Тема 8. Критерии оценки финансового состояния кредитной организации, применяемые ЦБ РФ

Текущая оценка финансового состояния КБ в целях организации банковского надзора проводится территориальными учреждениями Банка России в соответствии с указаниями «О критериях определения финансового состояния кредитных организаций» от 31 марта 2000 г. №766-У. Критерии оценки финансового состояния банков скоординированы с содержанием Федерального закона «О несостоятельности (банкротстве) кредитных организаций». Финансовое состояние банка оценивается ежемесячно по состоянию на 1-е число каждого месяца на основании его отчетности, вклю­чающей:

• оборотную ведомость по счетам бухгалтерского учета;

• расчет собственных средств (капитала);

• расчет фактических значений экономических нормативов;

• расчет резерва на возможные потери по ссудам;

• отчет об открытой валютной позиции;

• отчет о кредитных организациях, не удовлетворяющих требования отдельных кредиторов по денежным обязательствам и не исполняющих обязанности по уплате обязательных платежей в связи с отсутствием или недостаточностью денежных средств на корреспондентских счетах;

• отчет о выполнении обязательных резервных требований;

• другую информацию.

В зависимости от финансового состояния все КО относятся к одной из двух категорий, а в рамках категории — к одной из двух классификационных групп:

I категория. Финансово стабильные КО

Группа 1. КО без недостатков в деятельности.

Группа 2. КО, имеющие отдельные недостатки в деятельности.

II категория. Проблемные КО

Группа 3. КО, испытывающие серьезные финансовые трудности.

Группа 4. КО, находящиеся в критическом финансовом положении.

Сведения об отнесении КО по финансовому состоянию к соответствующей категории и группе являются сведениями ограниченного распространения, не подлежат передаче третьим лицам и используются исключительно в целях банковского надзора.

I категория. К финансово стабильным КО могут быть отнесены только КО, в деятельности которых отсутствуют недостатки, которые создают или могут создать угрозу интересам их кредиторов, клиентов и (или) участников.

Группа 1. Кредитные организации без недостатков в деятельности. К этой группе не может быть отнесена КО, имеющая хотя бы один из недостатков, перечисленных в характеристике группы 2.

Группа 2. КО, которые имеют хотя бы один из следующих недостатков:

• неустраненный факт нарушения норм законодательства Российской Федерации и (или) нормативных актов Банка России;

• неудовлетворенное требование кредитора или неисполненная обязанность по уплате обязательных платежей, в том числе перед Банком России;

• неустраненный факт нарушения порядка обязательного резервирования (недовзнос резервов, неуплаченные штрафы, выявленные нарушения расчета обязательных резервов в течение последних трех месяцев).

Кроме того, к данной группе относятся КО, у которых наблюдается снижение значения показателя достаточности собственных средств (капитала) — норматива H1 —по отношению к предыдущей отчетной дате более чем на 10% или когда такое снижение капитала проявляется как устойчивая тенденция на протяжении последних шести месяцев и более. Уменьшение значения норматива H1 не учитывается, если его фактическое значение превышает установленный норматив в два раза и более. Основаниями для отнесения КО ко второй группе являются также:

• текущие убытки либо превышение использованной прибыли над фактически полученной и (или) непогашенные убытки предшествующих лет;

• иммобилизация средств в затраты капитального характера (часть стоимости основных средств (за вычетом амортизации и фактических затрат на строительство), находящихся на балансе КО, в размере, превышающем сумму источников собственных средств);

• невыполнение нормативных требований Банка России по созданию системы управления рисками и (или) СВК.

II категория. Проблемные КО. Недостатки в их деятельности создают или могут создать реальную угрозу интересам их кредиторов, клиентов и (или) участников. Ко второй категории должны быть отнесены КО, имеющие как минимум один из следующих признаков:

• наличие хотя бы одного из оснований для осуществления мер по предупреждению банкротства в соответствии с Федеральным законом «О несостоятельности (банкротстве) кре­дитных организаций»;

• неустраненный факт нарушения правил ведения бухгалтер­ского учета и (или) представления недостоверной отчетно­сти по данным надзора или проверки (имеется в виду такое ' искажение данных, когда КО относится к неоправданно высокой группе или показывается выполнение пруденци­альной нормы, хотя при использовании правильных дан­ных будет выявлено ее нарушение).

При классификации КО Банк России учитывает также отри­цательные аудиторские заключения, отказы аудиторских фирм от выражения своего мнения о достоверности отчетности КО или их сомнения по поводу возможностей КО продолжать свою дея­тельность и выполнять свои обязательства в течение как мини­мум 12 месяцев, следующих за отчетным. Ко второй категории относятся также банки, не представляющие информацию о сво­ей деятельности и финансовом положении в порядке, установ­ленном в Российской Федерации, препятствующие деятельнос­ти органов банковского надзора, а также получению информа­ции о своей деятельности физическими и юридическими лица­ми. Банки, систематически невыполняющие требования Банка России по устранению недостатков (двукратно в течение после­дних 12 месяцев), также относятся ко второй категории проблем­ных банков.

К группе 3 второй категории — «КО, испытывающие серьезные финансовые трудности» — относятся КО, проблемы в деятельнос­ти которых носят выраженный характер, либо очевидным является возникновение серьезных проблем в будущем, однако пока еще пет оснований для отнесения их к группе 4.

К группе 3 относятся КО, имеющие хотя бы один из следующих признаков:

• невыполнение норматива достаточности капитала H1 (но его фактическое значение не ниже 5%) и (или) норматива мгновенной ликвидности Н2 и (или) норматива текущей

ликвидности Н3;

• нарушения порядка обязательного резервирования сроком более трех рабочих дней и (или) два случая нарушения за последние три месяца при составлении расчета регулирования размера обязательных резервов.

К группе 3 могут быть отнесены также КО, которые не предста­вили на одну отчетную дату требуемые формы отчетности, а также расчет обязательных резервов или представили их с задержкой бо­лее чем на 5 рабочих дней, а также КО, систематически (два раза и более в течение последних 6 месяцев) задержавшие представление форм отчетности до 5 рабочих дней.

К группе 4 — «КО, находящиеся в критическом финансовом поло­жении» — относятся КО, проблемы в деятельности которых при­обрели наиболее острый и (или) затяжной характер, включая КО, имеющие внешние признаки несостоятельности (банкротства). К группе 4 относятся также КО, которые:

• не удовлетворяют требования отдельных кредиторов по денежным обязательствам и (или) не исполняют обязанности по уплате обязательных платежей, в том числе перед Банком России в течение одного месяца и более с момента наступления даты их исполнения;

или

• не выполняют норматив достаточности капитала H1;

или

• нарушили порядок обязательного резервирования сроком более одного месяца и (или) допустили более двух случаев нарушений за последние шесть месяцев при составлении расчета регулирования обязательных резервов.

К группе 4 могут также относиться КО, которые систематичес­ки не представляют требуемые формы отчетности или представля­ют их с задержкой более чем на 5 рабочих дней (минимум двукрат­ное в течение последних 6 месяцев непредставление или задержка сроком более 5 рабочих дней).

ТЕМЫ РЕФЕРАТОВ:

1. Коммерческий банк как объект экономического анализа

2. Особенности бухгалтерского учета в коммерческом банке

3. Особенности процентной политики коммерческих банков в условиях кризиса ликвидности

4. Анализ эффективности активных операций банка

5. Особенности налогообложения коммерческого банка

6. Совершенствование механизма управления ликвидностью коммерческого банка

7. Бюджетирование как механизм управления доходами и расходами банка