принятия оптимальных управленческих решений.

Бюджет – это финансовый план организации отражающий в количественном выражении стратегические и тактические цели ее деятельности и мероприятия по их достижению.

Бюджетирование выполняет три функции:

1. Планирование

2. Учет

3. Контроль

Виды бюджетов:

1. Название: финансовые (основные бюджеты) 2) прогнозный баланс.3) операционные бюджеты4) бюджет расходов и доходов, бюджет движения денежных средств.5) вспомогательные бюджеты – инвестиционный бюджет , кредитный план.

2. Их разновидности: бюджет продаж, бюджет затрат на основные материалы, бюджет затрат труда, бюджет накладных расходов производства. Бюджет ком и управленческих расходов.

Прогнозирование .

Основу перспективного финансового планирования составляет прогнозирование которое позволяет изучить возможное финансовое положение предприятия в будущем, в отличие от планирование прогнозирование предусматривает разработку альтернативных значений финансовый показателей , использование которых дает возможность выбрать один из вариантов финансирования предприятия.

Банкротство организации – это признанная арбитражным судом не способность должника в полном объеме удовлетворять требования кредиторов по денежным обязательствам, и исполнять обязанность по уплате налог и сборов.

Признаком банкротства явл ситуация когда обязательства не исполнены должником в течении трех мес со дня наступления срока их исполнения.

Антикризисное управления предприятия представл собой управления в котором основной целью явл:

1. Предвидения опасности кризиса

2. Анализ симптомов кризиса

3. Принятие мер по снижению отрицательных последствий кризиса

В процессе антикризисного управления проводится след виды процедур:

1. Досудебные процедуры (предупреждение банкротства)

2. Судебные арбитражные процедуры 2 вида: реорганизационные процедуры (наблюдение финансовое оздоровление внешнее управление и мировое соглашение.) Ликвидационные процедуры ( принудительная ликвидация или реорганизация юр лица)

3. Внесудебные процедуры – когда собственники предприятия сами принимают решения о процедуре банкротства.

Показатели оценки вероятности банкротства предприятия по методике ФУДН. Анализ по данной методике проводится в два этапа: 1) анализ о оценка структуры баланса на основе двух коэффициентов : текущей ликвидности и коэф обеспеченности собственными средствами.

Если коэффициент текущей ликвидности меньше 2 и коэффициент обеспечния собственными средствами То структура баланса является неудовлетворительной

На втором этапе исследуются реальные возможности предприятия восстановить свою платежеспособность.