Методика расчета нормативного капитала банка для оценки его достаточности.
Методика расчета нормативного капитала банка для оценки выполнения нормативов безопасного функционирования разработана в соответствии с рекомендациями Базельского комитета по банковскому регулированию и надзору. Согласно данной методике собственный (нормативный) капитал банка подразделяется на основной (капитал I уровня) и дополнительный (капитал II и III уровня).
Размер основного капитала (капитал I уровня) рассчитывается путем суммирования следующих показателей:
- величина зарегистрированного уставного фонда;
- эмиссионный доход;
- фондов банка (кроме фонда дивидендов) и прибыли прошлых лет, подтвержденных внешним аудитом;
Полученный результат, в соответствии с предусмотренной методикой, уменьшается на суммы:
- собственных облигаций банка, переданных ему в залог
- выкупленных собственных акций банка;
- убытков текущего года и прошлых лет;
- вложений в нематериальные активы (за вычетом начисленной амортизации);
- вложений в уставные фонды дочерних банков и иных дочерних юридических лиц;
- долевых участий, составляющих 20% и более в уставном фонде юридического лица;
- относящихся к прошлым годам просроченных, а также начисленных и неполученных доходов.
Дополнительный капитал II уровня определяется в результате суммирования таких показателей как:
- прибыль прошлых лет, не подтвержденная аудиторской организацией;
- прибыль текущего года;
- фонды, сформированные за счет прибыли, включенной в дополнительный капитал;
- общие резервы, на покрытие возможных убытков, создаваемые банком в соответствии со своими локальными нормативными правовыми актами
- переоценка основных средств, незавершенного строительства и неустановленного оборудования;
- привлеченный долгосрочныйсубординированный кредит (заем);
- переоценка ценных бумаг (за исключением именных приватизационных чеков «Имущество»), имеющихся в наличии для продажи;
- переоценка прочих статей баланса.
Следует отметить, что два последних показателя включаются в расчет в размере 70% от балансовой суммы.
Дополнительный капитала III уровня включает краткосрочный субординированный кредит.
При расчете капитала банка следует учитывать следующие установленные ограничения:
- общие резервы, включаются в расчет дополнительного капитала II уровня в размере не более 1,25 % от общей суммы активов, оцененных (взвешенных) по уровню кредитного риска;
- долгосрочный субординированный кредит включается в расчет дополнительного капитала II уровня в сумме, не превышающей 50% величины основного капитала;
- краткосрочный субординированный кредит включается в расчет дополнительного капитала исключительно для покрытия величины рыночных рисков и должен составлять не более 250 процентов от капитала I и II уровней, имеющегося у банка для покрытия величины рыночных рисков;
- дополнительный капитал (II и III) включается в расчет НКБ в сумме, не превышающей величину основного капитала.
Расчёт показателя «нормативный капитал банка» можно представить следующим образом:
НКБ = (ОКI +(ДКII + ДКIII)) – Иммоб. – НСР а/кр.р - НСР об.ц.б. - НСР оп.внеб. - Им. д.у. – ВЗ– СКпр. – При,где
НКБ –нормативный капитал банка;
ОК I – основной капитал банка (капитал первого уровня);
ДК II - дополнительный капитал банка второго уровня;
ДК III - дополнительный капитал банка третьего уровня;
Иммоб. – иммобилизация;
НСРа/кр.р - недосозданный специальный резерв на покрытие возможных убытков по активам, подверженным кредитному риску, включая резерв на покрытие возможных убытков по портфелям однородных кредитов;
НСР об.ц.б. - недосозданный специальный резерв под обесценивание ценных бумаг;
НСР оп.внеб. - недосозданный специальный резерв на покрытие возможных убытков по операциям, не отраженным на балансе;
Им.д.у. - имущество, переданное банком в доверительное управление;
ВЗ – выданные займы;
СКпр – субординированный кредит (займ) предоставленный;
При – превышение суммарной величины кредитных рисков на инсайдеров и взаимосвязанных с ними лиц над ее максимальным размером (за вычетом сумм резервов под соответствующую часть задолженности).
- Показатели достаточности нормативного капитала.
Под достаточностью капитала понимается общая оценка надёжности банка, степень его подверженности риску. Экономический смысл норматива достаточности капитала заключается в определении возможности банка покрыть собственным капиталом вложения в неликвидные и высокорисковые активы.
Нормативы достаточности капитала - это установленное предельное процентное соотношение размера (части) нормативного капитала банка и рисков, принимаемых на себя банком.
В настоящее время Национальным банком установлено два норматива:
- достаточность нормативного капитала;
- достаточность основного капитала.
Национальным банком установлены следующие нормативные значения данных показателей:
- норматив достаточности нормативного капитала– не менее 10%;
- норматив достаточности основного капитала– не менее 5%.
Расчет нормативов достаточности капитала можно представить в следующем виде:
ДК = НКБ (ОКБ) х 100%
КР + Ах(ОР+РР) ,где
ДК – достаточность капитала (нормативного или основного);
НКБ –нормативный капитал банка;
ОКБ – основной капитал банка;
КР – общая сумма активов за вычетом суммы созданных резервов и внебалансовых обязательств, оцененных по уровню кредитного риска (величина кредитного риска);
ОР – величина операционного риска;
РР – величина рыночного риска ;