Математические модели, оценки вероятности наступления банкротства предприятия

Курсовой проект

Направление 230700

Прикладная информатика

«Информационная система экспресс-оценки вероятности наступления

банкротства предприятия»

Студент группы	221021с				Радевич А.А.
		(подпись, дата)		(фамилия, инициалы)
Руководитель проекта (работы)				Андриянова М.А.
		(подпись, дата)		(фамилия, инициалы)
И.о.заведующего кафедрой				Ивутин А.Н.
		(подпись, дата)		(фамилия, инициалы)

Тула, 2014 год

Министерство образования и науки РФ

«Тульский государственный университет»

КАФЕДРА

«Вычислительная техника»

УТВЕРЖДАЮ

«___» __________2014 г.

И.о.зав. кафедрой ВТ __________А.Н. Ивутин

ЗАДАНИЕ

На курсовой проект

Студенту Радевичу Алексею Алексеевичу группы 221021с

1.Тема проекта

«Информационная система экспресс-оценки вероятности наступления банкротства предприятия»

2. Срок сдачи студентом законченного проекта «22» декабря 2014г.

3. Исходные данные к проекту представлены в ТЗ.

4. Содержание расчетно-пояснительной записки (перечень основных вопросов, подлежащих разработке):

- описание организационной структуры отдела кредитования юридических лиц, коммерческого банка;

- описание функциональной схемы экспресс-оценки вероятности наступления банкротства предприятия;

- описание автоматизируемых функций ИС «Банкрот»;

- постановка задачи проектирования ИС «Банкрот»;

- математическое описание методик экспресс-оценки вероятности наступления банкротства предприятия;

- описание входных/выходных документов;

- описание внутримашинной базы ИС «Банкрот»;

- описание комплекса технических средств, необходимых для функционирования ИС «Банкрот»;

- описание программного обеспечения ИС «Банкрот»;

- описание контрольного примера, экспресс-оценки вероятности наступления банкротства предприятия;

- организационное обеспечение ИС «Банкрот».

5. Перечень графического материала (с указанием обязательных чертежей):

- схема организационной структуры ИС «Банкрот» (чертеж);

- схема алгоритма (проектной процедуры) процесса экспресс-оценки вероятности наступления банкротства предприятия (чертеж);

- чертеж формы видеокадра ИС «Банкрот»;

- схема функциональной структуры ИС «Банкрот».

6. Дата выдачи задания «08» сентября 2014 г.

Руководитель КП				Андриянова М.А.
		(подпись)		(фамилия, инициалы)
Задание получил				«08» сентября 2014 г.
		(подпись студента)

СОДЕРЖАНИЕ

Введение. 4

1 Общесистемные решения проектирования ИС «Банкрот». 7

1.1 Описание схемы организационной структуры ИС «Банкрот». 8

1.2 Описание схемы функциональной структуры ИС «Банкрот». 9

1.3 Описание автоматизируемых функций ИС «Банкрот». 10

1.4 Постановка задачи разработки ИС «Банкрот». 11

2 Математическое обеспечение ИС «Банкрот». 12

2.1 Математические модели, оценки вероятности наступления банкротства предприятия 12

2.2 Описание алгоритма (проектной процедуры) экспресс-оценки вероятности наступления банкротства предприятия. 15

