Косвенные затраты для расчета себестоимости воды представлены в таблице 10
Ремонт и техническое обслуживание. Отчисления в ремонтный фонд определяются исходя из балансовой стоимости основных фондов и нормативов отчислений, которые разрабатываются и утверждаются предприятием по согласованию с местными распорядительными и исполнительными органами (с собственником объектов). В тех случаях, когда на предприятии не создается ремонтный фонд. Затраты на проведение ремонтных работ (текущего, капитального) планируются по статье «Ремонт и техническое обслуживание».
Затраты на проведение аварийно-восстановительных работ отражаются по комплексной статье затрат и включают в свой состав следующие элементы:
– затраты на оплату труда работников, закрепленных непосредственно за аварийно-диспетчерской службой, а также отчисления на социальные нужды;
– затраты на материалы и запасные части, используемые для ликвидации аварий;
– амортизацию оборудования, закрепленного за аврийно-диспетчерской службой;
– затраты на горючее и смазочные материалы, используемые аварийными машинами в процессе ликвидации аварий;
– оплата услуг сторонних организаций, связанных с ликвидацией аварий.
Планирование затрат на аварийно-восстановительные работы осуществляется исходя из анализа фактической надежности работы объектов ВКХ - интенсивности отказов в год в расчете, например, на 1 км сетей и устойчивости их работы - среднего времени ликвидации одной аварии (час), а также возможного повышения надежности и устойчивости работы объектов в результате замены изношенных фондов и проведения других мероприятий.
Экологический налог. При его определении следует руководствоваться ставками налога за использование (изъятие, добычу) природных ресурсов, сбросы сточных вод, за выбросы (сбросы) загрязняющих веществ в окружающую среду, за размещение осадка сточных вод на иловых площадках (в сухом веществе), установленных постановлением Совета Министров Республики Беларусь от 5 февраля 2002 года №146 «О ставках экологического налога, лимитах добычи природных ресурсов и допустимых выбросов (сбросов) загрязняющих веществ».
Затраты на охрану труда определяются исходя из плановой списочной численности рабочих и потребности в спецодежде, спецпитании, моющих средствах согласно типовым нормам выдачи а также коллективным договорам организаций.
Затраты на возмещение расходов на внутридомовые сети (ВДС).
Порядок возмещения жилищно-эксплуатационным организациям расходов по техническому обслуживанию внутри жилых зданий водопроводных и канализационных сетей и устройств посредством которых реализуются услуги предприятий ВКХ в настоящее время определяется договорными отношениями. Возмещение расходов по обслуживанию, эксплуатации и поверке приборов группового учета воды, установленных в жилых домах, а также расходы, связанные с метрологической поверкой приборов индивидуального учета расхода воды осуществляется за счет водоснабжающих организаций. По индивидуальным приборам учета внесено дополнение в Особенности состава затрат, включаемых в себестоимость продукции (работ, услуг) предприятий жилищно-коммунального хозяйства постановлением Минжилкомхоза от 16 октября 2003 года №30. Размер комиссионного вознаграждения жилищно-эксплуатационным организациям системы Минжилкомхоза за сбор от населения платежей (возмещение расходов, связанных с начислением, сбором, перерасчетом и последующим перечислением сумм платежей за воду и услуги канализации) устанавливается в процентах жилищно-эксплуатационными организациями на основе договоров с водоснабжающими организациями. Указанные затраты включаются в плановые калькуляции при расчете тарифов на воду и канализацию.
Общеэксплуатационные и расходы вспомогательных производств, в т.ч. электроэнергия и покупная теплоэнергия, присутствующие в перечисленных затратах, включаются в плановую калькуляцию на основании плановых смет в процентном отношении к основной заработной плате. (Причем распределение общеэксплуатационных затрат является элементом учетной политики предприятия и предприятием решается самостоятельно, в соответствии с его особенностями, что выбрать базу для распределения косвенных расходов. База распределения общеэксплуатационных расходов должна выбираться таким образом, чтобы сумма расходов, отнесенных на конкретный объект учета, соответствовала реальным затратам).
Прочие прямые затраты - эта статья включает в свой состав отчисления в страховые фонды и другие затраты, не учтенные ранее.
