Журнал регистрации хозяйственных операций ООО «Мода» за 200… г
Вариант 11
ООО «Мода» является организацией, специализирующейся на оптовой торговле верхней одеждой. ООО «Мода» работает с покупателями на договорной основе.
В составе ООО «Мода» работает 15 человек.
На основании приведенных данных по ООО «Мода» (таблицы 1 и 2) выполнить задания для курсовой работы.
1. Состояние хозяйственных средств и их источников 01.01.200… г. (остатки по счетам бухгалтерского учета)
| № счета | Наименование счета | Сумма, руб. |
| 10-6 10-9 41-1 60-2 60-1 68-НДС | Основные средства Амортизация основных средств Материалы всего, в т.ч. Прочие материалы Хозяйственный инвентарь Товары на складе Авансы выданные Расчеты с персоналом по прочим операциям Касса Расчетный счет Расчеты с поставщиками и подрядчиками Расчеты с бюджетом по НДС Расчеты по оплате труда Уставный капитал Нераспределенная прибыль | 100 660 21 000 30 500 4 000 26 500 400 000 110 000 35 000 17 000 173 200 505 500 15 000 31 000 110 000 183 860 |
Журнал регистрации хозяйственных операций ООО «Мода» за 200… г.
| № п/п | Содержание операции | Сумма, руб. | Дебет | Кредит |
| 1. | 30.07.200… г. от юридического лица безвозмездно получен новый компьютер, в тот же день компьютер передан в эксплуатацию по акту ввода | 31 000 31 000 | 91/1 | |
| 2. | Начислена амортизация по безвозмездно полученному имуществу за 200… г. из расчета срока полезного использования 48 месяцев | |||
| 3. | 10.01.200… г. списывается основное средство в связи с физическим износом: а) остаточная стоимость оборудования б) начисленная амортизация в) оприходованы на склад запчасти по цене возможного использования (отходы от списания) | 12 200 8 000 | 91/2 | 91/1 |
| 4. | Начислена амортизация по основным средствам производственного назначения за 200…г. | 8 000 | ||
| 5. | 10.01.200… г. по договору купли-продажи приобретены и оприходованы товары от поставщика, в т.ч. НДС –18% а) отражается стоимость товара (без НДС) б) выделена сумма НДС (рассчитать) | 582 000 493 220 88 780 | ||
| 6. | 15.04.200… г. приобретено основное средство (введено в эксплуатацию в июне 200… г.), акт приемки-передачи оформлен, денежные средства поставщику не перечислены: а) отражается стоимость средства б) выделен НДС, указанный в счете поставщика (рассчитать) | 15 030 15 030 2 293 | ||
| 7. | 10.10.200… г. приобретен и оприходован хозяйственный инвентарь, в т.ч. НДС – 18% а) отражается стоимость инвентаря б) выделен НДС, указанный в счетах поставщиков (рассчитать) | 19 470 2 970 | ||
| 8. | 30.11.200… г. оплачены счета поставщиков за приобретенный инвентарь и основное средство, в т.ч. НДС – 18% | 34 500 | ||
| 9. | 20.05.200… г. списаны на издержки обращения материалы со склада (по цене приобретения) | 4 000 | ||
| 10. | 16.06.200… г. переданы со склада в эксплуатацию хозяйственные принадлежности | 18 000 | ||
| 11. | Начислена заработная плата работникам ООО за 200…г. | 120 000 | ||
| 12. | Начислен единый социальный налог (сумму определить) | 36 000 | ||
| 13. | Произведены удержания из заработной платы работников: а) налога на доходы физических лиц б) за выданные ранее займы | 15 000 10 000 | ||
| 14. | 20.01.200… г. получены в кассу денежные средства для выдачи заработной платы и на хозяйственные нужды | 35 000 | ||
| 15. | Выдано из кассы (20.01.200… г.): а) заработная плата за декабрь прошлого года б) на командировочные расходы | 31 000 3 000 | ||
| 16. | Реализован товар покупателям, в т.ч. НДС -18% (счета-фактуры выставлены) | 1 700 000 | 90/1 | |
| 17. | Списана стоимость реализованного товара | 600 500 | 90/2 | |
| 18. | Начислен НДС с суммы реализованного товара (сумму рассчитать) | 259 322 | 90/3 | |
| 19. | Поступила на расчетный счет выручка за реализованный товар | 1 700 000 | ||
| 20. | Поступила на расчетный счет: а) сумма пени от покупателей за просрочку оплаты выполненной работы (31.03.200… г.) б) начислен НДС с суммы полученного штрафа (рассчитать) в) краткосрочная ссуда банка (20.07.200… г.) | 9 000 1 620 50 000 | 91/3 | 91/1 |
| 21. | Списываются подотчетные суммы на основании авансового отчета 25.12.200… г., выданные на командировку, в т.ч. По норме Сверх нормы | 3 000 - | ||
| 22. | 20.07.200… г. перечислен в бюджет НДС | 15 000 | ||
| 23. | 31.08.200… г. оплачена задолженность поставщикам, в т.ч. НДС – 18% | 582 000 | ||
| 24. | 10.09.200… г. перечислен в бюджет единый социальный налог (по расчету) | 36 000 | ||
| 25. | Принят к вычету НДС (по расчету) а) по материалам (оприходованным и оплаченным) б) по основным средствам в) по товарам | 2 970 2 293 88 780 | ||
| 26. | Выявлена недостача в кассе, недостача удержана из заработной платы кассира (10.11.200… г.) | |||
| 27. | Включены в себестоимость продаж расходы на продажу товаров (рассчитать) | 189 646 | 90/2 | |
| 28. | Начислен налог на имущество предприятия за 200… г. (рассчитать) | 1 904 | 91/2 | |
| 29. | Закрытие счета 90: Закрыт с/счет 90/1 Закрыт с/счет 90/2 Закрыт с/счет 90/3 | 1 700 000 790 146 259 322 | 90/1 90/9 90/9 | 90/9 90/2 90/3 |
| 30. | Определен финансовый результат от продаж | 650 532 | 90/9 | |
| 31. | Закрытие счета 91: Закрыт с/счет 91/1 Закрыт с/счет 91/2 | 48 000 32 404 | 91/1 91/9 | 91/9 91/2 |
| 32. | Определен финансовый результат от прочих доходов и расходов | 13 976 | 91/9 | |
| 33. | Начислен налог на прибыль организации за 200… г. | 127 311 | ||
| 34. | Списана чистая прибыль организации | 509 245 |