Журнал регистрации хозяйственных операций ООО «Сюрприз» за март 201__г
За январь- март 201__г.
| № п/п | Содержание хозяйственной операции | Сумма, руб. | Дебет | Кредит |
| 1. | Зарегистрирован Уставный капитал ООО «ПАРТНЕР», 15.01.201__г. | 650 000 | ||
| Внесена учредителями доля вклада в уставный капитал денежными средствами на счет в банке | 360 000 | |||
| 3. | Внесено основное средство (автомобиль, срок предполагаемого использования 3 года) | 152 000 | ||
| 4. | Начислено за установку сигнализации на автомобиль: - расходы по установке сигнализации - сумма НДС | 10 000 1 800 | ||
| 5. | Оплачена госпошлина за постановку автотранспортного средства на учет в ГИБДД | 2 000 | ||
| 6. | Автомобиль введен в эксплуатацию 16.02.201__г. | ? | ||
| 7. | Учтены расходы по страхованию транспортного средства | 8 500 | ||
| 8. | Начислена амортизация по транспортному средству (линейным способом срок службы 36 мес.) | ? | ||
| 9. | Оприходован товар, полученный от поставщика ООО «Онега», сахар в количестве 2000 кг по цене 30,00 руб./за кг | 60 000 | ||
| 10. | Учтен 10% НДС по оприходованному товару | 6 000 | ||
| 11. | Оприходован товар, полученный от поставщика ООО «Сегмент», кофе в количестве 4000 банок по цене 90,00 руб./за банку | 360 000 | ||
| 12. | Учтен 18% НДС по оприходованному товару | 64 800 | ||
| 13. | Поступила предоплата от магазина розничной торговли ООО «Клен» на поставку сахара | 100 000 | ||
| 14. | Отражен 10% НДС с предоплаты | 9 090 | ||
| 15. | Отгружен покупателю сахар 2000 кг по цене 50 руб./кг (в т.ч. НДС) | 100 000 | ||
| 16. | Начислен НДС к уплате в бюджет по отгруженному сахару | 9 090 | ||
| 17. | Восстановлен НДС с аванса | 9 090 | ||
| 18. | Отгружена покупателю, ресторан «КАПРИЗ», партия кофе 2650 банок по цене 150,94 руб./банку (в т.ч. НДС) | 400 000 | ||
| 19. | Начислен НДС к уплате в бюджет по отгруженному кофе | 61 000 | ||
| 20. | Списана покупная цена реализованного сахара (2000 х 30) | 60 000 | ||
| 21. | Списана себестоимость реализованного кофе (2650 х 90) | 230 400 | ||
| 22. | Начислена заработная плата персоналу | 50 000 | ||
| 23. | Начислены обязательные страховые платежи в органы соц. страха и соц. обеспечения (34,2%) | ? | ||
| 24. | Начислена арендная плата за здание склада | 30 000 | ||
| 25. | Учтен НДС с аренды (18 %) | 5 400 | ||
| 26. | Начислены коммунальные платежи | 10 000 | ||
| 26. | Определяются и списываются издержки обращения на реализацию отчетного периода (закрытие счета 44 «Расходы на продажу») | ? | ||
| 27. | Расчет бухгалтерии: -определен финансовый результат по обычным видам деятельности (закрытие счета 90 «Продажи») | ? | ||
| 28. | Начислен налог на прибыль организации (20%) | ? | ||
| 29. | Предъявлена к вычету из бюджета сумма НДС, по приобретенным ценностям | ? |
Таблица 2.
Оборотная ведомость по счетам синтетического учета
За январь – март 201__г.
| № и наименование счета | Сн дебет | Сн кредит | Обороты по дебету | Обороты по кредиту | Ск дебет | Ск кредит |
Контрольное мероприятие 4. «Контрольная работа»
Тема 1. Учет товаров на предприятиях торговли
Задание 1. Записать на счетах бухгалтерского учета остатки на 1 марта 2001__г.
Исходные данные: Остатки по счетам бухгалтерского учета ООО «Сюрприз»:
Сч.41-1 – 240 000руб; Сч.41-2 – 110 000 руб.; Сч.41-3 – 30 000 руб.; сч.42 – 87 500 руб. (торговая наценка к остатку товаров на складе и в торговом зале на 1 рубль закупочной цены составляет – 25%); сч.60 – 280 000 руб.; сч.51 – 250 000 руб.; сч.50 – 50 000 руб.
Задание 2. По данным журнала хозяйственных операций (таблица 1), отразить на счетах бухгалтерского учета хозяйственные операции по движению товаров на предприятии торговли.
Таблица 1
Журнал регистрации хозяйственных операций ООО «Сюрприз» за март 201__г.
| № п/п | Содержание хозяйственной операции | Сумма, руб. | Дебет | Кредит |
| 1. | Оприходованы на склад товары, полученные от поставщика | 180 000 | ||
| 2. | Учтен НДС по оприходованным товарам | 32 400 | ||
| 3. | Выполнена торговая наценка по оприходованным товарам (27% к покупной цене) | 48 600 | ||
| 4. | Товары по розничным ценам переданы в торговой зал (покупная цена 90 000 руб.) | 114 300 | ||
| 5. | Поступила наличная выручка в кассу организации (по розничной цене) | 170 000 | ||
| 6. | Передана поставщику многооборотная тара | 30 000 | ||
| 7. | Списана покупная цена реализованного товара (сумму определить самостоятельно с учетом торговой наценки, относящейся к реализованным товарам и остаткам товара на складе) | ? | ||
| 8. | Определить сумму торговой наценки, относящуюся к реализованным товарам | ? | ||
| 9. | Учтены расходы на реализации за отчетный месяц (общая сумма = трудозатраты и сумма арендной платы без НДС) | 35 000 | ||
| 10. | Расчет бухгалтерии: Определяется и списывается финансовый результат от продажи товаров за март месяц | ? |
Задание 3. Проанализировать размер торговой наценки, установленной на данную группу товаров в ООО «Сюрприз» и охарактеризовать его влияние на финансовый результат хозяйственной деятельности торгового предприятия. Определить оптимальную ставку торговой наценки с целью получения 20% размера прибыли от торговой деятельности.