Произведите расчет показателей рентабельности и представьте в таблице
ТЕМА АНАЛИЗ ПРИБЫЛИ
Задача 1 проведите анализ состава и динамики прибыли
Таблица
| Показатель | Значение показателя | |||||
| Базовый период | Отчетный период | Изменение | ||||
| сумма, тыс. руб. | доля, % | сумма, тыс. руб. | доля, % | суммы, тыс. руб. | доли, % | |
| Прибыль от реализации продукции, услуг | 17 900 | 19 296 | ||||
| Прибыль от финансовой деятельности | -180 | -266 | ||||
| Прибыль от инвестиционной деятельности | ||||||
| Прибыль отчетного периода до налогообложения | ||||||
| Налог на прибыль 24% | ||||||
| Чистая прибыль отчетного периода |
Задача 2 Изучите динамику и структуру доходов по каждому виду ценных бумаг, определите влияние факторов на изменение их величины
Таблица Состав и динамика доходов от ценных бумаг
| Вид ценных бумаг | Прошлый год | Отчетный год | ||||||
| количество | стоимость, тыс.руб. | доход, тыс.руб. | удельный вес, % | количество | стоимость, тыс.руб. | доход, тыс.руб. | удельный вес, % | |
| Акции | ||||||||
| Облигации | ||||||||
| И т.д. | ||||||||
| Итого | – | – |
Прибыль от акций (П) может измениться за счет:
• количества акций, имеющихся в портфеле предприятия (К),
• средней стоимости одной акции (Р);
• уровня дивидендной доходности (Кd) (отношение суммы полученных дивидендов к сумме инвестированных средств в данный вид активов).
П = К х Р х Кd.
Задача 3.
Организация имеет следующие данные о своей хозяйственной деятельности за два последних года
Таблица — Информация о налогах на недвижимость и прибыль, млн.р.
| Показатели | Прошлый год | Отчетный год |
| Первоначальная стоимость основных средств | ||
| Амортизация основных средств | ||
| Ставка налога на недвижимость | 1,5 | 1,0 |
| Налог на недвижимость | ||
| Прибыль (убыток) от реализации продукции | ||
| Прибыль (убыток) от инвестиционной деятельности | -170 | |
| Прибыль (убыток) от финансовой деятельности | ||
| Прибыль (убыток) за отчетный период | ||
| Ставка налога на прибыль | ||
| Налог на прибыль |
На основании данных таблицы проанализируйте величину налога на недвижимость и налога на прибыль акционерного общества и рассчитайте следующие показатели:
· прибыль (убыток) за отчетный период;
· величину налога на недвижимость и налога на прибыль;
· абсолютное отклонение и темп изменения изучаемых показателей;
· влияния на изменения в динамике величины налога на недвижимость первоначальной стоимости основных средств, амортизации основных средств, ставки налога на недвижимость;
· влияния на изменения в динамике величины налога на прибыль прибыли за отчетный период, величины налога на недвижимость; ставки налога на прибыль.
По результатам расчетов сделайте выводы.
Решение задачи оформите в виде аналитических таблиц.
Решение
Таблица 20.1 — Расчет налога на недвижимость
| Показатели | Прошлый год | Отчетный год | Отклонение | |
| +;- | % | |||
| А | ||||
| 1.Первоначальная стоимость основных средств | ||||
| 2.Амортизация основных средств | ||||
| 3.Ставка налога на недвижимость | 1,5 | 1,0 | ||
| 4.остаточная стоимость основных средств | ||||
| 5.Налог на недвижимость |
Определим влияние на изменения в динамике величины налога на недвижимость первоначальной стоимости основных средств, амортизации основных средств, ставки налога на недвижимость методом цепных подстановок, используя следующую зависимость:
,
Произведем расчет прибыли (убытка) за отчетный период и представим в таблице
Таблица 20.2 — Расчет и анализ формирования прибыли
| Показатели | Прошлый год | Отчетный год | Отклонение | |
| +;- | % | |||
| А | ||||
| 1.Прибыль (убыток) от реализации продукции | ||||
| 2.Прибыль (убыток) от инвестиционной деятельности | -170 | |||
| 3.Прибыль (убыток) от финансовой деятельности | ||||
| 4.Прибыль (убыток) за отчетный период |
Таблица 20.3 —Анализ изменения величины налога на прибыль
| Показатели | Прошлый год | Отчетный год | Отклонение | |
| +;- | % | |||
| А | ||||
| 1.Прибыль (убыток) за отчетный период | ||||
| 2.Налогооблагаемая прибыль | ||||
| 3.Ставка налога на прибыль | ||||
| 4.Налог на прибыль |
Сумма налога на прибыль (НП) может измениться за счет величины налогооблагаемой прибыли (Пн) и ставки налога на прибыль (Сн):
.