3 Информационное обеспечение ИС «Банкрот». 17

3.1 Перечень входных документов. 17

3.2 Перечень выходных документов. 17

3.3 Чертеж формы видеокадра ИС «Банкрот». 18

3.4 Описание внутримашинной базы ИС «Банкрот». 20

4 Техническое обеспечение ИС «Банкрот». 21

4.1 Описание комплекса технических средств. 21

4.2 Инструкция по эксплуатации КТС.. 22

5 Программное обеспечение ИС «Банкрот». 23

5.1 Описание программного обеспечения. 23

5.2 Описание контрольного примера. 24

6 Организационное обеспечение ИС «Банкрот». 29

6.1 Описание организационной структуры.. 29

6.2 Руководство пользователя. 29

Приложение А Техническое задание на разработку ИС «Банкрот». 32

Приложение Б Должностные инструкции Кредитного инспектора. 49

Приложение В Диаграмма взаимосвязи функций ИС «Банкрот». 52

Приложение Г Форма бухгалтерского баланса. 55

Приложение Д Форма отчета заключения. 57

Введение

В условиях жесткой конкуренции, глобализации и интеграции мировой экономики современному предприятию соответствуют такие черты, как конкурентоспособность, финансовая устойчивость, умение изменять собственную организационную структуру. Однако далеко не для всех предприятий характерно вышесказанное. Резкое изменение условий хозяйствования вызвало появление нового понятия — несостоятельность. Несостоятельность — это такое состояние, при котором предприятие не может рассчитаться по своим обязательствам, и чаще всего оно предполагает прекращение конкретной коммерческой или иной деятельности. Условия для динамичного развития бизнеса часто обостряют негативные тенденции на уровне отдельных групп хозяйствующих субъектов, использующих для достижения своих целей пробелы в действующем законодательстве либо не имеющих потенциальных возможностей для обеспечения соответствия общему уровню эффективности в своей отрасли.

Любая производственная деятельность предприятия сопровождается широким спектром различного рода рисков. Среди всего многообразия этих рисков принято выделять финансовые риски. Они являются основной формой генерирования прямой угрозы не только утраты устойчивого положения предприятия, но и банкротства.

Руководители организаций, испытывающих финансовые трудности, с помощью финансового анализа и последующих управленческих вмешательств могут защитить себя от полного краха и в случае возбуждения процедуры банкротства кредиторами найти возможность восстановления платежеспособности.

Сегодня экономическая безопасность есть вопрос выживания предприятия, поскольку банкротство в условиях рынка – весьма вероятный результат хозяйственной деятельности. Так что предвидение и распознавание кризисных явлений для предотвращения банкротства, своевременного реагирования и нивелирования угроз становится для предприятий все более актуальной задачей. Это обуславливает необходимость систематического анализа финансово-экономической деятельности хозяйствующих субъектов.

Диагностика банкротства требует большого количества трудовых и финансовых затрат, поэтому перед анализом хозяйственного риска предприятия необходима простая и дешевая экспресс-оценка риска банкротства предприятия, которая позволит изучить принципы, формы проявления кризисных ситуаций на предприятии, систему коэффициентов финансового состояния, а также позволит определить степень несостоятельности и принять решение о ликвидации, реорганизации или организовать новый бизнес.

Такая экспресс-оценка необходима в первую очередь: собственникам предприятия (учредителям и акционерам); кредиторам; руководителям, специалистам и другим наемным работникам предприятия; деловым партнерам предприятия; государственным и муниципальным органам управления, включая налоговую службу; специалистам аудиторских и консультационных фирм, производящим экспертизу сведений о предприятии.

Многие предприятия испытывают недостаток собственных оборотных средств. Стабилизация положения организации требует нахождения источников финансовых ресурсов.

Кредит выступает опорой современной экономики, неотъемлемым элементом экономического развития. Его используют как крупные предприятия и объединения, так и малые производственные, сельскохозяйственные и торговые структуры; как государства, правительства, так и отдельные граждане. Кредит, предоставляемый в денежной форме, представляет собой новые платежные средства.

Экономический анализ хозяйственной деятельности предприятия, один из основных способов попытаться получить более полное представление о клиенте, который обращается в банк за кредитом, что позволяет тщательно и квалифицированно отбирать потенциальных заемщиков.

Целью данного курсового проекта является проектирование информационной системы экспресс-оценки вероятности наступления банкротства предприятия.

