Информационное обеспечение банковской статистики
ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ БАНКОВСКОЙ СТАТИСТИКИ
Предмет, задачи банковской статистики.
Банковская статистика - это отрасль финансовой статистики, целью которой является изучение процессов и явлений, имеющих отношение к банковской системе, выявление закономерностей функционирования денежно-кредитного механизма.
Предмет - количественная характеристика объема, структуры, динамики и взаимосвязей социально-экономических явлений банковской системы в конкретных условиях места и времени.
Основными задачами банковской статистики являются:
1. формирование информационной базы для выявления закономерностей в денежно-кредитной системе страны;
2. создание и совершенствование системы статистических показателей и применяемой методологии их исчисления в целях приближения к международным стандартам
3. развитие и улучшение качества и статистической отчетности, организация оптимальной системы сбора и обработки информации.
Выделяют следующие разделы (отрасли) банковской статистики:
1. статистика состояния и развития банковской системы,
2. статистика денежного обращения,
3. статистика банковских ресурсов и активов,
4. статистика кредита и процентных ставок.
Современные банковские системы стран мира преимущественно имеют многоуровневую структуру. В России действует двухуровневаясистема.
1. Центральный банк РФ (ЦБ РФ) - Банк России
2. коммерческие банки и другие кредитные учреждения.
Банк России
1. определяет условия открытия и ликвидации банков,
2. определяет условия выдачи им лицензий,
3. устанавливает количественные ограничения их финансовой деятельности,
4. следит за соблюдением интересов вкладчиков.
В масштабах государства ЦБ РФ несет ответственность
1. за состояние денежного обращения,
2. за устойчивость национальной валюты,
3. за проведение денежно-кредитной политики.
Цельюдеятельности коммерческого банка является получение прибыли.
С этой целью банки привлекают денежные средства предприятий и граждан и размещают их от своего имени на условиях возвратности, платности и срочности.
Банк России является основным органом, аккумулирующим информацию о деятельности коммерческих банков и осуществляющим общее руководство статистикой в банках. В организационном плане сбор информации осуществляется ЦБ РФ с помощью входящих в его структуру Главных управлений, расположенных на территории каждого из субъектов России.
Информационное обеспечение банковской статистики
Информационное обеспечениебанковской статистики представляет совокупность информации о финансовых ресурсах кредитной организации, их объеме, составе и качестве, направлениях размещения, необходимой для реализации функций экономического анализа в интересах эффективного управления банком.
Всю систему информации, циркулирующей внутри кредитной организации, в зависимости от источника ее получения можно разбить на две подсистемы: внешнюю и внутреннюю.
Система внешней информации содержит сведения о параметрах среды, в которой функционирует банк:
1. макроэкономические показатели, характеризующие ситуацию на рынке (конъюнктура рынка, индексы деловой активности, объемы инвестиций, уровень и тенденции роста валового национального дохода, налоговые ставки и т.п.),
2. сведения о конкурентах, клиентах,
3. прогнозы процентных ставок и цен,
4. информация о политической ситуации, изменениях в законодательстве и т.д.
Система внутренней информации возникает в самой кредитной организаций и содержит:
1. данные о различных временных интервалах развития банка,
2. данные о его финансовом состоянии,
3. данные о количественных характеристиках отдельных аспектов его деятельности.
Источником внутренней информации выступают данные бухгалтерского и статистического учета. Одной из основных форм отчетности является банковский баланс.
Баланс банка: структура и принципы построения
Банковский баланс является бухгалтерским балансом
В балансе показываются суммы соответствующих лицевых счетов аналитического учета, объединенные по статьям синтетического учета - статьям баланса на определенную дату.
Номенклатура статей баланса является одновременно планом счетов бухгалтерского учета, а баланс - основным документом синтетического учета.
Баланс составляется:
1. ежедневно (в целях оперативного контроля финансовых показателей со стороны самого банка);
2. ежемесячно, ежеквартально, ежегодно (согласно требованиям законодательства РФ в области бухгалтерского учета и налогообложения);
3. на основе бухгалтерского баланса составляются балансы, публикуемые в открытой печати (публикация в открытой печати осуществляется в случаях, предусмотренных законом, например: по итогам года, при регистрации проспекта эмиссии акций).
Счета номенклатуры баланса банка подразделяются на балансовые и внебалансовые.
На балансовых счетах учитываются источники средств и направления их размещения.
На внебалансовыхсчетах учитываются ценности и документы, требования, обязательства, не относящиеся к источникам средств и направлениям их размещения.
Балансовые и внебалансовые счета могут быть активными и пассивными.
На активныхбалансовых счетах учитываются:
- денежная наличность в кассе;
- средства на корреспондентских счетах
- предоставленные ссуды;
- приобретенные банком ценные бумаги;
- основные средства, материалы;
- дебиторская задолженность;
- прочие активы.
На пассивных балансовых счетах учитываются:
1. фонды банка;
2. средства на счетах клиентов;
3. выпущенные банком долговые обязательства (векселя, сертификаты, облигации);
4. кредиторская задолженность;
5. другие пассивы.
Банковский баланс выступает одним из важнейших источников информации о составе ресурсов ссудного фонда общества и их использовании. В настоящее время план счетов содержит более 100 балансовых и более 100 внебалансовых счетов. Обзор информации такого баланса затруднителен. Поэтому на основе отчетности об остатках на счетах банковского учета составляются укрупненные балансы.
Различают балансы-брутто, составляемые путем простой группировки отчетной информации, и балансы-нетто, в которых производится сальдирование остатков отдельных счетов для получения экономически значимой информации.