Федеральные налоги и сборы, государственная пошлина: правовые основы
I:
S: Плательщиками налога на прибыль признаются:
+: российские и иностранные организации
–: только российские организации, их обособленные подразделения, имеющие расчетный счет и самостоятельный баланс
–: иностранные организации, получающие доходы только на территории РФ
–: российские организации, получающие доходы как на территории РФ, так и за ее пределами
I:
S: Не являются плательщиками налога на прибыль:
-: Банк России
–: страховые организации
–: иностранные организации, получающие доходы за пределами РФ
+: организации, применяющие упрощенную систему налогообложения
I:
S: Прибыль организации - это:
-: условная доходность в стоимостном выражении на ту или иную единицу физического показателя (единица площади, численность работающих, единица производственной мощности и другие), характеризующего определенный вид деятельности в различных сопоставимых условиях
+: разница между доходами организации и расходами, нацеленными на получение доходов
–: любой доход организации
-: доходы от реализации произведенных товаров (работ, услуг) и внереализационные доходы
I:
S: Доходом от реализации признаются:
–: выручка от реализации товаров (работ, услуг) собственного производства, за исключением переданных для собственного потребления
+: выручка от реализации товаров (работ, услуг) как собственного производства, так и ранее приобретенных, выручка от реализации имущественных прав
–: только выручка от реализации товаров (работ, услуг) собственного производства, в том числе переданных для собственного потребления
–: выручка от реализации товаров (работ, услуг), выраженная в денежной форме
I:
S: Стандартная налоговая ставка по налогу на прибыль организаций составляет 20%, при этом:
–: сумма налога, исчисленная по налоговой ставке 18%, зачисляется в федеральный бюджет, а сумма налога, исчисленная по налоговой ставке 2% - в региональный бюджет
–: сумма налога, исчисленная по налоговой ставке 2%, зачисляется в федеральный бюджет, а сумма налога, исчисленная по налоговой ставке 18% - в местный бюджет
–: сумма налога, исчисленная по налоговой ставке 18%, зачисляется в региональный бюджет, а сумма налога, исчисленная по налоговой ставке 2% - в местный бюджет
+: сумма налога, исчисленная по налоговой ставке 2%, зачисляется в федеральный бюджет, а сумма налога, исчисленная по налоговой ставке 18% - в региональный бюджет
I:
S: Налоговым периодом по налогу на прибыль признается:
–: месяц
–: квартал
+: календарный год
–: календарный год или иной период времени, установленный законодательными актами региональных органов власти
I:
S: Налоговый учет — это:
+: система обобщения данных для определения налоговой базы на основе данных первичных документов
–: сбор информации, предоставляемой по требованию налоговых органов
–: сбор и обработка информации по налогообложению по требованию руководителей организации
–: сбор и обработка информации по налогообложению по установленным формам для представления их в органы статистики
I:
S: Организации ведут налоговый учет:
+: в обязательном порядке
–: если это предусмотрено их учетной политикой
–: по согласованию с налоговыми органами
–: в добровольном порядке, но обязаны представлять по требованию работников налоговых органов документы, разъясняющие формирование налогооблагаемой базы
I:
S: По доходам, полученным в виде дивидендов, применяются следующие пониженные налоговые ставки:
-: 2%, 7%, 13%
–: 6%, 9%, 15%
+: 0%, 9%, 15%
–: 0%, 6%, 13%
I:
S: Доходы организации, которые прямо не связаны с реализацией называются ###
+: внереализационные
+: вн*р*ал*зац*о**ые
+: вн*р*ал*зац*о#$#
I:
S: Средства организации, отложенные на предстоящие расходы - это:
–: дивиденды
–: отложенные обязательства
+: резервы
–: чрезвычайный денежный фонд
I:
S: Убыток организации - это:
+: отрицательная прибыль
–: незапланированные расходы
-: сумма налога или сбора, не уплаченная в установленный законодательством о налогах и сборах срок
–: банкротство
I:
S: Взимается ли налог на добавленную стоимость (НДС) с доходов физических лиц:
–: да
–: нет
+:да, если физическое лицо зарегистрировано в качестве индивидуального предпринимателя, использующего общий режим налогообложения
–: да, если это установлено законодательными актами субъектов РФ
I:
S: Освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика по НДС предоставляется, если:
–: сумма выручки без учета НДС за квартал не превысила 1 млн.руб.