Инновационный фонд включается в расчет тарифов в размере - 3 процента от суммы затрат.
Таблица 10. Косвенные затраты для расчета себестоимости воды, млн. руб.
| 4. | Ремонт и техническое обслуживание систем водоснабжения, млн. руб. | 119,3 | 124,85 | |
| балансовая стоимость основных производственных средств, млн. руб. | ||||
| норматив отчислений,% | 0,010 | 0,010 | 0,010 | |
| 5. | Затраты на проведение аварийно-восстановительных работ, млн. руб. | 44,93 | 75,38 | 66,12 |
| Затраты на ликвидацию 1 аварии, млн. руб., в том числе | 5,99 | 8,04 | 8,68 | |
| затраты на оплату труда работников, закрепленных непосредственно за аварийно-диспетчерской службой, млн. руб. | 1,8 | 2,5 | 2,7 | |
| затраты на материалы и запасные части,млн. руб. | 2,7 | 2,916 | ||
| Налоги от фонда оплаты труда, млн. руб. | 0,6408 | 0,89 | 0,9612 | |
| амортизация оборудования, закрепленного за аварийно-диспетчерской службой, используемые для ликвидации аварий, млн. руб. | 1,2 | 1,5 | 1,62 | |
| затраты на горючее и смазочные материалы, используемые аварийными машинами в процессе ликвидации аварий,млн. руб. | 0,1 | 0,15 | 0,162 | |
| оплата услуг сторонних организаций, связанных с ликвидацией аварий,млн. руб. | 0,25 | 0,3 | 0,324 | |
| число аварий в год на 100 км сети водопровода | 2,00 | 2,50 | 2,03 | |
| протяженность инженерной сети водопровода, 100 км | 3,75 | 3,75 | 3,75 | |
| 6. | Налоги относимые на себестоимость, млн. руб. | 560,00 | 575,00 | 621,00 |
| Экологический налог, млн. руб. | 388,8 | |||
| Земельный налог, млн. руб. | 232,2 | |||
| 7. | Услуги сторонних организаций, млн. руб. | 10,00 | 11,00 | 11,88 |
| 8. | Затраты на охрану труда, млн. руб. | 18,60 | 25,50 | 25,23 |
| плановая численность рабочих, млн. руб. | ||||
| затраты на 1-го рабочего, млн. руб. | 0,2 | 0,25 | 0,27 | |
| 9. | Прочие прямые расходы, млн. руб. | 100,00 | 110,00 | 118,80 |
| 10. | ВДС (ВОЗМЕЩЕНИЕ ЗАТРАТ ПО ТЕХНИЧЕСКОМУ ОБСЛУЖИВАНИЮ ВНУТРИДОМОВЫХ СЕТЕЙ), млн. руб. | 59,4 | ||
| 11. | Общеэксплуатационные расходы | 3798,72 | 4851,90 | 4961,63 |
| % | 80% | 80% | 80% | |
| 12. | Расходы вспомогательных производств, млн.руб. | 4985,82 | 6368,12 | 6512,13 |
| % | 105% | 105% | 105% | |
| 13. | НДС в части льготируемой выручки, млн. руб. | 180,00 | ||
| 14. | Инновационный фонд, млн. руб. | 875,50 | 1124,81 | 1255,31 |
| % | 3% | 3% | 3% |
v Определение расходов на перекачку сточных вод
Расходы на перекачку сточных вод включают затраты по станциям перекачки: насосным и воздуходувным станциям (машинные залы, подъемно-транспортное оборудование, приемные резервуары, насосные агрегаты, всасывающие и напорные трубопроводы, решетки с ручной очисткой и решетки-дробилки). Данный вид затрат включает в себя следующие статьи – таблицу 11.