Проблема автоматизации процесса учета и анализа банкротства является актуальной и важной практической задачей для банка, решив которую можно получить достаточно объективную оценку вероятности банкротства своего заемщика уже на ранних этапах, что позволит обезопасить банк хотя бы в минимальных размерах от возможных убытков, случившихся из-за невозврата кредита предприятием.

1 Общесистемные решения проектирования ИС «Банкрот»

Полное наименование системы - «Информационная система экспресс-оценки риска банкротства предприятия».

Краткое наименование системы - ИС «Банкрот».

Разработчик системы: Радевич Алексей Алексеевич, студент группы 221021с Тульского государственного университета.

Начало работ по созданию курсового проекта: 08 сентября 2014 года.

Окончание работ по созданию курсового проекта: 22 декабря 2014 года.

Назначением системы является экспресс-оценка вероятности наступления банкротства предприятия, как одного из этапов оценки кредитоспособности.

Целью создания информационной системы экспресс-оценки вероятности наступления банкротства предприятия является следующее:

- снижение трудоемкости, процесса оценки риска банкротства;

- оценка степени вероятности наступления банкротства;

- повышение качества принятия решения о выдаче кредита за счет рассмотрения различных методик диагностики банкротства.

Входным документом является бухгалтерский баланс предприятия.

Выходным документом является отчет-заключение оценки вероятности наступления банкротства предприятия.

1.1 Описание схемы организационной структуры ИС «Банкрот»

Частью организационной структуры является управленческая структура, которая представлена подразделениями и должностями, обеспечивающими целостность организации, управление и координацию решений. Управленческая структура зависит от масштабов организации и разнообразия осуществляемой ею деятельности.

Схема организационной структуры, отдела кредитования юридических лиц, показанная на рисунке 1.1 позволяет в наглядном виде представить перечень элементов, входящих в структуру, и связи между ними.

Рисунок 1.1 - Схема организационной структуры ИС «Банкрот»

Информационная система экспресс-оценки вероятности наступления банкротства предприятия предназначена для отдела кредитования юридических лиц, коммерческого банка, а именно для работы кредитного инспектора. В соответствии с должностными инструкциями (приложение Б) в обязанности кредитного инспектора входят следующие основные функции:

- принятие и рассмотрение кредитных заявок на выдачу кредитов от предприятий и организаций;

- анализ кредитоспособности клиентов - юридических лиц на основе их бухгалтерской отчетности и прочих предоставленных документов;

- составляет заключение о целесообразности выдачи кредита, условиях кредитования и формах обеспечения возвратности выдаваемых ссуд.

1.2 Описание схемы функциональной структуры ИС «Банкрот»

Функциональная схема информационной системы экспресс-оценки вероятности наступления банкротства предприятия представлена на рисунке 1.2.

Рисунок 1.2 - Схема функций ИС «Банкрот»

С помощью IDEF0 создадим диаграмму, описывающую взаимосвязи между функциями информационной системы «Банкрот». Диаграмма представлена в приложении В.

1.3 Описание автоматизируемых функций ИС «Банкрот»

Главной функцией системы является процесс экспресс-оценки вероятности наступления банкротства предприятия (А0). Для решения данной задачи необходимо реализовать следующие функции:

А1 «Выбор методики» - предназначена для возможности предоставления пользователю списка имеющихся в информационной системе методик и выбора интересующей методики;

А2 «Выбор необходимых показателей» - предназначена вводить данные о клиентах, и предлагает список полей для заполнения данными из бухгалтерского баланса;

А3 «Расчет коэффициентов и отклонений» - производит расчет коэффициентов для выбранной методики, и отклонений данных бухгалтерского баланса;

А4 «Расчет результативного показателя» - включает в себя три блока, функции которых расписаны ниже;

А41 «Расчет результативного показателя в соответствии с выбранной ранее методикой» - производит расчет результативного (итогового) коэффициента;

А42 «Формирование заключения» - на основании выбранной методики и рассчитанного коэффициента формируется заключение об оценке;

А43 «Выбор формы представления результата» - позволяет выбирать пользователю, в каком виде представлять окончательный результат.