–: сумма выручки с НДС за три предшествующих последовательных календарных месяца не превысила 1 млн.руб.
–: сумма выручки в среднем за месяц, за три предшествующих последовательных календарных месяца не превысила 1 млн. руб.
+: сумма выручки без учета налога, за три предшествующих последовательных календарных месяца в совокупности не превысила 2 млн.руб.
I:
S: По НДС установлены следующие ставки:
+: 0%, 10%, 18%
–: 6%, 10%, 18%
–: 10%, 18%, 20%
–: 2%, 18%, 20%
I:
S: Налоговым периодом по НДС признается:
–: календарный месяц
–: квартал или месяц в зависимости от размера суммы выручки от реализации
+: квартал
–: календарный год
I:
S: Соответствие основных элементов системы исчисления НДС в России их содержанию:
L1: счет-фактура
L2: книга продаж
L3:
R1: документ, на основании которого покупатель товаров (заказчик работ и услуг) может принять НДС к вычету
R2: предназначена для учета сведений о начислении НДС
R3: предназначена для учета сведений, необходимых для принятия НДС к вычету
I:
S: Если товар ввозится на территорию Российской Федерации из государства, не являющегося членом Таможенного союза, то НДС:
–: уплачивается в инспекции ФНС
–: не уплачивается
+: уплачивается на таможне
–: уплачивается на таможне, а затем в инспекции ФНС
I:
S: Акциз - это налог на производство следующих категорий товаров:
–: спиртосодержащая продукция, табачные изделия, легковые автомобили, ювелирные изделия
–: табачные изделия, горюче-смазочные материалы, спиртосодержащие предметы медицинского применения
+: спиртосодержащая продукция, табачные изделия, легковые автомобили и мощные мотоциклы, горюче-смазочные материалы
–: виноматериалы, ювелирные изделия, парфюмерно-косметическая продукция, прошедшая государственную регистрацию
I:
S: Плательщиками акциза признаются:
–: организации, производящие операции с подакцизными товарами
–: организации и индивидуальные предприниматели, осуществляющие операции с подакцизными товарами
–: только лица, перемещающие подакцизные товары через таможенную границу Таможенного союза
+: организации и индивидуальные предприниматели, совершающие операции с подакцизными товарами, а также лица, перемещающие подакцизные товары через таможенную границу Таможенного союза
I:
S: Налоговым периодом по акцизам признается:
+: календарный месяц
–: квартал
–: календарный год
I:
S: Плательщиками налога на добычу полезных ископаемых (НДПИ) признаются:
–: организации, осуществляющие добычу углеводородного сырья на территории РФ
+: организации и индивидуальные предприниматели, признаваемые пользователями недр в соответствии с законодательством РФ
–: организации и индивидуальные предприниматели, имеющие лицензию на добычу полезных ископаемых
–: организации и индивидуальные предприниматели, осуществляющие добычу всех видов полезных ископаемых, кроме природных алмазов и концентратов, содержащих драгоценные металлы
I:
S: Налогоплательщики НДПИ подлежат постановке на учет по месту:
+: нахождения участка недр, предоставленного в пользование
–: регистрации юридического лица
-: фактического нахождения органа управления юридического лица
–: согласованному с налоговыми органами
I:
S: Налоговым периодом по НДПИ признается:
+: календарный месяц
–: полугодие
–: квартал
–: календарный год
I:
S: Государственная пошлина — это:
–: ежегодный безвозмездный платеж, взимаемый с юридических лиц
+: сбор, взимаемый с организаций и физических лиц при их обращении в уполномоченные органы за совершение в отношении этих лиц юридически значимых действий
–: сбор, взимаемый только с иностранных граждан за совершение в отношении их юридически значимых действий
–: сбор, взимаемый с юридических и физических лиц при получении идентификационного номера налогоплательщика
I:
S: Плательщиками государственной пошлины признаются:
+: организации и физические лица, которые обращаются за совершением юридически значимых действий, или выступают ответчиками в судах, или по делам, рассматриваемым мировыми судьями
–: иностранные граждане и лица без гражданства при пересечении государственной границы РФ
–: налоговые резиденты РФ, которые осуществляют деятельность за пределами территории России
