Журнал регистрации хозяйственных операций ООО «Торгмаш» за март 20хх года
Практические задания
Задача 1. Классификация имущества и его источников.
Классификация имущества по видам.
Задание 1
На основе данных произвести классификацию имущества АО «Машиностроитель» по видам (табл.1)
Таблица 1
| № п/п | Наименование имущества предприятия | Сумма, р. |
| Топливо | ||
| Готовая продукция на складе | 420 000 | |
| Производственное оборудование | 3 200 000 | |
| Продукция отгруженная покупателям, но не оплаченная | 245 000 | |
| Земельный участок | 450 000 | |
| Тара | 20 000 | |
| Задолженность подотчетных лиц | 15 500 | |
| Незавершенное производство | 150 000 | |
| Патент на изобретение | 30 000 | |
| Касса | 28 800 | |
| Расчетный счет | 715 000 | |
| Основные материалы | 120 000 | |
| Прочие дебиторы | 210 000 | |
| Долгосрочные ценные бумаги | 90 000 | |
| № п/п | Наименование имущества предприятия | Сумма, р. |
| Краткосрочные ценные бумаги | 20 000 | |
| Патенты | 60 000 | |
| Вспомогательные материалы | 32 000 | |
| Основные средства общепроизводственного назначения | 2 400 000 | |
| Прочие материалы | 45 630 | |
| Здания общехозяйственного назначения | 650 000 | |
| Основные средства цехов вспомогательного производства | 350 000 | |
| Валютный счет | 940 000 | |
| Покупные полуфабрикаты | 225 170 |
Группировку имущества по видам произвести в таблице следующей формы:
| № п/п | Группа имущества | Подгруппа имущества | Наименование имущества | Сумма, р. |
Задание 2
На основе данных произвести классификацию источников имущества АО «Машиностроитель» (табл.2)
Таблица 2
| № п/п | Наименование источников | Сумма,р. |
| Задолженность поставщикам за материалы | 345 000 | |
| Задолженность бюджету по налогам | 340 000 | |
| Уставный капитал | 2 860 000 | |
| Резервный капитал | 550 000 | |
| Добавочный капитал | 480 000 | |
| Долгосрочные кредиты банка | 353 000 | |
| Задолженность Пенсионному фонду | 195 000 | |
| Краткосрочные кредиты | 1 175 000 | |
| Долгосрочные займы | 850 000 | |
| № п/п | Наименование источников | Сумма,р. |
| Задолженность работникам по оплате труда | 306 000 | |
| Задолженность прочим кредиторам | 484 000 | |
| Нераспределенная прибыль отчетного года | 1 400 000 | |
| Нераспределённая прибыль прошлых лет | 760 000 | |
| Задолженность акционерам по дивидендам | 320 000 |
Классификацию источников имущества произвести в таблице следующей формы
| № п/п | Группа источников | Подгруппа источников | Наименов-е источниква | Сумма, р. |
Задача 4. Цель задания – усвоение пройденного материала
Задание
На основе данных составить баланс АО «Обувная фабрика» на 1 января 200_г. (табл.6).
Таблица 6
| № п/п | Наименование имущества | Сумма, тыс.р. |
| Швейные машины | 8 300 | |
| Масло машинное | ||
| Задолженность текстильному комбинату за материалы | 16 000 | |
| Автотележки в цехах | ||
| Задолженность за электроэнергию | ||
| Заготовки дамских сапог | ||
| Кожа натуральная на складе | ||
| Трансформаторы | ||
| Нитки на складе | ||
| Мужские ботинки на складе | ||
| Дамские туфли на складе | ||
| Кожа подошвенная | ||
| Наличные деньги в кассе | ||
| Здания цехов | 50 000 | |
| Кожа светлых тонов | 5 250 | |
| Уставный капитал | 82 700 | |
| Задолженность подотчетных лиц | ||
| Заготовки дамских туфель | ||
| Расчетный счет | 28 200 | |
| Парусина подкладочная | 4 300 | |
| Задолженность фондам социального страхования и обеспечения | 5 006 | |
| Задолженность кожевенному заводу за материалы | 6 529 | |
| Задолженность работникам предприятия по оплате труда | 6 000 | |
| Нераспределенная прибыль отчетного года | 42 259 | |
| Гвозди | ||
| Затяжные машины в пошивочном цехе | 2 380 | |
| Детская обувь на складе | ||
| Прессы | 30 162 | |
| Подошвы дамских туфель | ||
| Детали верха и низа обуви | ||
| Задолженность бюджету по налогам | 3 400 | |
| Краткосрочные ссуды банка | 2 200 | |
| Отгруженная со склада продукция, но не оплаченная | 48 000 | |
| Задолженность разным кредиторам | 2 065 | |
| Задолженность разных дебиторов | ||
| Нераспределенная прибыль прошлых лет | 18 869 |
Задача 7
Задание 1. По данным баланса ООО «Электрон» на 1 августа 200_г. открыть счета и записать в них начальные остатки (табл.11). Таблица 11
Актив Баланс обувной фабрики на 1 августа 200_г. Пассив
| Наименование статей | Сумма, р. | Наименование статей | Сумма, р. |
| Основные средства | 540 000 | Уставный капитал | 610 300 |
| Сырье и материалы | 75 000 | Прибыль | 25 000 |
| Незавершенное производство | 15 800 | Расчеты с работниками по оплате труда | 26 200 |
| Касса | Расчеты с поставщиками | 14 600 | |
| Расчетный счет | 80 200 | Расчеты с бюджетом | 4 800 |