1.4 Постановка задачи разработки ИС «Банкрот»

Назначением ИС «Банкрот» является экспресс-оценка вероятности наступления банкротства предприятия, как одного из этапов оценки кредитоспособности заемщика, чтобы снизить риски связанные с невозвратом кредита, и формирование заключения оценки. Экспресс-оценка вероятности наступления банкротства предприятия будет производиться на основании использования следующих методик: Четырехфакторная R-модель Иркутской государственной экономической академии, Пятифакторная модель Сайфулина-Кадыкова, Модель О.П. Зайцевой.

Целью создания информационной системы экспресс-оценки вероятности наступления банкротства предприятия является: снижение трудоемкости, процесса оценки риска банкротства; оценка степени вероятности наступления банкротства; повышение качества принятия решения о выдаче кредита, за счет рассмотрения различных методик диагностики банкротства.

Основными задачами ИС «Банкрот» являются:

- экспресс-оценка вероятности наступления банкротства;

- расчет необходимых показателей, коэффициентов и итоговых значений;

- формирование отчета-заключения.

ИС «Банкрот» должна иметь простой и понятный интерфейс, стабильно функционировать в диалоговом режиме, обеспечивать легкий доступ к информации, быть гибкой и компактной, открытой для внесения изменений и дополнений.

Подсистемы ИС «Банкрот»:

- подсистема реализации методик;

- подсистема формирования отчета-заключения.

Входной документ - бухгалтерский баланс предприятия.

Выходной документ - отчет-заключение оценки вероятности наступления банкротства предприятия.

2 Математическое обеспечение ИС «Банкрот»

Математические модели, оценки вероятности наступления банкротства предприятия

Для того, чтобы произвести экспресс - оценку вероятности наступления банкротства предприятия в ИС «Банкрот» реализованы следующие методики (соответствующие им математические модели): четырехфакторная R-модель Иркутской государственной экономической академии, пятифакторная модель Сайфулина-Кадыкова, модель О.П. Зайцевой.

Практическое применение каждой из моделей позволяет выявить ряд недостатков, которые необходимо знать банковским сотрудникам, и понимать, что использование одной методики всегда приведет к неверным решениям.

Необходимые показатели бухгалтерского баланса, используемые для реализации конкретной методики удобно представить в виде кортежей.

1) Четырехфакторная R-модель Иркутской государственной экономической академии

Кортеж «Показатели 1» используемый для реализации данной методики, можно представить в следующем виде:

Показатели 1={сумма чистой прибыли, выручка от реализации, затраты на производство и реализацию продукции, величина собственного капитала предприятия, размер собственного капитала}.

В результате статистической обработки данных была получена следующая модель:

R = 8,38К₁ + К₂ + 0,054К₃ + 0,63К₄, (2.1)

где К₁ – коэффициент эффективности использования активов предприятия (2.2); К₂ – коэффициент рентабельности (2.3); К₃ – коэффициент оборачиваемости активов (2.4); К₄ – норма прибыли (2.5). Формулы расчета соответствующих коэффициентов приведены ниже.

К₁=собственный оборотный капитал/сумма активов; (2.2)

К₂=чистая прибыль/собственный капитал; (2.3)

К₃=выручка от реализации/средняя величина активов; (2.4)

К₄=чистая прибыль/затраты. (2.5)

Вероятность банкротства организации в соответствии со значением R определяется следующим образом:

R < 0, вероятность банкротства максимальная 90 – 100%,
R = 0 – 0,18, вероятность банкротства высокая 60 – 80%,
R = 0,18 – 0,32, вероятность банкротства средняя 35 – 50%,
R = 0,32 – 0,42, вероятность банкротства низкая 15 – 20%,
R > 0,42, вероятность банкротства минимальная до 10%.