–: только юридические лица, в интересах которых уполномоченные органы совершают юридически значимые действия
I:
S: Государственная пошлина уплачивается при обращении в Конституционный Суд РФ, в суды общей юрисдикции, арбитражные суды или к мировым судьям:
–: в течение семи дней после рассмотрения дела
–: не позднее, чем за три дня до даты рассмотрения дела
+: до подачи запроса, ходатайства, заявления, искового заявления, жалобы
–: не позднее, чем за десять дней до даты рассмотрения дела
I:
S: Государственная пошлина относится к федеральным налогам и сборам, но согласно БК РФ она может зачисляться:
+: в федеральный, региональный или местный бюджеты в зависимости от ранга уполномоченного органа
–: только в федеральный и региональный бюджеты в зависимости от ранга уполномоченного органа
-: только в местный бюджет
–: только в региональный и местный бюджеты в зависимости от ранга уполномоченного органа
I:
S: Государственная пошлина устанавливается:
-: в иностранной валюте
–: в процентах от оспариваемой суммы
-: только в твердо установленной сумме
+: в рублях и в процентном отношении
I:
S: За регистрацию актов гражданского состояния пошлина:
-: не уплачивается
+: уплачивается при подаче заявления о регистрации акта
-: уплачивается при выдаче свидетельства
-: уплачивается по выбору физического лица - либо при подаче заявления о регистрации акта, либо при выдаче свидетельства
I:
S: Возврат государственной пошлины происходит:
-: на основании решения суда о возврате госпошлины
-: на основании решения налоговых органов о возврате госпошлины
+: по письменному заявлению плательщика
-: на основании решения законодательных (представительных) органов власти о возврате госпошлины
I:
S: За выдачу свидетельства о праве на наследство жилого дома или квартиры льгота предоставляется:
–: пережившему супругу (супруге)
–: супругу (супруге) и детям наследодателя
–: всем физическим лицам, которые согласно Семейному кодексу РФ относятся к семье наследодателя
+: лицу, проживавшему совместно с наследодателем на день его смерти и продолжающему проживать в жилом доме или квартире после его смерти
I:
S: Налоговым резидентом Российской Федерации признается физическое лицо:
–: фактически находящееся на территории РФ и получающее доход в общей сложности не менее 183 дней в календарном году
+: фактически находящееся на территории РФ не менее 183 дней в течение 12 следующих подряд месяцев
–: получающее доход из источников в Российской Федерации в общей сложности не менее 183 дней в календарном году
–: являющееся гражданином РФ
I:
S: Датой фактического получения дохода в виде заработной платы в календарном году признается:
+: дата выплаты дохода, включая авансовые выплаты физическому лицу, либо дата передачи дохода в натуральной форме
–: последний день месяца, за который налогоплательщику был начислен доход за выполненные трудовые обязанности
–: дата исчисления дохода либо дата перехода права собственности на доходы в натуральной форме
–: иная дата, указанная в учетной политике
I:
S: Налоговый период по налогу на доходы физических лиц (НДФЛ) установлен как:
–: календарная декада
–: календарный месяц
–: календарный квартал
+: календарный год
I:
S: Налоговые ставки по НДФЛ:
+: 13%, 35%, 30%, 9%
–: 13%, 35%
–: 13%, 18%, 20%, 0%
-: 13%
I:
Q: Правильная последовательность действий работодателя (в рамках обязанностей налогового агента) при исчислении налога с доходов своих работников:
1: начисление итогового денежного вознаграждения за выполнение трудовых обязанностей
2: расчет итоговой суммы оплаты труда каждого работника нарастающим итогом с начала года и исчисление НДФЛ с этой суммы
3: удержание (то есть вычет) исчисленной суммы НДФЛ из суммы оплаты труда, причитающейся к получению каждым работником
4: перечисление общей суммы НДФЛ, удержанной со всех работников, в бюджет
I:
S: Соответствие видов налоговых вычетов их содержанию:
L1: стандартный
L2: профессиональный
L3:
R1: поддержка со стороны государства персонально физическому лицу или его семье
R2: позволяет вычесть из полученного дохода расходы физического лица, понесенные им в связи с выполнением трудовых обязанностей
R3: частично компенсирует физическим лицам их расходы на улучшение жилищных условий