Таблица 11. Затраты на перекачку сточных вод, млн. руб.
| 1. | Затраты на перекачку сточных вод, млн. руб. | 3316,16 | 4131,17 | 4501,25 |
| 2.1 | Электроэнергия, млн. руб. | 848,89 | 1090,34 | 1442,79 |
| 2.1.1 | Норма расхода электроэнергии на перекачку 1 м3 сточных вод, кВт. ч. | 0,175 | 0,172 | 0,149 |
| 2.1.2 | Потребление в год, тыс. кВт.ч. | 1572,03 | 1514,36 | 1335,91 |
| 2.1.3 | Цена, 1 кВт.-ч., руб. | |||
| 2.2 | Амортизационные отчисления, млн.руб. | 79,5 | 84,75 | |
| 2.2.1 | Восстановительная (амортизируемая) стоимость сооружений по перекачке сточных вод на начало года, млн. руб | |||
| 2.2.2 | Норма амортизации, % | 5% | 5% | 5% |
| 2.3 | Топливо, млн. руб. | 2,47 | 2,64 | 2,58 |
| 2.3.1 | Норма расхода топлива на 1 м3 подъема (забора) воды,л. | 0,00005 | 0,00005 | 0,00005 |
| 2.3.2 | Потребление в год, тыс. л. | 0,45 | 0,44 | 0,43 |
| 2.3.3 | Цена, 1 л, руб. | |||
| 2.4 | Расходы на оплату труда, млн. руб. | 1079,82 | 1336,8726 | 1342,4935 |
| Основная заработная плата, млн. руб. | 1028,4 | 1273,212 | 1278,5652 | |
| Общая численность основного технологического персонала на цеха КНС | 22,8 | |||
| основные рабочие | ||||
| специалисты и другие служащие | ||||
| Среднемесячная заработная плата, рабочих тыс. руб. | ||||
| Среднемесячная заработная плата служащих,специалистов тыс. руб. | 5023,7 | |||
| Дополнительная заработная плата | 51,42 | 63,66 | 63,93 | |
| 5% | ||||
| 2.5 | Налоги от фонда оплаты труда, млн. руб. | 384,42 | 475,93 | 477,93 |
| Отчисления в фонд социальной защиты населения | 377,937 | 467,90541 | 469,87271 | |
| 34% | ||||
| Отчисления по обязательному страхованию от несчастных случаев | 6,47892 | 8,0212356 | 8,0549608 | |
| 0,60% | ||||
| 2.6 | Цеховые расходы, млн. руб. | 925,56 | 1145,89 | 1150,71 |
| 90% |
v Определение расходов на очистку сточных вод
Расходы на очистку сточных вод состоят из затрат на эксплуатацию следующих сооружений для очистки сточных вод и обработки их осадков: для механической очистки сточных вод (решетки, песколовки, усреднители, двухъярусные и первичные отстойники, осветлители-перегниватели, септики, гидроциклоны, центрифуги, флотационные установки, дегазаторы);
– для биологической очистки сточных вод (преаэраторы, биокоагуляторы, биофильтры, аэротенки, аэрационные установки на полное окисление, циркуляционные окислительные каналы, поля фильтрации, песчано-гравийные фильтры, фильтрующие траншеи и колодцы, биологические пруды);
– для насыщения очищенных сточных вод кислородом (многоступенчатые водосливы-аэраторы, быстротоки или барботажные сооружения);
– для обеззараживания сточных вод (хлораторные и электролизные установки, электрооборудование, шкаф управления, смесители любого типа, контактные резервуары);
– для глубокой очистки сточных вод (фильтры с зернистой и полимерной загрузкой различных конструкций, сетчатые барабанные фильтры, биологические пруды, биосорберы);
– для физико-химической очистки сточных вод (нейтрализация сточных вод: отстойники, шламовые площадки, вакуум-фильтры или фильтры-прессы, резервуары, трубопроводы; реагентные установки: гидравлические, механические и аэрируемые смесители, аэрируемые песколовки или преаэраторы, камеры хлопьеобразования; обезвреживание циансодержащих сточных вод: установки периодического действия, состоящие из камер реакции и т.д.);
– для адсорбционной очистки сточных вод (адсорберы, насосы, гидроэлеваторы и т.д.);
– для ионообменной очистки сточных вод (ионообменные установки, катионитовые и анионитовые фильтры, фильтры смешанного действия);
– для электрохимической очистки сточных вод (электролизеры, электрокоагуляторы);
– для обработки осадка сточных вод (уплотнители и сгустители, метантенки, аэробные стабилизаторы, сооружения для механического обезвоживания осадка, иловые площадки, сооружения для обеззараживания, компостирования, термической сушки и сжигания осадка, сооружения для хранения и складирования осадка);
– ультрафиолетовые (бактерицидные) установки на системах канализации;
– склады с материалами для очистки, илопроводы.
