Анализ показателей финансовых рисков за 2011-2013 годы
Определяющую роль в деятельности банков и оценке их финансового состояния играют присущие этой деятельности риски.
Под риском подразумевается неопределенность в отношении будущих денежных потоков, вероятность потерь или не дополучения доходов по сравнению с планируемой их величиной, представленная в стоимостном выражении.
В соответствии с Положением ЦБ РФ от 16 декабря 2003 года № 242-П «Об организации внутреннего контроля в кредитных организациях и банковских группах» под банковским риском понимается присущая банковской деятельности возможность (вероятность) понесения кредитной организацией потерь и ухудшения ликвидности вследствие наступления неблагоприятных событий, связанных с внутренними факторами (сложность организационной структуры, уровень квалификации служащих, организационные изменения, текучесть кадров и так далее) или же внешними факторами (изменение экономических условий деятельности кредитной организации, применяемые технологии)[31].
Так как финансовые риски, безусловно, влияют на деятельность банка и на его финансовую устойчивость то необходимо рассмотреть показатели риска банковской деятельности.
Необходимо отметить, что показатели риска, рассчитываются на основании бухгалтерского баланса и косвенно оценивают финансовое состояние кредитной организации[32].
Методика оценки предполагает нахождения доли доходов или определенных статей в активах и пассивах банка, она основывается на допущении, что чем больше доля этих доходов тем более рискованную политику в отношении тех или иных активов проводит банк. В отношение банка рассматривается, валютные и коммерческие риски.
В кратко срочном плане валютный риск проявляется в возможности получения убытков в следствии изменения валютного курса при проведении спекулятивных операций на денежном рынке.
Косвенным показателем валютного риска является доля доходов от операции с валютой в совокупных активах банка.
При расчете валютного риска необходимо знать, что это риск убытков вследствие неблагоприятного изменения курсов иностранных валют или драгоценных металлов.
Косвенным показателем валютного риска является доля доходов от операции с валютой в совокупных активов банка.
Коммерческий риск относится к возможным снижением или потерям доходов, связанные с принятием решений или действиями в условиях неопределенности, отсутствия достоверной информации о путях развития процесса или о состоянии рынка. Для преодоления негативных последствий в банке может составляться фонд коммерческого риска.
Для изучения коммерческого риска рассчитывается доля чистой ссудной задолженности в активах и доля чистой ссудной задолженности привлеченных средствах банка[33].
Работающие активы банка представляю собой суммы кредитных вложений, вложения в ценные бумаги, инвестиции в другие предприятия при наличии других доходных активов.
Этот коэффициент показывает степень обеспеченности рискованных вложений банка его собственным капиталом, за счет которого будут погашаться возможные убытки в случае не возврата того или иного актива.
Степень покрытия активов за счет уставного капитала характеризуется мультипликатором уставного капитала, следует учитывать, что уставной капитал банка представляет собой гарантированы фонд покрытия возможных потерь. Чем выше числовое значение мультипликатора тем больше потенциальный риск потерь банка[34].
Банк осуществляет управление рисками в ходе постоянного процесса определения, оценки и наблюдения, а также посредством установления лимитов риска и других мер внутреннего контроля. Процесс управления рисками имеет решающее значение для поддержания стабильности финансовой деятельности банка.
Банк регулярно проводит анализ кредитов и степень финансового риска, использует свое субъективное суждение при оценке риска и возможных убытков в ситуациях, когда заемщик испытывает финансовые затруднения и отсутствует достаточный объем исторических данных об аналогичных заемщиках.
Банк аналогичным образом оценивает изменения будущих денежных потоков на основе наблюдаемых данных, указывающих на неблагоприятное изменение в оценке вероятности погашения обязательств заемщиками в составе группы заемщиков со сходными характеристиками финансового риска или изменение государственных либо местных экономических условий.
Согласно требованием РФ норматив достаточности капитала банков должен поддерживаться на уровне 10 процентов от суммы активов, взвешенных с учетом риска, рассчитанных с соответствии с Российским положениями бухгалтерского учета.
По состоянию на 31 декабря 2011, 2012 и 2011 годов коэффициент достаточности капитала Банка, рассчитанный согласно правилам, был выше минимального уровня установленного Центральным Банком Российской Федерации.
Рассмотреть динамику рисков в банке можно в таблице 2.3 - Анализ рисков в банковской деятельности ВТБ24(ЗАО) за 2011-2013гг.
Таблица 2.3 - Анализ рисков в банковской деятельности ВТБ24(ЗАО) за 2011-2013гг[35].
| Наименование показателя | Год | Изменение,+/- | |||
| 2013г. к 2011г. | 2013г. к 2012г. | ||||
| Показатели валютного риска (ВР) | 0,00257249 | 0,00226252 | 0,0022806 | -0,00029189 | +0,0000180 |
| Доля выданных кредитов в активах(КР) | 0,84775609 | 0,85945812 | 0,82942742 | -0,0183 2867 | -0,0300307 |
| Доля выданных кредитов в привлеченных средствах(КР) | 0,92578516 | 0,94333389 | 0,89017763 | -0,03560753 | -0,05315626 |
| Мультипликатор уставного капитала | 0,001861743 | 0,0017593374 | 0,001328184 | -0,00053356069 | -0,000431156 |
На основании показателей, приведенных в таблице необходимо сделать вывод, что «показатели валютного риска» за 2013 год снизились по сравнению с 2011 годом на 0,00029189 но в течение 2012 года риск вырос на 0,00001808.
