Анкета оценки рисков

Приложение 4

Аудиторская фирма	«Аудит +»
Проверяемое предприятие	ОАО «Томскгазпром»
Период аудита	с 01.03.2014 по 30.03.2014
Количество человеко-часов
Руководитель аудиторской группы	Андриенко О.В.
Состав аудиторской группы	Шапко Е.В.
Планируемый аудиторский риск	5%
Планируемый уровень существенности	Качественно – соответствие нормативным актам Количественно - 3%

1) Опыт работы бухгалтера:

A. До 3-х лет; (3) 

B. 3-10 лет; (2) 

C. > 10 лет. (1) 

2) Наличие образования у бухгалтера и повышения квалификации:

A. Высшее экономическое образование, ежегодно повышает квалификацию; (1)

B. Высшее экономическое образование, нерегулярно повышает квалификацию; (2)

C. Высшее образование, регулярно повышает квалификацию; (3)

D. Высшее образование, нерегулярно повышает квалификацию; (4)

E. Нет высшего образования. (5) 

3) Проводится ли аттестация работников бухгалтерии, на предмет соответствия выполняемых ими обязанностей:

A. Да; (1)

B. Нет. (2)

4) Как регулярно пересматривается учетная политика предприятия:

A. Имеются формализованные процедуры ежегодного пересмотра; (1)

B. Отсутствуют формализованные процедуры пересмотра; (2)

C. УП содержит ссылки на устаревшие документы. (3)

5) Определена ли на отчётный период учетная политика:

A. Да; (1)

B. Нет. (2)

6) Осуществляется ли учет в соответствии с Положениями об учетной политике:

A. Да; (1)

B. Нет. (2)

7) Имеется ли задолжность по заработной плате:

A. Не имеется; (1) 

B. Имеется; (2) 

8) Как регулярно проводится инвентаризация?

A. Ежегодно с участием аудитора; (2)

B. 1 раз в 3 года; (3)

C. Не проводится. (4)

9) Высока ли текучесть учётных работников?

A. Нет; (1)

B. Да. (2)

10) Утверждён ли рабочий план счетов?

A. Да; (1)

B. Нет. (2)

11) Соответствует ли ведение бухгалтерского учёта нормативно-законодательной базе:

A. Да; (1)

B. Нет. (2)

12) Организовано ли архивное хранение документов:

A. Организовано; (1) 

B. Не организовано. (2) 

13) Существует ли внутренняя проверка промежуточных отчетов?

A. Проверяется регулярно; (1) 

B. Проверяется периодически; (2) 

C. Не проверяется. (3)

14) Все ли виды деятельности имеют государственную регистрацию и лицензии:

A. Все; (1)

B. Частично; (2)

C. Нет регистрации и лицензии. (3)

15) Коды по ОКОФ (общероссийский классификатор основных фондов) присваивают:

A. Комиссия отдельного решения; (1)

B. Технический специалист; (2)

C. Бухгалтер. (3)

16) Создана ли на предприятии специальная комиссия:

A. Создана, собирается и работает; (1)

B. Создана, но работает формально; (2)

17) Разработаны ли должностные инструкции бухгалтерии:

A. Да; (1)

B. Не для всех; (2)

C. Нет. (3)

18) Написаны ли инвентарные номера на основных средствах:

A. Обозначены на всех ОС; (1)

B. Имеются на большинстве; (2)

C. Не обозначены. (3)

19) Правильно ли заполнена учредительная документация:

A. Да; (1)

B. Нет. (2)

20) Кто является основным пользователем результатов проверок аудиторов:

A. Совет директоров; (1)

B. Главный бухгалтер; (2)

C. Директор. (3)

21) Кто осуществляет функцию внутреннего контроля:

A. Директор; (1)

B. Совет директоров; (2)

C. Главный бухгалтер. (3)

22) Какие основные процедуры охватывают внутренние проверки?

A. Оценка контроля за достоверностью финансовой отчетности; (1)

B. Оценка контроля за сохранностью активов; (2)

C. Оценка соблюдения внутренних правил и процедур. (3)

23) Совершалась ли проверка уполномоченными органами бухгалтерского учёта в отчётном году:

A. Да; (1)

B. Нет. (2)

24) Бухгалтерский учет автоматизирован:

A. Более чем на 80%; (1)

B. Менее чем на 80%. (2)

25) Существует ли на предприятии отдел внутреннего аудита?

A. Да; (1)

B. Нет. (2)

26) Имеется ли на предприятии график документооборота и соблюдаются ли сроки предоставления первичных документов в бухгалтерию:

A. Да; (1)

B. Нет. (2)

27) Увеличение уставного капитала акционерного общества происходит по номинальной стоимости на их размещённое количество:

A. Да; (1)

B. Нет. (2)

28) Предусмотрено ли Уставом акционерного общества уменьшение уставного капитала:

A. Да; (1)

B. Нет. (2)

29) Вклады в уставный капитал подтверждаются документально:

A. Да; (1)

B. Нет.(2)

30) Суммируется ли сумма нераспределенной прибыли отчётного периода с предыдущим:

A. Да; (1)

B. Нет. (2)

C.

Максимальное количество баллов – 75, минимальное – 31.

Уровень риска	Границы уровня риска, балл	%
Низкий	31 - 45
Средний	46 - 60
Высокий	61 - 75

На данном предприятии – 31 балл, уровень риска низкий.

Руководитель аудиторской группы _____________ Андриенко О.В.

Ответственный аудитор _______________________Шапко Е.В.