Эксплуатационные затраты на очистку сточных вод представлены в таблице 12.
Таблица 12. Затраты на очистку сточных вод, млн. руб.
| 2. | Затраты на очистку сточных вод, млн. руб. | 5429,69 | 6844,73 | 7415,49 |
| 3.1 | Электроэнергия, млн. руб. | 1300,02 | 1572,11 | 2080,30 |
| 3.1.1 | Норма расхода электроэнергии на 1 м3 транспортировки воды, кВт. ч. | 0,268 | 0,248 | 0,21 |
| 3.1.2 | Потребление в год, тыс. кВт.ч. | 2407,44 | 2183,49 | 1926,20 |
| 3.1.3 | Цена, 1 кВт.-ч., руб. | |||
| 3.2 | Материалы, млн. руб. | 68,15 | 75,17 | 87,98 |
| Средняя удельная норма расхода жидкий хлор, г/м3 | ||||
| Средняя удельная норма расхода хлорной извести, г/м3 | 7,00 | 7,00 | 7,00 | |
| Средняя удельная норма коагулянтов, г/м3 | ||||
| Расход на расчетный период (год), жидкий хлор, тонн | 53,898 | 52,83 | 53,76 | |
| Расход на расчетный период (год), хлорной извести, тонн | 62,881 | 61,63 | 62,72 | |
| Расход на расчетный период (год), коагулянтов, тонн | 53,898 | 52,83 | 53,76 | |
| Цена 1 тонны жидкого хлора, млн. руб | 0,400 | 0,478 | 0,550 | |
| Цена 1 тонны хлорной извести, млн. руб | 0,437 | 0,520 | 0,598 | |
| Цена 1 тонны коагулянтов млн. руб | 0,741 | 0,810 | 0,932 | |
| 3.3 | Топливо, млн. руб. | 4,94 | 5,28 | 5,16 |
| 3.3.1 | Норма расхода топлива на 1 м3 очистки воды,л. | 0,0001 | 0,0001 | 0,00010 |
| 3.3.2 | Потребление в год, тыс. л. | 0,90 | 0,88 | 0,85 |
| 3.3.3 | Цена, 1 л, руб. | |||
| 3.4 | Амортизационные отчисления, млн.руб. | 201,5 | 203,25 | |
| 3.4.1 | Восстановительная (амортизируемая) стоимость очистных сооружений на начало года, млн. руб | |||
| 3.4.2 | Норма амортизации, % | 5% | 5% | 5% |
| 3.5 | Расходы на оплату труда, млн. руб. | 1742,58 | 2255,0094 | 2276,7683 |
| Основная заработная плата, млн. руб. | 1659,6 | 2147,628 | 2168,3508 | |
| Общая численность основного технологического персонала цеха по переработке сточных вод и обработке осадка (очистные сооружения) | ||||
| основные рабочие | ||||
| специалисты и другие служащие | ||||
| Среднемесячная заработная плата, рабочих тыс. руб. | ||||
| Среднемесячная заработная плата служащих,специалистов тыс. руб. | 5023,7 | |||
| Дополнительная заработная плата | 82,98 | 107,38 | 108,42 | |
| 5% | ||||
| 3.6 | Налоги от фонда оплаты труда, млн. руб. | 620,36 | 802,78 | 810,53 |
| Отчисления в фонд социальной защиты населения | 609,90 | 789,25 | 796,87 | |
| 34% | ||||
| Отчисления по обязательному страхованию от несчастных случаев | 10,45548 | 13,5300564 | 13,66061 | |
| 0,60% | ||||
| 3.6 | Цеховые расходы, млн. руб. | 1493,64 | 1932,87 | 1951,52 |
| 90% |
v Определение расходов на транспортировку сточных вод
Определение расходов на транспортирование сточных вод включает в себя расчет затрат на эксплуатацию и текущий ремонт сооружений и оборудования канализационной сети и включает следующие статьи – см. таблицу 13. :
Таблица 13. Эксплуатационные затраты на транспортировку сточных вод
| 3. | Затраты по транспортированию сточных вод, млн. руб. | 3886,91 | 5110,88 | 5483,85 |
