Тема16. Аудит денежных средств
Цель: Установить законность, достоверность и хозяйственную целесообразность совершенных операций по движению денежных средств.
Тесты
1. Контроль за правильным ведением кассовой книги возлагается:
а) на руководителя;
б) на главного бухгалтера;
в) на кассира.
2. В соответствии с «Порядком ведения кассовых операций в РФ» кассир предоставляет кассовый отчет в бухгалтерию:
а) ежедневно, в конце рабочего дня;
б) в конце недели;
в) один раз в месяц.
3. Нормативными актами предусмотрена предельная сумма расчетов наличными денежными средствами между:
а) юридическими и физическими лицами;
б) юридическими лицами по одной сделке;
в) юридическими лицами в течении одного дня.
4. В электронной кассовой книге нумерация кассовых листов осуществляется автоматически в порядке возрастания с начала каждого:
а) месяца;
б) квартала;
в) года.
5. Исправления в кассовых ордерах:
а) допускаются, если они заверены главным бухгалтером и кассиром организации;
б) допускаются, если они заверены руководителем организации;
в) не допускаются.
6. Прием и выдача денег по кассовым ордерам может производиться:
а) в течение 3-х дней;
б) только в день их составления;
в) только в день их составления и на следующий день.
7. Ревизия кассы должна проводиться:
а) ежемесячно;
б) при смене кассира;
в) ежеквартально
8. Если организация имеет несколько расчетных счетов в разных банках, то лимит наличных денежных средств в кассе устанавливается:
а) по максимальному лимиту;
б) по минимальному варианту;
в) в размере суммы лимита, установленного одним из банков.
9. При составлении отчетности денежные средства, находящиеся на валютном счете организации пересчитывают в рубли по курсу:
а) обслуживающего банка;
б) валютной биржи;
в) центрального банка РФ.
ЗАДАНИЕ 1.
В ходе аудита 5 мая 2005 года была проведена инвентаризация Главной кассы торговой организации. При проверке было выявлено фактическое наличие денег в сумме 320210 рублей. По данным кассового отчета на начало дня числится кассовый остаток – 640700 рублей. Кассир предъявил аудитору следующие документы:
1. Приходные кассовые ордера № 135 на сумму –5850 рублей (возврат подотчетной суммы Ивановым А.С.) и № 136 на сумму 1300 рублей (за реализованную продукцию от ООО «Привет»).
2. Расходный кассовый ордер № 189 на сумму 6500 рублей (выдано под отчет Степанову И.Н.).
3. Платежную ведомость на выдачу заработной платы в срок с 5 по 6 мая 2005 года на сумму 551660 рублей. На момент инвентаризации по ведомости было выдано 320000 рублей.
По данным задания требуется:
1. Составить акт инвентаризации кассы.
2. Проверить бухгалтерские записи по результату проведенной инвентаризации.
3. Полученные результаты отразить в рабочих документах аудитора.
ЗАДАНИЕ 2.
Банком установлен лимит остатков денежных средств в кассе в сумме 10000 рублей.
Согласно записям в регистре по счету 50 «Касса», а также кассовым отчетам остатки денег в проверяемом периоде были следующие:
На 1февраля – 1500
На 18 февраля – 760000
На 1 марта – 22000
На 1 апреля – 28650
На 15 апреля – 14870
На 2 мая – 13700
На 15 мая – 13700
На 5 июня – 472700
На 1 июля – 12700
На 10 июля – 16800
На 1 августа – 11300
На 10 сентября – 15700
На 10 октября – 15800
На 12 декабря – 17700
При проверке соблюдения лимита остатка денег в кассе следует иметь в виду, что для торговой организации установлены сроки выплаты заработной платы 3-го и 17-го числа каждого месяца.
По данным задания требуется:
1. Установить, соблюдается ли лимит денежных средств в кассе.
2. Установить число случаев накопления в кассе денежных средств сверх установленных лимитов и рассчитать размер денежного штрафа за это нарушение по статье 15.1 КОАП РФ.
3. Выявленные нарушения занести в рабочие документы аудитора.
ЗАДАНИЕ 3.
Для оплаты консультационных услуг по покупке импортного оборудования торговая организация дала поручение обслуживающему банку приобрести для нее валюту в сумме 1000 долл. США по биржевому курсу 27 руб. за доллар. Размер комиссионного вознаграждения банку – 10%. от суммы сделки. Курс ЦБ РФ на дату зачисления валюты составил – 26,4 рубля за доллар, а на дату приобретения валюты – 26,7 рубля за доллар. По данной операции сделаны следующие проводки.
Дт 76 Кт 51 – 30000 руб.;
Дт 57 Кт 76 – 1000 долл/26400 руб.
Дт 91 Кт 76 – 600 руб (разница курсов);
Дт 91 Кт 76 – 2640 руб. (ком.вознагр. банку);
Дт 52 Кт57 – 1000 долл/26700 руб./
Дт 57 Кт 91 – 300 руб. (курсов. разница).
По данным задания требуется:
1. Проверить законность операции.
2. Проверить правильность расчетов и отражение на счетах бухгалтерского учета.
3. Полученные результаты занести в рабочие документы аудитора.
Литература [1,2,3,4]