Доля выданных кредитов в активах и доля выданных кредитов в пассивах снизились, с 2011 по 2013 доля выданных кредитов в активах снизилась на 0,0183 2867, а в пассивах на 0,0356 0753. Что касается 2012 по 2013 год то доля выданных кредитов в активе упала на 0,05315626, а в пассивах на 0,05315626 что говорит о небольшой нестабильности.
Следует учитывать, что уставной капитал банка представляет собой гарантированный фонд покрытия возможных потерь.
Значение мультипликатора за 2011-2013 годы изменилось в лучшую сторону, так как с 2013 по 2011 год показатель снизился на 0,00053356069 в 2012 году значение мультипликатора так же снизилось на 0,000431156, от сюда следует, что потенциальный риск банка снизился.
Следует что…….
[1] Балабанов И.Т Риск-менеджмент/ М.: Москва Финансы и статистика, 2010. - 192 с
[2]Андрюшин С., Кузнецова В. Приоритеты денежно-кредитной политики центральных банков в новых условиях // Вопросы экономики. – 2011. - № 6. – С. 57 – 59
[3] Малхасян А.М. Направления совершенствования денежно-кредитной политики Российской Федерации // Финансы и кредит. – 2012. - № 43. – С. 51 – 62.
[4] Галицкая С.В. Финансовый менеджмент. Финансовый анализ. Финансы предприятия. – М.: Эксмо, 2010. – 652 с.
[5] Меркулов, Я.С. Инвестиции: учебное пособие /Я.С. Меркулов.- М.: ИНФРА-М, 2010. – 420 с.
[6]Тихомиров Е.Ф. Финансовый менеджмент. Управление финансами предприятия.( -3е издание, исправленное и дополненное.)– М.: Академия, 2010. – 384 с
[7] Галицкая С.В. Финансовый менеджмент. Финансовый анализ. Финансы предприятия. – М.: Эксмо, 2010. – 652 с.
[8] Аудиторское заключение – Банк ВТБ 24 (ЗАО)[Электронный ресурс].-Электрон.дан.- Режим доступа: http://www.vtb24.ru
[9] Там же С.10
[11] Меркулов, Я.С. Инвестиции: учебное пособие /Я.С. Меркулов.- М.: ИНФРА-М, 2010. – 420 с.
[12]Там же С.12.
[13] Потёмкин С.А.: Формирование системы финансового мониторинга в кредитных организациях. - М.: КноРус, 2010
[14] Финансовые риски [Электронный ресурс]. Электрон. Дан. -Режим доступа -http://www.finikred.ru/biznes/bankiross/38
[15] Там же С.14
[16] Всяких Ю.В.: Денежно-кредитное регулирование. - Белгород: ИПК НИУ "БелГУ", 2012
[17]Хеджирование [Электронный ресурс]. Электрон. Дан. -Режим доступа-http://dic.academic.ru/dic.nsf/fin_en
[18] Там же С. 16
[19] Там. же С.18
[20] Методы управлением рискам [Электронный ресурс].-Электрон.дан. –режим доступа http://www.finikred.ru
[21] Информация о банке [Электронный ресурс ] Электрон. Дан.- Режим доступа - http://www.vtb24.ru
[22]Ежеквартальный отчет. [электронный ресурс] Электрон.Дан.- Режим доступа - http://www.vtb24.ru›about/info/results/Documents/vtb24
[23] Аудиторское заключение – Банк ВТБ 24 (ЗАО)[Электронный ресурс].-Электрон. дан.- Режим доступа: http://www.vtb24.ru
[24] Там же С. 3
[25] Там же С.4
[26]Вахрушева М.А Анализ финансовой отчетности- М. Вузовский учебник С.196
[27] Андрюшин С., Кузнецова В. Приоритеты денежно-кредитной политики центральных банков в новых условиях // Вопросы экономики. – 2011. - № 6. – С. 57 – 59
[28] Финансово-Экономический анализ; учебное пособие /Д.И Жиляков и В.Г Зарецкая.- М.:КНОРУС,2012 С.368
[29] Основы экономической теории /- Мескон, М. Х. - М.: КНОРУС, 2011. – 115 с.
[30] Экономический анализ; учебное пособие /под редакцией . И.И. Елесеевой.- М.:ЮНИТИ-ДАНА,2011 С.298
[31] Об организации внутреннего контроля в кредитных организациях и банковских группах : Положение ЦБ РФ от 16 декабря 2010 года № 242- П
[32] Управления рисками / Д. И. Баркан. - М.: Аквилон, 2013. – С. 150
[33] Там. же С.9
[34] Управления банковским риском: учебное пособие. 3-е изд./ Кабушкин С.Н -М.: НОВОЕ ЗНАНИ 2010 С.154
[35] Там же С.15