| Расчеты с подотчетными лицами | Долгосрочные займы | 30 740 | |
| Баланс | 711 640 | Баланс | 711 640 |
Задание 2. Записать хозяйственные операции в журнал регистраций и составить по ним бухгалтерские проводки
.Журнал регистрации хозяйственных операций ООО «Электрон» за август 20хх года
Таблица
| № п\п | Наименование документа | Содержание хозяйственных операций | Сумма, р. |
| Выписка из расчетного счета в банке | Перечислено с расчетного счета поставщикам за материалы | 30 000 | |
| Приходный ордер склада | Поступили материалы от поставщика | 20 000 | |
| Требования-накладные | Отпущены со склада в производство: основные материалы | 60 000 | |
| Расчетно-платеж-ная ведомость | Начислена зарплата рабочим основного производства | 14 800 | |
| Расчетно-платежная ведомость | Удержан из зарплаты налог на доходы с физических лиц (13 %) (сумму определить) | … | |
| Справка-расчет | Начислен страховые взносы от начисленной зарплаты по действ. ставке (сумму определить) | … | |
| Приходный кассовый ордер | С расчетного счета по чеку получены средства на выплату зарплаты | 35 000 | |
| Расходный кассовый ордер | Выдана из кассы зарплата работникам | 35 000 | |
| Выписка из расчетного счета | Перечислено в погашение задолженности по бюджету по налогам | ||
| Приходный кассовый ордер | Принят о Субботина В.С. остаток подотчетных сумм | ||
| Выписка из расчетного счета | Оплачены поставщикам услуги, потребленные при производстве продукции | 10 200 | |
| Счета-фактуры | Отнесение на затраты основного производства услуги, оказанные поставщиками | 10 200 | |
| Накладные на сдачу готовой продукции | Оприходована на склад готовая продукция по факт. себестоимости (НЗП на конец месяца 12 700) |
Задание 3. Записать суммы хозяйственных операций на счетах бухгалтерского учета, подсчитать обороты и выявить остатки на конец месяца и выявить остатки на конец месяца
Задание 4.Составить оборотную ведомость по синтетическим счетам за август
Задание 5.Составить баланс ООО «Электрон» на 31 августа 200_г.
Задача 8.
Задание 1. По данным баланса открыть счета и записать в них начальные остатки (табл.13).
Актив Баланс ООО «Торгмаш» Пассив
| Имущество | Сумма, р. | Источники | Сумма, р. |
| Основные средства | 2 020 000 | Уставный капитал | 1 929 200 |
| Сырье и материалы | 62 000 | Прибыль | 250 000 |
| Касса | Расчеты с рабочими и служащими по оплате труда | 108 800 | |
| Расчетный счет | 300 000 | Расчеты с поставщиками | 45 000 |
| Задолженность за покупателями | 30 600 | Краткосрочный кредит банка | 90 000 |
| Незавершенное производство | 10 000 | ||
| Баланс | 2 423 000 | Баланс | 2 423 000 |
Задание 2.Записать хозяйственные операции в журнал регистрации и составить по ним бухгалтерские проводки (табл.14)
Журнал регистрации хозяйственных операций ООО «Торгмаш» за март 20хх года
Таблица 14
| № п\п | Наименование документа | Содержание хозяйственных операций | Сумма, р. |
| Выписка из расчетного счета в банке | Перечислено с расчетного счета погашение краткосрочного кредита банка | 90 000 | |
| Приходный кассовый ордер | Получено с расчетного счета на выплату зарплаты работникам и командировочные расходы | 110 800 | |
| Расходный кассовый ордер | Выдана из кассы зарплата работникам | 108 800 | |
| Выписка с расчетного счета | Начислена и уплачена в бюджет пеня за просрочку платежа по налогу на прибыль | 20 000 | |
| Выписка с расчетного счета | Поступили денежные средства от покупателя за отгруженную продукцию | 30 600 | |
| Выписка с расчетного счета | Перечислено в погашение задолженности поставщикам | 25 000 | |
| Расходный кассовый ордер | Выдан из кассы аванс на командировку Уфимцеву О.Д. | 2 000 | |
| Приходный ордер склада | Поступили основные материалы от поставщика | 56 000 | |
| Выписка с расчетного счета в банке | Перечислено поставщику за материалы | 56 000 | |
| Приходный кассовый ордер | Получены в кассу деньги от Морозова К.П. по договору долгосрочного займа | 120 000 |
Задание 3. Записать суммы хозяйственных операций на счетах бухгалтерского учета, подсчитать обороты и вывести остатки на конец месяца
Задание 4.Составить оборотную ведомость по синтетическим счетам за март 20хх_г.
Задание 5.Составить баланс ООО «Торгмаш» на 31 марта 20хх_г.
Задача 9
Задание 1 Записать хозяйственные операции в журнал регистрации, составить бухгалтерские проводки , определить тип изменений в балансе.
Задание 2. Открыть счета бухгалтерского учета, записать суммы хозяйственных операций на счетах, подсчитать обороты и определить остатки на конец месяца
Задание 3. Составить оборотную ведомость по синтетическим счетам ООО «Аудит-сервис» за июль 20 _ г.
Задание 4. Составить баланс ООО «Аудит-сервис» на 31 июля 20 _ г.