| 1.1 | Электроэнергия, млн. руб. | 848,89 | 1090,34 | 1442,79 |
| 1.1.1 | Норма расхода электроэнергии на транспортирование 1 м3 сточных вод, кВт. ч. | 0,175 | 0,172 | 0,15 |
| 1.1.2 | Потребление в год, тыс. кВт.ч. | 1572,03 | 1514,36 | 1335,91 |
| 1.1.3 | Цена, 1 кВт.-ч., руб. | |||
| 1.2 | Амортизационные отчисления, млн.руб. | 226,5 | ||
| 1.2.1 | Восстановительная (амортизируемая) стоимость сетей канализации на начало года, млн. руб | |||
| 1.2.2 | Норма амортизации, % | 5% | 5% | 5% |
| 1.3 | Топливо, млн. руб. | 4,94 | 5,28 | 5,16 |
| 1.1.1 | Норма расхода топлива на 1 м3 подъема (забора) воды,л. | 0,0001 | 0,0001 | 0,0001 |
| 1.1.2 | Потребление в год, тыс. л. | 0,90 | 0,88 | 0,85 |
| 1.1.3 | Цена, 1 л, руб. | |||
| 1.4 | Расходы на оплату труда, млн. руб. | 1268,82 | 1711,9368 | 1720,1369 |
| Основная заработная плата, млн. руб. | 1208,4 | 1630,416 | 1638,2256 | |
| Общая численность основного технологического персонала, занятого эксплуатацией сетей канализации | 29,2 | |||
| основные рабочие | ||||
| специалисты и другие служащие | ||||
| Среднемесячная заработная плата, рабочих тыс. руб. | ||||
| Среднемесячная заработная плата служащих,специалистов тыс. руб. | 5023,7 | |||
| Дополнительная заработная плата | 60,42 | 81,5208 | 81,91128 | |
| 5% | ||||
| 1.5 | Налоги от фонда оплаты труда, млн. руб. | 451,70 | 609,45 | 612,37 |
| Отчисления в фонд социальной защиты населения | 444,087 | 599,17788 | 602,04791 | |
| 34% | ||||
| Отчисления по обязательному страхованию от несчастных случаев | 7,61292 | 10,2716208 | 10,320821 | |
| 0,60% | ||||
| 1.6 | Цеховые расходы, млн. руб. | 1087,56 | 1467,37 | 1474,40 |
| 90% |
v Определение косвенных расходов на услуги канализации
Таблица 14. Косвенные затраты для расчета себестоимости услуг канализации
| 4. | Ремонт и техническое обслуживание систем канализации, млн. руб. | 101,5 | 103,4 | |
| балансовая стоимость основных производственных средств, млн. руб. | 10000,0 | 10150,0 | 10340,0 | |
| норматив отчислений,% | 1,0% | 1,0% | 1,0% | |
| 5. | Затраты на проведение аварийно-восстановительных работ, млн. руб. | 13,80 | 27,02 | 37,20 |
| Затраты на ликвидацию 1 аварии, млн. руб., в том числе | 6,39 | 8,34 | 9,01 | |
| затраты на оплату труда работников, закрепленных непосредственно за аварийно-диспетчерской службой, млн. руб. | 1,8 | 2,5 | 2,7 | |
| затраты на материалы и запасные части,млн. руб. | 2,2 | 2,7 | 2,916 | |
| Налоги от фонда оплаты труда, млн. руб. | 0,6408 | 0,89 | 0,9612 | |
| амортизация оборудования, закрепленного за аварийно-диспетчерской службой, используемые для ликвидации аварий, млн. руб. | 1,1 | 1,5 | 1,62 | |
| затраты на горючее и смазочные материалы, используемые аварийными машинами в процессе ликвидации аварий,млн. руб. | 0,4 | 0,45 | 0,486 | |
| оплата услуг сторонних организаций, связанных с ликвидацией аварий,млн. руб. | 0,25 | 0,3 | 0,324 | |
| число аварий в год на 100 км сети водопровода | 1,00 | 1,50 | 1,22 | |
| протяженность инженерной сети водопровода, 100 км | 2,16 | 2,16 | 3,39 | |