Задача 4.
На основании данных бухгалтерского баланса и отчета о прибылях и убытках проанализируйте изменение показателей рентабельности организации, используя форму таблицы.
Таблица— Информация о динамике показателей рентабельности организации
Произведите расчет показателей рентабельности и представьте в таблице
Таблица — Анализ изменения показателей рентабельности
| Показатели | Прошлый год | Отчетный год | Изменение | |
| +;- | % | |||
| 1. средняя стоимость активов, млн.р. | ||||
| 2. выручка от реализации продукции, млн.р. | ||||
| 3. себестоимость реализованной продукции, млн.р. | ||||
| 4. прибыль от реализации продукции, млн.р.( | ||||
| 5. Прибыль от прочей деятельности | ||||
| 6. Прибыль за отчетный период, млн.р. | ||||
| 6.Показатели рентабельности, % | ||||
| a. Рентабельность продаж | ||||
| b. Рентабельность расходов | ||||
| c. Рентабельность активов |
Свести полученные результаты в таблицу
Таблица 21.2— Анализ изменения показателей рентабельности
| Показатель | План | Услов. | Фактич. | Отклонение от плана | ||
| Всего | В том числе за счет изменения | |||||
| прибыли | выручки себестоимости активов | |||||
| А | ||||||
| 1.Рентабельность продаж | ||||||
| 2.Рентабельность расходов | ||||||
| 3.Рентабельность активов |
Задача 5
В процессе анализа необходимо изучить данные об использовании чистой прибыли в динамике и выяснить факторы, определяющие распределение прибыли. Определить насколько и за счет каких факторов изменилась величина основных направлений использования прибыли.
Таблица
| Показатель | Значение показателя | ||
| t0 | t1 | +, - | |
| 1. Чистая прибыль отчетного периода | 12 800 | 13 650 | |
| 2. Распределение прибыли: | |||
| дивидендные выплаты | 4 900 | 6 180 | |
| в резервный фонд | 2 180 | 1 220 | |
| на капитальные вложения (нераспределенная прибыль) | 5 720 | ||
| 3. Доля в распределяемой прибыли: | |||
| дивидендных выплат | |||
| прибыли, направленной в резервный фонд | |||
| капитализированной (нераспределенной) прибыли |
Основными факторами, определяющими размер капитализированной и потребляемой прибыли, могут быть:
• изменение суммы чистой прибыли (ЧП);
• изменение доли соответствующего направления использования чистой прибыли (Дотчi):
Способом абсолютных разниц можно рассчитать, как изменялась сумма отчислений в соответствующий фонд за счет:
а) доли отчислений от чистой прибыли
б) суммы чистой прибыли
Таблица 20.8 Расчет влияния факторов первого уровня на размер отчислений в фонды предприятия
| Направления распределения прибыли | Сумма чистой прибыли, тыс.руб. | Доля отчислений, % | Сумма отчислений, тыс.руб. | Изменение суммы отчислений, тыс.руб. | |||||
| t0 | t1 | t0 | t1 | t0 | t1 | общее | в том числе за счет | ||
| ЧП | Дотч | ||||||||
| Капитализация | 12 800 | 13 650 | 5 720 | ||||||
| В резервный фонд | 12 800 | 13 650 | 2 180 | 1 220 | |||||
| На выплату дивидендов акционерам | 12 800 | 13 650 | 4 900 | 6 180 |