Отчеты о движении денежных средств

1. Компания представляет консолидированную отчетность с сопоставимыми показателями за 5 предыдущих периодов. За какое количество периодов требуется представить отчеты о движении денежных средств? 6

2. Отчеты о движении денежных средств должны составлять: 1. все компании;

3. В отчете о движении денежных средств представлена информация, которая позволяет пользователям оценить изменения: 4. платежеспособности;

4. Отчет о движении денежных средств позволяет проанализировать взаимосвязь между:; 3.использованием активов и обязательств;

5. Регулярные продажи и покупки, затраты на оплату труда и общие накладные расходы входят в состав: 1. Операционной деятельности;

6. Приобретение и выбытие внеоборотных активов – это2. инвестиционная деятельность;

7. Деятельность, приводящая к изменению размера (и состава) собственного и заемного капитала, - это3. финансовая деятельность.

8. Инвестиция классифицируется как эквивалент денежных средств только в том случае, если она характеризуется: 2. ликвидностью и низким риском;

9. Максимальный срок погашения эквивалента денежных средств: 1. 3 месяца;

10. Банковские займы обычно рассматриваются как: 3. финансовая деятельность;

11. Если банковские овердрафты представляют неотъемлемый компонент управления денежными средствами компании, то они рассматриваются как:; 4. эквиваленты денежных средств.

12. Одна операция: 1. может создавать денежные потоки, которые классифицируются по-разному

13. Величина денежных потоков по операционной деятельности является основным показателем, показывающим, достаточно ли денежных средств создает операционная деятельность для: 1. погашения займов; 2. поддержания производительной способности компании; 3. выплаты дивидендов; 4. осуществления новых инвестиций; 5. всего вышеперечисленного.

14. Примеры потоков денежных средств по операционной деятельности:

(i) поступления от продажи товаров и предоставления услуг;

(ii) поступления рентных платежей, вознаграждения за услуги, комиссионных и прочие виды выручки;

(iii) выплаты поставщикам товаров (и услуг);

(iv) выплаты работникам (и за них от их имени);

(v) поступления и выплаты страховых компаний по страховым премиям, искам, по рентным договорам и прочим видам страховых полисов;

(vi) выплаты (или возмещение) налогов на прибыль, за исключением тех позиций, которые могут однозначно соотноситься с финансовой и инвестиционной деятельностью;

(vii) поступления (и выплаты) по договорам, заключенным с целью совершения коммерческих (или биржевых) операций;

(viii) продажа производственного объекта, финансовый результат которой включается в расчет чистой прибыли.

i 2. i-ii 3. i-iii 4. i-iv 5. i-v 6. i-vi 7. i-vii 8. i-viii

15. Примеры потоков денежных средств по инвестиционной деятельности:

(i) выплаты для приобретения основных средств, нематериальных активов и прочих внеоборотных активов. Указанные выплаты включают те, которые связаны с капитализацией затрат на строительство объектов хозяйственным способом;

(ii) поступления от продаж основных средств, нематериальных активов и прочих внеоборотных активов; (iii) выплаты по приобретению акций или кредитных инструментов, а также доли в совместных предприятиях (за исключением таких инструментов, как эквиваленты денежных средств или договоры, заключенные с целью совершения коммерческих (или биржевых) операций);

(iv) поступления от продаж акций (или кредитных инструментов) других компаний, а также доли в совместных предприятиях (за исключением таких инструментов, как эквиваленты денежных средств или договоры, заключенные с целью совершения коммерческих (или биржевых) операций); (v) авансирование (или кредитование) других сторон (за исключением аналогичных операций, осуществляемых финансовыми организациями);

(vi) поступления в виде погашения авансированных сумм или займов, предоставленных другим сторонам (за исключением аналогичных операций, осуществляемых финансовыми организациями);

(vii) выплаты по приобретению фьючерсных, форвардных, опционных и своп договоров (за исключением договоров, заключенных с целью совершения коммерческих (или биржевых) операций, или выплат, классифицируемых как финансовая деятельность);