Тема16. Аудит денежных средств

Цель: Установить законность, достоверность и хозяйственную целесообразность совершенных операций по движению денежных средств.

Тесты

1. Контроль за правильным ведением кассовой книги возлагается:

а) на руководителя;

б) на главного бухгалтера;

в) на кассира.

2. В соответствии с «Порядком ведения кассовых операций в РФ» кассир предоставляет кассовый отчет в бухгалтерию:

а) ежедневно, в конце рабочего дня;

б) в конце недели;

в) один раз в месяц.

3. Нормативными актами предусмотрена предельная сумма расчетов наличными денежными средствами между:

а) юридическими и физическими лицами;

б) юридическими лицами по одной сделке;

в) юридическими лицами в течении одного дня.

4. В электронной кассовой книге нумерация кассовых листов осуществляется автоматически в порядке возрастания с начала каждого:

а) месяца;

б) квартала;

в) года.

5. Исправления в кассовых ордерах:

а) допускаются, если они заверены главным бухгалтером и кассиром организации;

б) допускаются, если они заверены руководителем организации;

в) не допускаются.

6. Прием и выдача денег по кассовым ордерам может производиться:

а) в течение 3-х дней;

б) только в день их составления;

в) только в день их составления и на следующий день.

7. Ревизия кассы должна проводиться:

а) ежемесячно;

б) при смене кассира;

в) ежеквартально

8. Если организация имеет несколько расчетных счетов в разных банках, то лимит наличных денежных средств в кассе устанавливается:

а) по максимальному лимиту;

б) по минимальному варианту;

в) в размере суммы лимита, установленного одним из банков.

9. При составлении отчетности денежные средства, находящиеся на валютном счете организации пересчитывают в рубли по курсу:

а) обслуживающего банка;

б) валютной биржи;

в) центрального банка РФ.

ЗАДАНИЕ 1.

В ходе аудита 5 мая 2005 года была проведена инвентаризация Главной кассы торговой организации. При проверке было выявлено фактическое наличие денег в сумме 320210 рублей. По данным кассового отчета на начало дня числится кассовый остаток – 640700 рублей. Кассир предъявил аудитору следующие документы:

1. Приходные кассовые ордера № 135 на сумму –5850 рублей (возврат подотчетной суммы Ивановым А.С.) и № 136 на сумму 1300 рублей (за реализованную продукцию от ООО «Привет»).

2. Расходный кассовый ордер № 189 на сумму 6500 рублей (выдано под отчет Степанову И.Н.).

3. Платежную ведомость на выдачу заработной платы в срок с 5 по 6 мая 2005 года на сумму 551660 рублей. На момент инвентаризации по ведомости было выдано 320000 рублей.

По данным задания требуется:

1. Составить акт инвентаризации кассы.

2. Проверить бухгалтерские записи по результату проведенной инвентаризации.

3. Полученные результаты отразить в рабочих документах аудитора.

ЗАДАНИЕ 2.

Банком установлен лимит остатков денежных средств в кассе в сумме 10000 рублей.

Согласно записям в регистре по счету 50 «Касса», а также кассовым отчетам остатки денег в проверяемом периоде были следующие:

На 1февраля – 1500

На 18 февраля – 760000

На 1 марта – 22000

На 1 апреля – 28650

На 15 апреля – 14870

На 2 мая – 13700

На 15 мая – 13700

На 5 июня – 472700

На 1 июля – 12700

На 10 июля – 16800

На 1 августа – 11300

На 10 сентября – 15700

На 10 октября – 15800

На 12 декабря – 17700

При проверке соблюдения лимита остатка денег в кассе следует иметь в виду, что для торговой организации установлены сроки выплаты заработной платы 3-го и 17-го числа каждого месяца.

По данным задания требуется:

1. Установить, соблюдается ли лимит денежных средств в кассе.

2. Установить число случаев накопления в кассе денежных средств сверх установленных лимитов и рассчитать размер денежного штрафа за это нарушение по статье 15.1 КОАП РФ.

3. Выявленные нарушения занести в рабочие документы аудитора.

ЗАДАНИЕ 3.

Для оплаты консультационных услуг по покупке импортного оборудования торговая организация дала поручение обслуживающему банку приобрести для нее валюту в сумме 1000 долл. США по биржевому курсу 27 руб. за доллар. Размер комиссионного вознаграждения банку – 10%. от суммы сделки. Курс ЦБ РФ на дату зачисления валюты составил – 26,4 рубля за доллар, а на дату приобретения валюты – 26,7 рубля за доллар. По данной операции сделаны следующие проводки.

Дт 76 Кт 51 – 30000 руб.;

Дт 57 Кт 76 – 1000 долл/26400 руб.

Дт 91 Кт 76 – 600 руб (разница курсов);

Дт 91 Кт 76 – 2640 руб. (ком.вознагр. банку);

Дт 52 Кт57 – 1000 долл/26700 руб./

Дт 57 Кт 91 – 300 руб. (курсов. разница).

По данным задания требуется:

1. Проверить законность операции.

2. Проверить правильность расчетов и отражение на счетах бухгалтерского учета.

3. Полученные результаты занести в рабочие документы аудитора.

Литература [1,2,3,4]

Наши рекомендации