| 6. | Налоги относимые на себестоимость, млн. руб. | 271,00 | 295,00 | 318,60 |
| Экологический налог, млн. руб. | 199,8 | |||
| Земельный налог, млн. руб. | 118,8 | |||
| 7. | Услуги сторонних организаций, млн. руб. | 5,00 | 6,00 | 6,48 |
| 8. | Затраты на охрану труда, млн. руб. | 14,60 | 21,25 | 20,66 |
| плановая численность рабочих, млн. руб. | ||||
| затраты на 1-го рабочего, млн. руб. | 0,2 | 0,25 | 0,27 | |
| 9. | Прочие прямые расходы, млн. руб. | 55,00 | 60,00 | 64,80 |
| 10. | ВДС (ВОЗМЕЩЕНИЕ ЗАТРАТ ПО ТЕХНИЧЕСКОМУ ОБСЛУЖИВАНИЮ ВНУТРИДОМОВЫХ СЕТЕЙ), млн. руб. | 59,4 | ||
| 11. | Общеэксплуатационные расходы | 1948,20 | 2525,63 | 2542,57 |
| % | 50% | 50% | 50% | |
| 12. | Расходы вспомогательных производств, млн.руб. | 4091,22 | 5303,82 | 5339,40 |
| % | 105% | 105% | 105% | |
| 13. | НДС в части льготируемой выручки, млн. руб. | 100,00 | 118,8 | |
| 14. | Инновационный фонд, млн. руб. | 578,45 | 737,76 | 780,36 |
| % | 3% | 3% | 3% |
v Исходные данные для расчета свободных тарифов на воду и услуги канализации для прочих потребителей
| IV | Фиксированный тариф на воду для населения, руб./ за м3 | базовый период | отчетный период | прогнозный период |
| Значение единого тарифа для населения | ||||
| установленная норма рентабельности при оказании услуг водоснабжения наседению, % | 15% | 15% | 15% | |
| V | Исходные данные для расчета тарифов на воду для прочих потребителей | базовый период | отчетный период | прогнозный период |
| норматив рентабельности по прочим потребителям, % | 25% | 25% | 25% | |
| норматив рентабельности по структурным подразделениям, % | 5% | 5% | 5% | |
| недоборы от населения, включаемые в свободную цену прочих потребителей на 1м3 воды, руб | 10893,03 | 14719,97 | 9961,44 | |
| отчисления и сборы в бюджетные целевые фонды, % | 2,00 | 2,00 | 2,00 | |
| льготы по единому платежу по бюджетным организациям, руб. на 1 м3 воды | 17,00 | 20,00 | 21,60 | |
| ставка налога на НДС, % | 1,18 | 1,18 | 1,18 |
| VI | Фиксированный тариф на услуги канализации (очистка сточных вод) для населения, руб./ за м3 | базовый период | отчетный период | прогнозный период |
| Значение единого тарифа для населения | ||||
| установленная норма рентабельности при оказании услуг водоснабжения наседению, % | 15% | 15% | 15% | |
| VII | Исходные данные для расчета тарифов на услуги канализации для прочих потребителей | базовый период | отчетный период | прогнозный период |
| норматив рентабельности по прочим потребителям, % | 25% | 25% | 25% | |
| норматив рентабельности по структурным подразделениям, % | 5% | 5% | 5% | |
| недоборы от населения, включаемые в свободную цену прочих потребителей на 1м3 воды, руб | 9871,77 | 12444,33 | 7214,04 | |
| отчисления и сборы в бюджетные целевые фонды, % | ||||
| льготы по единому платежу по бюджетным организациям, руб. на 1 м3 воды | 21,6 | |||
| ставка налога на НДС, % | 1,18 | 1,18 | 1,18 |
v Исходные данные для расчета приемлемости тарифной политики предприятия