Используя данную методику, можно с точностью до 81% определить степень риска банкротства предприятия за три квартала.

2) Пятифакторная модель Сайфулина-Кадыкова

Одна из наиболее известных рейтинговых моделей является модель Р.С. Сайфуллина и Г.Г. Кадыкова. Российские ученые разработали среднесрочную рейтинговую модель прогнозирования риска банкротства, которая может применяться для любой отрасли и предприятий различного масштаба.

Кортеж «Показатели 2» используемый для реализации данной методики, можно представить в следующем виде:

Показатели 2={собственные оборотные средства, оборотные средства, основные средства, краткосрочные обязательства, реализованная продукция, валюта баланса, прибыль от реализации продукции, реализованная продукция, прибыль балансовая, собственный капитал}.

Общий вид модели принимающей во внимание пять влияющих факторов:

R = 2К₁ + 0,1К₂ + 0,08К₃ + 0,45К₄ + К₅, (2.6)

где К₁ – коэффициент обеспеченности собственными средствами (2.7); К₂ – коэффициент текущей ликвидности (2.8) (К₂≥2); К₃ - интенсивность оборота авансируемого капитала, которая характеризует объем реализованной продукции, приходящейся на один рубль средств, вложенных в деятельность предприятия (2.9) (К₃≥3); К₄ – коэффициент менеджмента, характеризуется отношением прибыли от реализации к величине выручки от реализации (2.10); К₅ – рентабельность собственного капитала – отношение балансовой прибыли к собственному капиталу (2.11) (К₅≥0,2).

Формулы расчета соответствующих коэффициентов приведены ниже.

К₁=собственные оборотные средства/оборотные средства; (2.7)

К₂=основные средства/краткосрочные обязательства; (2.8)

К₃=реализованная продукция/валюта баланса; (2.9)

К₄=прибыль от реализации продукции/реализованная продукция; (2.10)

К₅=прибыль балансовая/собственный капитал. (2.11)

При полном соответствии значений финансовых коэффициентов минимальным нормативным уровням, рейтинговое число будет больше или равно 1 (R≥1). Финансовое состояние предприятий с рейтинговым числом меньше 1 (R<1) характеризуется как неудовлетворительное.

3) Модель О.П. Зайцевой

Кортеж «Показатели 3» используемый для реализации данной методики, можно представить в следующем виде:

Показатели 3={чистый убыток, собственный капитал, кредиторская задолженность, дебиторская задолженность, краткосрочные обязательства, наиболее ликвидные активы, чистый убыток, объем реализации продукции, заемный капитал}.

В шестифакторной модели диагностики риска банкротства предприятий О.П. Зайцевой используются комплексный показатель риска банкротства предприятия вычисляемый по формуле:

R = 0,25К₁ + 0,1К₂ + 0,2К₃ + 0,24К₄ + 0,1К₅ + 0,1К₆, (2.12)

где К_i следующие финансовые коэффициенты:

К₁= чистый убыток / собственный капитал; (2.11)

К₂=кредиторская задолженность / дебиторская задолженность; (2.12

К₃=краткосрочные обязательства / наиболее ликвидные активы, коэффициент является обратной величиной коэффициенту абсолютной ликвидности; (2.13)

К₄= чистый убыток / объем реализации продукции; (2.14)

К₅=заемный капитал / собственный капитал; (2.15)

К₆=коэффициент загрузки активов, обратный коэффициенту оборачиваемости активов. (2.16)

Веса при коэффициентах были рассчитаны экспертным путем для коммерческих организаций. Нормативное значение рассчитывается подставлением в модель минимальные значения коэффициентов: К₁=0; К₂=1; К₃=7; К₄=0; К₅=0.7; К₆=значение К₆ в предыдущем периоде. Если комплексный показатель риска банкротства больше нормативного значения, то вероятность риска банкротства велика, а если меньше норматива – то вероятность риска банкротства небольшая.